บ้าน แผนภาพการเดินสายไฟเครื่องทำความร้อน

บัญชี 01 ไม่ถูกปิด การคงค้างของระบบภาษีแบบง่าย (รายการทางบัญชี) รายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ UTII จากการขายสินค้า

องค์กรและผู้ประกอบการจำนวนหนึ่งมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ในบทความนี้เราจะพูดถึงประเด็นสำคัญบางประการในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายขึ้นและพิจารณาการดำเนินการด้านกฎระเบียบหลักใน 1C: การบัญชีองค์กร 8 รุ่น 3.0 ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการรายงานภาษีเดียว

ดังนั้นเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายคุณควรเน้นประเด็นสำคัญต่อไปนี้:
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี;
เงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้า
กำหนดเวลาการรายงานภาษี
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือจำนวน "รายได้" ทั้งหมดหรือจำนวน "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สำหรับงวด การชำระเงินล่วงหน้าจะคำนวณตามรูปแบบต่อไปนี้: วัตถุที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราระบบภาษีแบบง่ายที่ผู้ชำระเงินใช้
ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาส การจ่ายล่วงหน้าของระบบภาษีแบบง่ายจะจ่ายให้กับงบประมาณ:
จากผลการดำเนินงานของไตรมาสที่ 1 จนถึงวันที่ 25 เมษายน
จากผลการดำเนินงานของไตรมาสที่ 2 จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม
อ้างอิงจากผลประกอบการไตรมาสที่ 3 จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม
ควรชำระภาษีหลัก ณ สิ้นปีตามกฎทั่วไปในการส่งรายงานระบบภาษีแบบง่าย:
สำหรับนิติบุคคลจนถึงวันที่ 31 มีนาคม ปีถัดจากปีที่รายงาน
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจนถึงวันที่ 30 เมษายน ปีถัดจากปีที่รายงาน
กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไปหากวันที่ได้รับการอนุมัติตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าใน 1C

ลองดูตัวอย่างในตาราง (ข้อมูลระบุเป็นรูเบิล) บริษัท ดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายในอัตรา 15% ของวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ตัวชี้วัดคำนวณ ยอดรวมสะสม:

หากต้องการคำนวณความก้าวหน้าโดยอัตโนมัติตามระบบภาษีแบบง่ายใน 1C: การบัญชี ให้ใช้การดำเนินการ การคำนวณภาษีระบบภาษีที่ง่ายขึ้น . จะดำเนินการในระหว่างขั้นตอนการปิดบัญชีสิ้นเดือนและสร้างจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าในวันสุดท้ายของแต่ละไตรมาส

ธุรกรรมที่สร้างขึ้นโดยการดำเนินการมีลักษณะดังนี้:

ผลลัพธ์ทางการเงินและการจ่ายเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายตามผลการปิดบัญชีของเดือน:

การคำนวณสำหรับระบบภาษีแบบง่ายใน 1C: การบัญชี 3.0 จะแสดงในบัญชี 68.12: สำหรับเครดิต - จำนวนเงินคงค้าง, เดบิต - จ่าย:

เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีเดียวนักบัญชีควรคำนึงถึงความแตกต่างนี้ จำนวนความก้าวหน้า ตามบรรทัด 270-273 ของส่วนที่ 2.2 ของคำประกาศจะไม่ถูกปรับลดลงด้วยจำนวนภาษีที่คำนวณในช่วงก่อนหน้า ดังนั้น จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจริงที่ต้องจ่ายเป็นรายไตรมาสจะแตกต่างจากตัวเลขที่ประกาศและมีลักษณะดังนี้
ในไตรมาสที่ 1 – 9573;
ในช่วงที่ 2 – 15315 (24888 – 9573)
ในช่วงที่ 3 – 20166 (45054 – 24888)
ณ สิ้นปี – 12600 (57654 – 45054)
จากนั้นนักบัญชีจะต้องคำนวณ ภาษีขั้นต่ำในอัตรา 1% จากรายได้ตลอดทั้งปี (โดยไม่หักค่าใช้จ่าย) และเปรียบเทียบผลลัพธ์กับจำนวนระบบภาษีแบบง่ายที่คำนวณได้สำหรับปี เมื่อต้องการทำเช่นนี้ เรามาคำนวณกัน:
879078.42 x 1% = 8791
(879078.42 -494714.64) x 15% = 57654
ในกรณีของเราไม่จำเป็นต้องเดินสายเพิ่มเติม แต่นักบัญชีควรจำไว้ว่าเมื่อได้รับผลขาดทุนตามผลงานสำหรับปีแล้วจะต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำในอัตรา 1% ของรายได้ทุกประเภทโดยไม่คำนึงถึงผลลัพธ์ทางการเงิน
หากจำนวนภาษีที่คำนวณในอัตรา 15% น้อยกว่าอัตรา 1% คุณจะต้องจ่ายส่วนต่าง ในกรณีนี้ โปรแกรมซึ่งปิดงวดจะสร้างรายการในทะเบียนการบัญชีในเดือนธันวาคมสำหรับจำนวนภาษีที่ขาดหายไป:
ดต 99.01.1 กะรัต 68.12
ตัวบ่งชี้ภาษีขั้นต่ำของระบบภาษีแบบง่ายสะท้อนให้เห็นในการประกาศ ตามมาตรา 1.2 บรรทัด 120.

การก่อตัวของการประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายใน 1C

ในการกรอกคำประกาศ ให้ไปที่เมนูรายงานและค้นหาส่วนในโปรแกรม 1C-การรายงาน . รายการรายงานที่สร้างขึ้นในช่วงเวลานั้นจะเปิดขึ้น เราสร้างการประกาศใหม่โดยใช้ปุ่ม: สร้างและเลือกเวอร์ชันปัจจุบันของรายงาน

ในแบบฟอร์มประกาศที่เปิดขึ้น ข้อมูลจะปรากฏขึ้นเมื่อคุณคลิกปุ่ม เติม. มาดูข้อมูลในส่วน 2.2 ของบรรทัด 280 นี่คือจำนวนภาษีในอัตราภาษีขั้นต่ำแบบง่าย 1% แต่ในกรณีของเราจะไม่ได้รับการชำระเงินเพราะ ภาษีที่คำนวณตามกฎทั่วไปจะยิ่งใหญ่กว่า ผลลัพธ์ของการชำระล่วงหน้าและภาษีประจำปีที่คำนวณด้วยวิธีมาตรฐานจะแสดงในบรรทัด 270-273 ของส่วนนี้

ส่วนที่ 2.2 ยังมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรตั้งแต่ต้นปี โปรแกรมจะนำข้อมูลจากที่สร้างขึ้น สมุดรายรับและรายจ่ายตามระบบภาษีแบบง่าย . คุณสามารถค้นหาหนังสือได้ในส่วนทั่วไปของเมนูโปรแกรม รายงานและต่อไป บล็อกระบบภาษีแบบง่าย :

ในส่วนเดียวกันของโปรแกรม มีการนำเสนอตัวบ่งชี้ที่จำเป็นทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสร้างคำประกาศอย่างชัดเจน หากนักบัญชีมั่นใจในการคำนวณก็จะมีปุ่มที่ท้ายหน้า ชำระเงินจากบัญชีธนาคาร เน้นด้วยสีเหลืองสดใส นี่คือลิงค์สำหรับการเข้าถึงอย่างรวดเร็วไปยังการประกาศระบบภาษีแบบง่าย

ฉันอยากจะดึงความสนใจไปที่ส่วนที่ 1.2 ของคำประกาศ ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินทดรองและภาษีทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีจะจ่ายตามงบประมาณจริง ในโปรแกรมจำนวนเงินเหล่านี้จะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 68.12

บางครั้งการสะท้อนการชำระเงินโดยใช้บัตรธนาคารทำให้เกิดปัญหาสำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพวกเขาขายไม่เพียงแต่ใหม่เท่านั้น แต่ยังขายสินค้าฝากขายด้วย ลองพิจารณาสถานการณ์ที่เป็นไปได้ในทางปฏิบัติ

ตัวอย่าง

LLC บางแห่งซึ่งเป็นตัวแทนค่าคอมมิชชันจะขายปลีกทั้งสินค้าของตนเองและสินค้าที่รับค่าคอมมิชชั่น ในขณะเดียวกันก็ใช้รูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย (วัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") ตามนโยบายการบัญชีของบริษัท บริษัทขายสินค้าตามราคาซื้อผ่านจุดขายอัตโนมัติโดยใช้ซอฟต์แวร์ที่ทันสมัย ในกรณีนี้ เงินต้นใช้ระบบภาษีหลักและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทที่พิจารณาในตัวอย่างของเรารับชำระเงินด้วยบัตรธนาคาร ธนาคารผู้รับบัตรที่ให้ความร่วมมือจะได้รับ 2% ของรายได้เป็นรางวัล

ในเดือนธันวาคมปีที่แล้ว บริษัทของเราขายสินค้ามูลค่า 200,000 รูเบิล (สินค้าของเราเอง 100,000 รายการและค่าคอมมิชชั่นเท่ากัน) ผู้ซื้อชำระค่าสินค้าด้วยเงินสด 100,000 รูเบิลและส่วนที่เหลือชำระด้วยบัตร ณ สิ้นเดือนธันวาคมปีนั้น 98,000 รูเบิลมาถึงบัญชีธนาคารของเราจากธนาคาร

ตัวแทนค่าคอมมิชชั่นจะรับรางวัลจำนวน 10% ของรายได้สำหรับสินค้าที่ขายและหักออกจากเงินที่ผู้ซื้อชำระ โดยปกติภายใต้สัญญา ตัวแทนค่านายหน้าจะรายงานต่ออาจารย์ใหญ่ของเขาทุกเดือน เงินสำหรับผลิตภัณฑ์ค่าคอมมิชชันที่ขาย ลบด้วยค่าตอบแทนของตัวแทนค่าคอมมิชชั่น ได้ถูกโอนไปยังบริษัทเมื่อเดือนธันวาคมปีที่แล้ว

การดำเนินการในโปรแกรม

บนแท็บธนาคารและโต๊ะเงินสด ให้เลือกช่องบัตรชำระเงิน
บนแท็บการค้า - ช่องทำเครื่องหมายสำหรับการขายปลีกและการขายสินค้าหรือบริการของตัวการ (ตัวการ)

ในระบบบัญชีการรับสินค้าจะถูกบันทึกโดยใช้เอกสารที่เกี่ยวข้องในส่วนการซื้อ นอกจากนี้ สำหรับสินค้าของคุณเอง คุณต้องใช้ประเภทธุรกรรม "สินค้า" และสำหรับค่าคอมมิชชัน - "สินค้า บริการ ค่าคอมมิชชั่น"

เอกสารการรับสินค้าฝากขาย

ควรดูให้ละเอียดกว่านี้ เอกสารที่มีประเภทธุรกรรม "สินค้า บริการ ค่าคอมมิชชัน" ดังกล่าวจะต้องกรอกโดยผู้ใช้ตามเอกสารการจัดส่งจากผู้ตราส่ง (เช่น ใบแจ้งหนี้) ชื่อของข้อตกลงที่ทำร่วมกับตัวการจะถูกเลือกจากสารบบของข้อตกลง หากต้องการให้ปรากฏในรูปแบบขององค์ประกอบไดเร็กทอรี ให้ใช้ "พร้อมหลัก (หลัก) สำหรับการขาย"

สำคัญ!

ในการ์ดของข้อตกลงดังกล่าว จะสะดวกในการกรอกรายละเอียดค่าธรรมเนียมคอมมิชชั่นทันที เพื่อที่ในการรายงานต่ออาจารย์ใหญ่ ค่าคอมมิชชั่นของเขาจะถูกคำนวณโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของผู้ใช้

ในตัวอย่างที่เราให้ไป วิธีการคำนวณถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย และขนาดถูกกำหนดเป็น 10% บัญชีสำหรับเก็บบันทึกการชำระหนี้กับเงินต้นระบุไว้ในแบบฟอร์มการชำระบัญชี (คุณสามารถเปิดได้โดยใช้ลิงก์ที่เหมาะสม) ในการกรอกบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับเงินต้นโดยอัตโนมัติจำเป็นต้องกรอกทะเบียน "บัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา" (จะเปิดในไดเร็กทอรีของคู่สัญญา)

ในตารางเอกสารการรับสินค้าในคอลัมน์บัญชีบัญชีเราระบุบัญชีนอกงบดุล 004.1 (เรียกว่า "สินค้าที่รับค่าคอมมิชชั่น") เพื่อให้ค่าของมันถูกป้อนโดยอัตโนมัติใน "ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)" คุณต้องปรับการลงทะเบียนข้อมูลในบัญชีการบัญชีรายการตามลำดับ

เมื่อเอกสารถูกผ่านรายการไปยังทะเบียนการบัญชี จะมีการสร้างเฉพาะรายการเดบิตในบัญชีนี้สำหรับยอดรวมของผลิตภัณฑ์ที่ได้รับจากเงินต้น ยอดขายปลีกของผลิตภัณฑ์ใด ๆ (ทั้งของคุณเองและรับหน้าที่) จะแสดงใน "รายงานการขายปลีก" (ในส่วนการขาย) - ประเภทการดำเนินการในกรณีนี้คือ "ร้านค้าปลีก"

ในตัวอย่างของเรา บริษัทดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งหมายความว่าบริษัทไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ให้เงินต้นเป็นผู้ชำระ ดังนั้นอย่าสับสนกับความจริงที่ว่าส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์ในเอกสารฉบับเดียว (ผลิตภัณฑ์ของเราเอง) ขายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและอีกส่วนหนึ่ง - ค่าคอมมิชชั่น - พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตอนนี้บนแท็บการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ให้ป้อนการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด (ประเภทการชำระเงินจะเป็น "บัตรชำระเงิน") เมื่อมีการโพสต์ "รายงานการขายปลีก" รายการทางบัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้น

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับบัญชีนอกงบดุล USN.02 “การชำระบัญชีกับลูกค้าสำหรับสินค้าของเงินต้น”

จำเป็นต้องบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับเปอร์เซ็นต์ของลูกหนี้ในระหว่างการชำระคืนที่ควรนำมาประกอบกับการชำระหนี้กับเงินต้น จำนวนเงินที่แสดงในเดบิตของบัญชีนี้ควรคำนวณตามสัดส่วนของรายได้จากการขายสินค้าฝากขายในรายได้รายวันทั้งหมด นอกจากทะเบียนการบัญชีแล้ว เรายังจัดทำรายการในทะเบียนสะสมพิเศษอีกด้วย

เราสร้างเอกสารใบเสร็จรับเงินสำหรับบัญชีกระแสรายวัน (ประเภทธุรกรรมจะเป็น "ใบเสร็จรับเงินจากการขายบัตรชำระเงินและสินเชื่อธนาคาร") ในจำนวน 98,000 รูเบิล หากเราป้อนเอกสารด้วยตนเอง เราจะป้อนจำนวนเงินค่าคอมมิชชันของธนาคารในช่องจำนวนเงินบริการ หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว เราได้รับธุรกรรมที่จำเป็นทั้งหมด

นอกเหนือจากการลงทะเบียนทางบัญชีแล้ว รายการยังทำในการลงทะเบียนการสะสมพิเศษ รวมถึงการลงทะเบียน "บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย" (ในส่วนแรก) จำนวนเงินที่ต้องการจะแสดงเป็นส่วนหนึ่งของรายได้และค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย

ความสะดวกในการใช้งานโปรแกรม

“การบัญชี 8” กระจายการเงินที่เข้ามาโดยอัตโนมัติไปยังกิจกรรมประเภทต่างๆ ตามข้อตกลงการรับ นอกจากนี้ ขนาดของค่าคอมมิชชันของธนาคารยังเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายของบริษัทในตัวอย่างของเราทั้งหมด ซึ่งเป็นต้นทุนโดยตรงที่เกิดขึ้นโดยบริษัทในกระบวนการซื้อขาย ทั้งการขายปลีกและค่าคอมมิชชั่น

ในกรณีที่ข้อตกลงค่านายหน้ากำหนดว่าการชำระเงินสำหรับบริการของธนาคารในแง่ของรายได้ของเงินต้นเกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของเขา เราจะต้องปรับรายการในทะเบียนการบัญชีและในทะเบียน "สมุดรายได้และค่าใช้จ่าย" อย่างอิสระ (ส่วนแรก ) ตามจำนวนที่ต้องการ

วิธีจัดทำรายงานการขายให้กับผู้ส่งสินค้า

เพื่อจุดประสงค์นี้ ซอฟต์แวร์จะจัดเตรียมเอกสารชื่อเดียวกัน (อยู่ในส่วนการซื้อ) สำหรับประเภทการดำเนินการที่เรียกว่า "รายงานการขาย" สามารถสร้างได้บนพื้นฐานของ "ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ ใบแจ้งหนี้)" จากข้อผูกพัน ในกรณีนี้ ข้อมูลหลักบนแท็บหลักจะถูกป้อนเอง นอกจากนี้ บนแท็บชื่อ "หลัก" คุณต้องป้อน:

วันที่สร้างรายงาน
บัญชีรายได้ 90.01.1;
ชื่อของบริการที่มอบให้กับอาจารย์ใหญ่
วัตถุของการบัญชีเชิงวิเคราะห์โดย subconto (“กลุ่มศัพท์”)

ตารางสำหรับบุ๊กมาร์กสินค้าและบริการสามารถกรอกได้โดยอัตโนมัติ โดยคลิกปุ่มเติมและเลือกหนึ่งใน 3 วิธี:

“ กรอกตามสัญญา” - ตารางจะเต็มไปด้วยสินค้าทั้งหมดที่ได้รับภายใต้สัญญา
“ กรอกการขายตามสัญญา” - ตารางจะเต็มไปด้วยสินค้าของเงินต้นที่ขายไปแล้ว แต่ยังไม่ได้แสดงในรายงานอื่น
“ กรอกเมื่อได้รับ” - เราจะเสนอรายการเอกสารตามสินค้าที่ได้รับสำหรับค่าคอมมิชชั่น

สำหรับบริษัทของเรา ดังตัวอย่าง การกรอกตารางสินค้าที่ขายภายใต้สัญญาที่สรุปกับเงินต้นจะง่ายกว่า

สำคัญ!

เพื่อให้แน่ใจว่าค่าคอมมิชชั่นจะถูกหักออกจากรายได้ของเงินต้นทันที บนแท็บการคำนวณ ให้เลือกช่องทำเครื่องหมาย "หักค่าคอมมิชชั่นจากรายได้ของเงินต้น"

ในการบัญชีให้เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องสะท้อนการรับเงินจำนวนนี้จาก "ผู้ซื้อรายสุดท้าย" ไปที่แท็บกองทุนและป้อนข้อมูลต่อไปนี้ด้วยตนเอง:

ในฟิลด์ประเภทรายงานการชำระเงินเลือก "การชำระเงิน";
ผู้ซื้อถูกระบุโดยคู่สัญญาอย่างไร - สมมติว่า "ผู้ซื้อรายย่อย";
ในช่องวันที่จัดงาน จำนวน ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ % ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ป้อนวันที่ขายปลีกสินค้า จำนวน และอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าของผู้ตราส่งที่ขาย

หลังจาก "รายงานต่ออาจารย์ใหญ่" รายการบัญชีที่จำเป็นทั้งหมดจะถูกสร้างขึ้นด้วย นอกเหนือจากการลงทะเบียนทางบัญชีแล้ว รายการที่จำเป็นจะแสดงในการลงทะเบียนการสะสมพิเศษ รวมถึงการลงทะเบียน "สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย" (ส่วนแรก) ค่าธรรมเนียมคอมมิชชันที่เกี่ยวข้องจะแสดงในรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

สำคัญ!

วันที่รับรู้รายได้จะเป็นวันที่รายงานเงินต้นเสมอ

หากไม่มียอดคงเหลือในบัญชี 57.03 หมายความว่าการชำระเงินทั้งหมดกับธนาคารของผู้รับบัตรจะเสร็จสมบูรณ์ หลังจากโอนเงินให้เงินต้นแล้ว จะง่ายต่อการตรวจสอบว่าตัวแทนค่านายหน้าไม่มีหนี้เงินต้นหรือไม่ เพื่อจุดประสงค์นี้ คุณสามารถสร้างงบดุล "การชำระหนี้อื่น ๆ กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" สำหรับบัญชี 76.09 ได้โดยเฉพาะ

เรายังคงพูดคุยเกี่ยวกับการสนับสนุนการรับการดำเนินงานใน 1C: การบัญชี 8 รุ่น 3.0* ในบทความนี้ โปรดอ่านเกี่ยวกับคุณลักษณะของการบัญชีสำหรับการรับธุรกรรมกับบริษัท "แบบง่าย" รวมถึงเมื่อรวมระบบภาษีพิเศษ รวมถึงเมื่อซื้อขายสินค้าของตนเองและค่าคอมมิชชั่น

การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายว่า "ง่ายขึ้น" เมื่อชำระเงินด้วยบัตรธนาคาร

เราขอเตือนคุณว่าลักษณะเฉพาะของการชำระเงินด้วยบัตรธนาคารคือองค์กรจะได้รับเงินสำหรับการทำธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งไม่ได้มาจากผู้ซื้อ แต่จากธนาคารที่ได้รับและ:

ตามกฎแล้วช่วงเวลาที่รับเงินจริงเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรนั้นแตกต่างจากช่วงเวลาที่ผู้ซื้อชำระเงิน
ในกรณีส่วนใหญ่ เงินจะไม่ได้รับเต็มจำนวน แต่จะหักค่าคอมมิชชันของธนาคาร

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) จะต้องรับรู้รายได้เป็นต้นทุนสินค้าที่ขาย (งานบริการ) ที่ผู้ซื้อจ่ายทั้งหมดโดยไม่ลดจำนวนค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร หน่วยงานกำกับดูแลแสดงมุมมองนี้ซ้ำแล้วซ้ำเล่าในจดหมายและคำอธิบาย ความจริงก็คือว่า "แบบง่าย" เมื่อกำหนดวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีให้คำนึงถึงรายได้จากการขายและรายได้จากการดำเนินงาน (มาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และรายได้จากการขายจะพิจารณาจากรายรับทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินค่าสินค้าที่ขาย (งานบริการ) หรือสิทธิในทรัพย์สิน (ข้อ 1, 2 ของมาตรา 249 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับจำนวนค่าคอมมิชชันของธนาคารนั้นเป็นต้นทุนการชำระค่าบริการของสถาบันสินเชื่อ “ Simplers” ที่มีวัตถุประสงค์ด้านภาษี “ รายได้ลบค่าใช้จ่าย” สามารถคำนึงถึงค่าคอมมิชชั่นของธนาคารในค่าใช้จ่าย (ข้อ 9 ข้อ 1 บทความ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่เดือนพฤษภาคม 14 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ 03-11-11/161 ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2550 เลขที่ 03-11-04/2/280 กรมสรรพากรของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ 16-15/124515@ ). คนที่ "เรียบง่าย" ที่มีวัตถุ "รายได้" ไม่มีสิทธิ์คำนึงถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร (ข้อ 1 ของมาตรา 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เนื่องจากเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้จะถูกนำมาพิจารณา "ในการชำระเงิน" (วิธีเงินสด) วันที่รับรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) ที่ชำระด้วยบัตรธนาคารจะถือเป็นวันที่ ได้รับเงินในบัญชีปัจจุบันขององค์กร (ข้อ 1 ของมาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 กรกฎาคม 2014 ฉบับที่ 03-11-06/2/36926 ลงวันที่เดือนเมษายน 3 ต.ค. 2552 เลขที่ 03-11-06/2/58 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ 16-15/124515 @)

นี่เป็นแนวทางที่ใช้ใน 1C: การบัญชี 8: การบันทึกในทะเบียน ป้อนเมื่อโพสต์เอกสาร และไม่ใช่ในขณะที่สะท้อนการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินตามที่ผู้ใช้บางคนคาดหวัง

ในเวลาเดียวกันผู้ใช้อีกกลุ่มหนึ่ง (โดยเฉพาะผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่จำเป็นต้องจัดทำบัญชี) มักละเลยขั้นตอนการบันทึกธุรกรรมในระบบบัญชีและลงทะเบียนเฉพาะเอกสารธนาคารและเงินสดโดยเชื่อว่าสำหรับการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โดยมีเป้าหมายเป็น “รายได้” แค่นี้ก็เพียงพอแล้ว แต่ "การบัญชี" ดังกล่าวสามารถนำไปสู่อะไรสำหรับผู้ใช้ได้?

หากคุณสร้างเอกสารในโปรแกรม ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันกับประเภทของการดำเนินงาน โดยไม่สะท้อนการขายสินค้า (งานบริการ) , ที่ได้รับการชำระเงินนี้ ยอดเดบิต "สีแดง" จะถูกสร้างขึ้นในบัญชี 57.03 ในตัวมันเอง ความสมดุล "สีแดง" นี้ไม่เป็นอันตรายหากผู้ใช้ใช้เพียงระบบภาษีแบบง่าย โดยไม่รวมกับการชำระภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ (UTII) หรือสิทธิบัตร แท้จริงแล้ว: ในรายงาน สมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายของระบบภาษีแบบง่าย(ต่อไปนี้เรียกว่า KUDiR) ได้รับรายได้จากการขายบัตรชำระเงินและในกรณีนี้ผู้ใช้เพียงจัดระเบียบบัญชีของธุรกรรมทางธุรกิจอย่างไม่ถูกต้องโดยไม่ส่งผลกระทบต่อผลลัพธ์สุดท้ายในการบัญชีภาษี

ปัญหาเริ่มต้นขึ้นหากระบบภาษีแบบง่ายถูกรวมเข้ากับกิจกรรม โดยรายได้จะถูกนำมาพิจารณาด้วยวิธีพิเศษ เช่น:

การขายสินค้าและบริการของตัวการ (ตัวการ);
รวมกับการชำระภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนด (UTII)
รวมกับระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS)
การชำระภาษีการค้า (ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้") และการบัญชีแยกรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการลดภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า

ในกรณีเช่นนี้ "รอยแดง" ในบัญชี 57.03 รับประกันว่าจะนำไปสู่การสะท้อนรายได้ที่ไม่ถูกต้อง (หรือไม่สะท้อน) ใน KUDiR กล่าวอีกนัยหนึ่ง ในการบัญชีแยกกัน ผู้ใช้ประสบปัญหาการล่มสลาย และผลที่ตามมาของการล่มสลายนี้ได้รับการแก้ไขด้วยความยากลำบากอย่างยิ่ง

การบัญชีสำหรับการรับธุรกรรมเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและ PSN

ลองดูตัวอย่างต่อไปนี้เพื่อพิจารณาขั้นตอนการสะท้อนการชำระเงินด้วยบัตรธนาคารจากบริษัท "แบบง่าย" เมื่อรวมกับระบบภาษีสิทธิบัตร

ตัวอย่างที่ 1

ไอพี ชิลอฟ เอส.เอ. มีส่วนร่วมในการขายปลีกรองเท้าใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" นอกจากนี้ IP Shilov S.A. ให้บริการซ่อมรองเท้าและเป็นผู้จ่ายสิทธิบัตรที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประเภทนี้ ไอพี ชิลอฟ เอส.เอ. ใช้เครื่องบันทึกเงินสดเมื่อรับเงินสดและชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน ค่าตอบแทนของธนาคารผู้รับบัตรคือ 2% ของรายได้ที่ได้รับ

ไอพี ชิลอฟ เอส.เอ. เมื่อวันที่ 13 มีนาคม 2559 เขาให้บริการเป็นจำนวน 50,000.00 รูเบิล และขายสินค้ามูลค่า 150,000.00 รูเบิล

ผู้ซื้อชำระค่าสินค้าและบริการด้วยเงินสดจำนวน 170,000.00 รูเบิล และบัตรชำระเงินจำนวน RUB 30,000.00 (รวมถึง: สำหรับสินค้า 20,000.00 รูเบิลสำหรับบริการ 10,000.00 รูเบิล)

เมื่อวันที่ 15 มีนาคม 2016 ธนาคารที่ได้รับเงินเข้าบัญชีจำนวน RUB 29,400.00 เข้าบัญชีการชำระเงินของ IP Shilova S.A.

ตามนโยบายการบัญชีของ IP Shilova S.A. สินค้าจะคิดเป็นราคาซื้อ ทั้งสินค้าและบริการขายผ่านจุดขายอัตโนมัติ

ก่อนเริ่มทำงานผู้ใช้จะต้องเปิดใช้งานฟังก์ชันที่จำเป็นของโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 เวอร์ชัน 3.0 รวมถึงกำหนดค่านโยบายการบัญชีและพารามิเตอร์การบัญชีภาษี เข้าถึงการตั้งค่าที่ระบุได้จากส่วนนี้ หลัก->การตั้งค่าผ่านไฮเปอร์ลิงก์ที่เกี่ยวข้อง

บนบุ๊กมาร์ก:

ธนาคารและโต๊ะเงินสดตั้งธง บัตรชำระเงิน;
ซื้อขาย-> ธง ขายปลีก.

เริ่มต้นจากเวอร์ชัน 3.0.44.94 การเลือกระบบภาษี การตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชีภาษี และรายการรายงานที่ให้ไว้จะดำเนินการในรูปแบบแยกต่างหาก การตั้งค่าภาษีและรายงานเข้าถึงได้ผ่านไฮเปอร์ลิงก์ ภาษีและรายงาน

ในบทที่ ระบบภาษีเมื่อใช้สวิตช์คุณจะต้องระบุ IP ที่ S.A. Shilov ใช้ ระบบภาษีขั้นพื้นฐาน - แบบย่อ (รายได้หักค่าใช้จ่าย)และปักธงไว้ด้วย สิทธิบัตร(รูปที่ 1) ไดเร็กทอรีมีไว้สำหรับจัดเก็บข้อมูลในระบบบัญชีเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายสิทธิบัตร สิทธิบัตร. สามารถเข้าถึงไดเร็กทอรีได้จากแบบฟอร์ม การตั้งค่าภาษีและรายงานในบทที่ สิทธิบัตร. นอกจากนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิบัตรสามารถระบุได้โดยตรงจากเอกสารระบบบัญชีที่สะท้อนถึงการขายสินค้า (งานบริการ)

ข้าว. 1. ระบบภาษี

ในรูปแบบขององค์ประกอบไดเร็กทอรี สิทธิบัตรมีการระบุข้อมูลต่อไปนี้:

ชื่อผลงานของสิทธิบัตร
หมายเลขและวันที่ออก
ระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของสิทธิบัตร (ในกรณีที่สูญเสียสิทธิในการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรหรือการยุติกิจกรรมทางธุรกิจ ให้ระบุระยะเวลาที่มีผลใช้จริงของสิทธิบัตร)
ฐานภาษี (มูลค่าเงินของรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้) และจำนวนภาษี
การชำระเงินเคบีเค

ในกลุ่มที่ยุบได้:

การชำระเงิน- ระบุจำนวนเงินและเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับต้นทุนของสิทธิบัตร
สำนักงานภาษี- ข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานด้านภาษีที่องค์กรลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี PSN จะถูกจัดเก็บ

เพื่อสะท้อนยอดขายปลีกผ่านจุดขายอัตโนมัติ โปรแกรมจะใช้เอกสารระบบบัญชี รายงานยอดขายปลีก(บท ฝ่ายขาย) กับประเภทของการดำเนินการ ร้านค้าปลีก.

เอกสารนี้ช่วยให้คุณรักษาการบัญชีแยกต่างหากของรายได้ในการบัญชีและการบัญชีภาษีที่ได้รับภายในกรอบของระบบภาษีหลัก (USN) และสำหรับกิจกรรมที่มีขั้นตอนการเก็บภาษีพิเศษ (โอนไปยังการชำระสิทธิบัตร)

เพื่อสร้างผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับกิจกรรมประเภทหลักและสำหรับกิจกรรมที่มีขั้นตอนการเก็บภาษีพิเศษใน "1C: การบัญชี 8" ได้มีการเปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากสำหรับบัญชี 90

รายได้จากการขายปลีกรองเท้าควรถูกบัญชีภายใต้เครดิตของบัญชี 90.01.1 "รายได้จากกิจกรรมที่มีระบบภาษีหลัก"

รายได้จากกิจกรรมที่โอนไปชำระค่าสิทธิบัตร (ซ่อมรองเท้า) ควรนำไปบัญชีในเครดิตของบัญชี 90.01.2 “รายได้จากกิจกรรมบางประเภทที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษ”

การบัญชีค่าใช้จ่ายควรเก็บไว้ในเดบิตของบัญชี 90.02 "ต้นทุนการขาย", 90.07 "ค่าใช้จ่ายในการขาย", 90.08 "ค่าใช้จ่ายในการบริหาร" สำหรับบัญชีลำดับที่สาม (รูปที่ 2):

“ 1” - เพื่อบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมประเภทหลัก (STS)
“ 2” - เพื่อบัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษ

ข้าว. 2. บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษ

ในการจัดเก็บรายชื่อบัญชีที่บันทึกธุรกรรมสำหรับกิจกรรมที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษ (ตัวอย่างเช่นสำหรับกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII หรือ PSN) ต้องมีการลงทะเบียนข้อมูล การลงทะเบียนสามารถเข้าถึงได้จากการลงทะเบียน ผังบัญชีผ่านไฮเปอร์ลิงก์ มากกว่า-> บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษ

เพื่อให้เอกสารแทรกรายได้และรายจ่ายจากการขายสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ โดยอัตโนมัติ จะมีประโยชน์ในการตั้งค่าการลงทะเบียน รายการบัญชีการบัญชีซึ่งสามารถเข้าถึงได้ผ่านไฮเปอร์ลิงก์ที่มีชื่อเดียวกันจากไดเร็กทอรี ศัพท์ซึ่งตั้งอยู่ในส่วน ไดเรกทอรี.

มาสร้างเอกสารใหม่กันเถอะ รายงานยอดขายปลีก. ในส่วนหัวของเอกสารเราจะระบุบัญชีลงทะเบียนเงินสดซึ่งสอดคล้องกับรายได้การขายปลีกที่ได้รับเป็นเงินสดจะปรากฏขึ้น สนาม คลังสินค้าเต็มไปด้วยค่าเริ่มต้น หากองค์กรมีคลังสินค้าหลายแห่ง จะมีเฉพาะคลังสินค้าที่มีชนิดเท่านั้น ร้านค้าปลีกและ คลังสินค้า.

หากองค์กรดำเนินกิจกรรมที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษ (UTII ระบบสิทธิบัตร หรือกิจกรรมที่ต้องชำระภาษีการค้า) ฟิลด์นั้นจะปรากฏในเอกสาร รายได้ให้กับ NU,โดยที่คุณต้องระบุขั้นตอนการบัญชีรายได้จากการขาย ตามเงื่อนไขของตัวอย่างที่ 1 ผู้ใช้เลือกในฟิลด์ รายได้ที่ NUความหมาย:

ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นหากเอกสารนี้สะท้อนถึงการขายรองเท้า
ชื่อสิทธิบัตร (เช่น ซ่อมรองเท้า) หากบริการภายในขอบเขตของกิจกรรมสะท้อนให้เห็นในสิทธิบัตร หากจำเป็น คุณสามารถเพิ่มและเลือกสิทธิบัตรใหม่ได้ที่นี่ ( สร้างสิทธิบัตร...).

บนบุ๊กมาร์ก สินค้าสินค้าและบริการที่ขายให้กับผู้ซื้อปลีกต่อวันจะถูกระบุ: ประเภทผลิตภัณฑ์ ปริมาณ ราคา และจำนวน

ตามค่าเริ่มต้น การชำระเงินทั้งหมดถือเป็นเงินสด หากในระหว่างวันชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน สินเชื่อธนาคาร หรือบัตรของขวัญ คุณต้องกรอกแท็บ การชำระเงินแบบไร้เงินสด(รูปที่ 3)

ข้าว. 3. ระบุวิธีการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในเอกสาร “รายงานการขายปลีก”

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว รายงานยอดขายปลีกอุปกรณ์ประกอบฉากอยู่ที่ไหน รายได้ที่ NUคำนึงถึงคุณค่า ซ่อมรองเท้า,

เดบิต 62.R เครดิต 90.01.2 - สำหรับจำนวนรายได้จากการขายบริการภายใต้สิทธิบัตร (50,000.00 RUB) เดบิต 57.03 เครดิต 62.R - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระด้วยบัตรชำระเงิน (10,000.00 RUB) เดบิต USN.03 - สำหรับจำนวนรายได้จากการขายกิจกรรมตามสิทธิบัตรที่ชำระด้วยบัตร (10,000.00 รูเบิล) เดบิต 50.01 เครดิต 62.R - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระด้วยเงินสด (40,000.00 RUB)

โปรดทราบหากมีตัวเลือกการชำระเงินหลายทางจากลูกค้า รายได้จากการขายปลีกจะแสดงในบัญชีตัวกลาง 62.R “การชำระบัญชีกับลูกค้ารายย่อย” หลังจากนั้นจะกระจายตามวิธีการชำระเงิน

บัญชีนอกงบดุล USN.03 “การชำระหนี้กับลูกค้าสำหรับกิจกรรมสิทธิบัตร” มีวัตถุประสงค์เพื่อจัดเก็บข้อมูลว่าส่วนใดของลูกหนี้เมื่อชำระคืนแล้วควรนำมาประกอบกับรายได้จากกิจกรรมสิทธิบัตร

นอกเหนือจากการลงทะเบียนทางบัญชีแล้ว รายการจะถูกบันทึกลงในทะเบียนสะสมพิเศษสำหรับการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและการบัญชีสำหรับรายได้ภายใต้สิทธิบัตร ดังนั้นเงินสดที่ได้รับสำหรับการซ่อมแซมรองเท้ามีจำนวน RUB 40,000.00 จะปรากฏเป็นรายได้สิทธิบัตรในทะเบียน สมุดบัญชีรายได้ (สิทธิบัตร)เราเตือนคุณว่าการบัญชีรายได้เมื่อใช้ PSN นั้นจำเป็นสำหรับจุดประสงค์เดียวเท่านั้น - เพื่อควบคุมเงื่อนไขในการใช้ PSN (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจทุกประเภทตามสิทธิบัตรไม่ควรเกิน 60 ล้านรูเบิล - ข้อย่อย 1 ข้อ 6 มาตรา 346.45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในทะเบียน บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1)จำนวน 40,000.00 ถู. จะปรากฏในคอลัมน์เพื่อใช้อ้างอิง รายได้ UTIIและ รายได้ทั้งหมด. สนาม รายได้ UTIIมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนรายได้จากกิจกรรมที่มีวิธีการจัดเก็บภาษีพิเศษเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดทำบัญชีแยกต่างหาก

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว รายงานยอดขายปลีกอุปกรณ์ประกอบฉากอยู่ที่ไหน รายได้ที่ NUคำนึงถึงคุณค่า ระบบภาษีแบบง่ายรายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 90.02 เครดิต 41.02 - สำหรับต้นทุนขาย (112,500 RUB) เดบิต 62.R เครดิต 90.01.1 - สำหรับจำนวนรายได้จากการขายสินค้า (150,000.00 RUB) เดบิต 57.03 เครดิต 62.R - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระด้วยบัตรชำระเงิน (20,000.00 RUB) เดบิต 50.01 เครดิต 62.R - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระด้วยเงินสด (130,000.00 RUB)

นอกจากการลงทะเบียนทางบัญชีแล้ว ยังมีการทำรายการในการลงทะเบียนการสะสมพิเศษ รวมถึงจำนวนเงินต่อไปนี้:

130,000.00 รูเบิล - ในทะเบียน สมุดรายได้และ ค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1) เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย
112,500.00 รูเบิล - ในทะเบียน สมุดรายได้และ ค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1) รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย

มาสร้างเอกสารกันเถอะ ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันกับประเภทของการดำเนินงาน รายได้จากการขายผ่านบัตรชำระเงินและสินเชื่อธนาคารในจำนวน RUB 29,400.00 . จำนวนการให้บริการคุณต้องป้อนจำนวนคอมมิชชันของธนาคาร (RUB 600.00)

หลังจากผ่านรายการเอกสารแล้ว รายการต่อไปนี้จะถูกป้อนลงในทะเบียนการบัญชี:

เดบิต 51 เครดิต 57.03 - สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากธนาคารผู้รับบัตร (29,400.00 รูเบิล) เดบิต 91.02 เครดิต 57.03 - สำหรับจำนวนค่าตอบแทนที่ธนาคารผู้รับบัตรหักไว้ (600.00 RUB) เครดิต USN.03 - จำนวนเงินที่ชำระเข้าบัญชีปัจจุบันสำหรับกิจกรรมเกี่ยวกับสิทธิบัตร (10,000.00 รูเบิล)

10,000.00 รูเบิล - ในทะเบียน สมุดรายได้ (สิทธิบัตร)เป็นส่วนหนึ่งของรายได้จากสิทธิบัตร
20,000.00 รูเบิล - ในทะเบียน สมุดรายได้และ ค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1) เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย
400.00 รูเบิล - ในทะเบียน สมุดรายได้และ ค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1) รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย

อย่างที่คุณเห็นโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 รุ่น 3.0 แจกจ่ายโดยอัตโนมัติไปยังกิจกรรมประเภทต่าง ๆ ไม่เพียง แต่เงินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงการรับ แต่ยังรวมถึงจำนวนค่าคอมมิชชันของธนาคารที่แสดงเป็นค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

มาสร้างงบดุลสำหรับบัญชี 57.03 กัน การไม่มียอดคงเหลือบ่งชี้ว่าการชำระหนี้กับธนาคารผู้รับบัตรเสร็จสมบูรณ์แล้ว

ชำระเงินด้วยบัตรชำระเงินสำหรับสินค้าของตัวเองและคอมมิชชั่น

ตอนนี้เรามาดูกันว่าการชำระเงินด้วยบัตรธนาคารสะท้อนให้เห็นอย่างไรในคนที่ "เรียบง่าย" ที่ซื้อขายสินค้าของตนเองและสินค้าคอมมิชชั่นไปพร้อม ๆ กัน

ตัวอย่างที่ 2

Romashka LLC (ตัวแทนค่าคอมมิชชัน) ขายปลีกสินค้าของตนเองและค่าคอมมิชชั่น ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ตามนโยบายการบัญชีของ Romashka LLC สินค้าที่คิดตามราคาซื้อจะขายผ่านจุดขายอัตโนมัติ เงินต้นใช้ OSNO และเป็นผู้ชำระ VAT

Romashka LLC รับชำระเงินด้วยบัตรเครดิต ค่าตอบแทนของธนาคารผู้รับบัตรคือ 2% ของรายได้ที่ได้รับ

ในเดือนตุลาคม 2559 Romashka LLC ขายสินค้ามูลค่า 100,000.00 รูเบิล (รวมถึงสินค้าของตัวเองมูลค่า RUB 50,000.00 และสินค้าฝากขายมูลค่า RUB 50,000.00)

ผู้ซื้อชำระค่าสินค้าด้วยเงินสดจำนวน RUB 50,000.00 และบัตรชำระเงินจำนวน RUB 50,000.00

เมื่อวันที่ 27 ตุลาคม 2559 ธนาคารที่ได้รับจะโอนเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันของ Romashka LLC จำนวน 49,000.00 รูเบิล

ค่าตอบแทนของตัวแทนค่านายหน้าคือ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการขายสินค้า ตัวแทนค่านายหน้าจะหักค่าตอบแทนจากเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ ตามเงื่อนไขของสัญญา ตัวแทนค่านายหน้ามีหน้าที่รายงานต่อผู้ว่าจ้างเป็นรายเดือน เงินสดสำหรับการขายสินค้าฝากขายลบด้วยค่าตอบแทนของตัวแทนค่านายหน้าได้ถูกโอนไปยังเงินต้นในเดือนพฤศจิกายน 2559

ธนาคารและโต๊ะเงินสด- ตั้งธง บัตรชำระเงิน;
ซื้อขาย- ตั้งธง การขายปลีก การขายสินค้าหรือบริการของตัวการ (ตัวการ).

เราจะลงทะเบียนการรับสินค้าในระบบบัญชีพร้อมเอกสาร ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)(บท การซื้อ). สำหรับสินค้าของตัวเองจะใช้ประเภทธุรกรรม สินค้า,และสำหรับสินค้าที่รับค่าคอมมิชชัน - ประเภทของธุรกรรม สินค้า บริการ ค่าคอมมิชชั่น.

มาดูเอกสารการรับสินค้าฝากขายกันดีกว่า เอกสารการรับสินค้าพร้อมประเภทรายการ สินค้า บริการ ค่าคอมมิชชั่นกรอกโดยผู้ใช้ตามเอกสารการจัดส่ง (ใบแจ้งหนี้) ของผู้ตราส่ง

ชื่อของข้อตกลงกับตัวการจะถูกเลือกโดยผู้ใช้จากไดเร็กทอรี สนธิสัญญา. ในรูปแบบขององค์ประกอบไดเร็กทอรีสำหรับประเภทของสัญญา คุณต้องเลือกค่า โดยมีเงินต้น(เงินต้น)ขายยังอยู่ใน มันจะมีประโยชน์สำหรับบัตรสัญญาในการกรอกรายละเอียดในพื้นที่ ค่าตอบแทนคอมมิชชั่นดังนั้นในเอกสาร รายงานต่อคณะกรรมาธิการค่าคอมมิชชั่นถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ ในตัวอย่างของเรา วิธีการคำนวณได้รับการติดตั้งเป็น เปอร์เซ็นต์ของยอดขาย, ก ขนาดตั้งไว้ที่ 10%

บัญชีการบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับเงินต้น (เช่น 76.09“ การชำระหนี้อื่น ๆ กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่าง ๆ”) ระบุไว้ในแบบฟอร์ม การคำนวณเข้าถึงได้ผ่านไฮเปอร์ลิงก์ที่มีชื่อเดียวกัน เพื่อให้บัญชีที่ใช้ชำระหนี้กับเงินต้นถูกกรอกโดยอัตโนมัติคุณต้องกรอกทะเบียน บัญชีสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญาเข้าถึงได้จากไดเร็กทอรี คู่สัญญา

ในส่วนตารางของเอกสารใบเสร็จรับเงินในคอลัมน์ บัญชีคุณต้องระบุบัญชีนอกงบดุล 004.1 "สินค้าที่รับค่าคอมมิชชั่น" เพื่อที่จะได้เอกสาร ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)ความหมาย บัญชีถูกกรอกโดยอัตโนมัติ คุณต้องใช้การตั้งค่าการลงทะเบียนข้อมูล รายการบัญชีการบัญชี

หลังจากผ่านรายการเอกสารแล้วรายการจะถูกป้อนลงในทะเบียนทางบัญชีเฉพาะสำหรับการเดบิตของบัญชีที่ระบุสำหรับจำนวนสินค้าทั้งหมดที่รับจากเงินต้นเท่านั้น

การขายปลีกสินค้า (ทั้งของตัวเองและสินค้าฝากขาย) จะแสดงอยู่ในเอกสารฉบับเดียว รายงานยอดขายปลีก(บท ฝ่ายขาย) กับประเภทของการดำเนินการ ร้านค้าปลีก(รูปที่ 4)

ข้าว. 4. ภาพสะท้อนของการขายปลีกสินค้าของตนเองและค่าคอมมิชชั่น

ภายใต้เงื่อนไขของตัวอย่างที่ 2 บริษัท Romashka LLC ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นจึงไม่ต้องจ่าย VAT และในทางกลับกัน เงินต้นคือผู้ชำระ VAT ดังนั้นผู้ใช้ไม่ควรอายที่ในเอกสารฉบับหนึ่งส่วนหนึ่งของสินค้าจะขายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (นี่คือสินค้าของตัวแทนค่านายหน้าเอง) และอีกส่วนหนึ่ง (สินค้าของผู้ตราส่ง) จะขายพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

บนบุ๊กมาร์ก การชำระเงินแบบไร้เงินสดระบุการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดพร้อมประเภทการชำระเงิน บัตรชำระเงินเช่นเดียวกับที่อธิบายไว้ในตัวอย่างที่ 1

หลังจากกรอกเอกสารเรียบร้อยแล้ว รายงานยอดขายปลีกรายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 90.02 เครดิต 41.02 - สำหรับต้นทุนขาย (25,000.00 รูเบิล) เครดิต 004.01 - สำหรับต้นทุนสินค้าฝากขายที่ตัดออกจากบัญชีนอกงบดุล (22,000.00 รูเบิล) เดบิต 62.R เครดิต 90.01.1 - สำหรับจำนวนรายได้จากการขายสินค้า (50,000.00 RUB) เดบิต 62.R เครดิต 76.09 - สำหรับจำนวนเงินต้นที่ได้รับจากการขายสินค้าฝากขาย (50,000.00 RUB) เดบิต 57.03 เครดิต 62.R - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระด้วยบัตรชำระเงิน (50,000.00 RUB) เดบิต USN.02 - สำหรับจำนวนเงินรายได้ของเงินต้นที่ชำระด้วยบัตร (25,000.00 รูเบิล) เดบิต 50.01 เครดิต 62.R - สำหรับจำนวนเงินที่ชำระด้วยเงินสด (50,000.00 RUB)

บัญชีนอกงบดุล USN.02 “การชำระหนี้กับลูกค้าสำหรับสินค้าที่เป็นเงินต้น” มีวัตถุประสงค์เพื่อจัดเก็บข้อมูลว่าส่วนใดของลูกหนี้เมื่อชำระคืนแล้วควรนำมาประกอบกับการชำระหนี้กับเงินต้น จำนวนเงินที่แสดงในเดบิตของบัญชีนี้ (ส่วนแบ่งการชำระเงินในบัตรสินค้าคอมมิชชั่น) คำนวณตามสัดส่วนส่วนแบ่งรายได้จากการขายสินค้าคอมมิชชั่นในรายได้รวมสำหรับวันนั้น นอกจากการลงทะเบียนทางบัญชีแล้ว ยังมีการทำรายการในการลงทะเบียนการสะสมพิเศษ รวมถึงจำนวนเงินต่อไปนี้:

25,000.00 รูเบิล - ในทะเบียน สมุดรายได้และ ค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1) เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย
25,000.00 รูเบิล - ในทะเบียน สมุดรายได้และ ค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1) รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย

มาสร้างเอกสารกันเถอะ ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันกับประเภทของการดำเนินงาน รายได้จากการขายผ่านบัตรชำระเงินและสินเชื่อธนาคารในจำนวน RUB 49,000.00 . หากป้อนเอกสารด้วยตนเอง ให้ป้อนลงในช่อง จำนวนการให้บริการคุณต้องป้อนจำนวนคอมมิชชั่นธนาคาร (1,000.00 RUB) การโพสต์หลังจากการโพสต์เอกสาร:

เดบิต 51 เครดิต 57.03 - สำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากธนาคารผู้รับบัตร (49,000.00 รูเบิล) เดบิต 91.02 เครดิต 57.03 - สำหรับจำนวนค่าตอบแทนที่ธนาคารผู้รับบัตรหักไว้ (1,000.00 RUB) เครดิต USN.02 - สำหรับจำนวนเงินที่โอนเข้าบัญชีปัจจุบันและนำมาประกอบกับการชำระหนี้ร่วมกันด้วยเงินต้น (25,000.00 รูเบิล)

บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1)จำนวนเงินต่อไปนี้สะท้อนให้เห็น:

25,000.00 รูเบิล - เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย
1,000.00 รูเบิล - รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย

อย่างที่คุณเห็น โปรแกรมจะกระจายเงินที่ได้รับโดยอัตโนมัติภายใต้ข้อตกลงการรับเงินไปยังกิจกรรมประเภทต่างๆ ในเวลาเดียวกัน จำนวนค่าคอมมิชชันของธนาคารถูกเรียกเก็บเต็มจำนวนจากค่าใช้จ่ายของ Romashka LLC เนื่องจากต้นทุนโดยตรงที่เกิดขึ้นโดยองค์กรซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการค้าปลีกและการค้าค่าคอมมิชชัน

หากข้อตกลงค่าคอมมิชชันกำหนดว่าการชำระค่าบริการของธนาคารผู้รับที่เกี่ยวข้องกับรายได้ของเงินต้นนั้นดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของเงินต้น ผู้ใช้จะต้องปรับรายการด้วยตนเองในทะเบียนการบัญชีและในทะเบียน บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1)ตามจำนวนที่กำหนด

รายงานการขายต่อผู้ตราส่งในโปรแกรมจัดทำขึ้นโดยใช้เอกสาร รายงานต่อคณะกรรมาธิการ(บท การซื้อ) สำหรับประเภทการดำเนินการ รายงานการขาย. สามารถสร้างเอกสารตามเอกสารได้ ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)จากความมุ่งมั่นแล้วรายละเอียดหลักจะอยู่ที่แท็บ หลักจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้บนแท็บ หลักคุณต้องระบุ:

วันที่รายงาน
ชื่อของบริการที่มอบให้กับตัวการ (องค์ประกอบไดเร็กทอรี ศัพท์);
บัญชีรายได้: 90.01.1;
วัตถุของการบัญชีเชิงวิเคราะห์โดยคอนโตย่อย กลุ่มระบบการตั้งชื่อ.

บุ๊กมาร์กเสร็จแล้ว หลักเอกสาร รายงานต่อคณะกรรมาธิการนำเสนอในรูปที่ 5

ข้าว. 5. รายงานต่อคณะกรรมการ แท็บ “หลัก”

ส่วนตารางของเอกสารบนแท็บ สินค้าและบริการสามารถกรอกได้อัตโนมัติโดยคลิกที่ปุ่ม เติมและเลือกหนึ่งในสามตัวเลือกการเติม:

กรอกรายการขายตามสัญญา- ส่วนที่เป็นตารางของเอกสารเต็มไปด้วยสินค้าของเงินต้นที่ขายไปแล้ว แต่ยังไม่ได้สะท้อนให้เห็นในรายงานอื่น
กรอกตามข้อตกลง- ส่วนตารางเต็มไปด้วยสินค้าทั้งหมดที่ได้รับภายใต้สัญญา
กรอกเมื่อได้รับ- ในกรณีนี้ จะมีการเสนอรายการเอกสารการรับสินค้าที่ได้รับสินค้าฝากขาย

ในตัวอย่างของเรา วิธีที่สะดวกที่สุดในการกรอกส่วนที่เป็นตารางพร้อมสินค้าที่ขายภายใต้ข้อตกลงกับเงินต้น

เพื่อให้คอมมิชชั่นถูกหักออกจากเงินต้นทันทีบนแท็บ การคำนวณจำเป็นต้องตั้งค่าสถานะ ระงับค่านายหน้าจากรายได้ของเงินต้น

ในการคำนึงถึงค่าตอบแทนคอมมิชชันซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องสะท้อนถึงข้อเท็จจริงของการได้รับค่าตอบแทนนี้จาก "ลูกค้าปลายทาง" มีการใช้บุ๊กมาร์กสำหรับสิ่งนี้ เงินสด,โดยที่คุณต้องป้อนข้อมูลต่อไปนี้ด้วยตนเอง:

ในสนาม ประเภทรายงานการชำระเงินเลือกตัวเลือก การชำระเงิน;
ระบุคู่สัญญาที่เป็นนามธรรมว่าเป็นผู้ซื้อเช่น "ผู้ซื้อรายย่อย";
ในทุ่งนา วันที่จัดงาน จำนวนเงิน % ภาษีมูลค่าเพิ่มและ ภาษีมูลค่าเพิ่มระบุวันที่ขายปลีกรวมทั้งจำนวนและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ขายโดยเงินต้น

รูปที่ 6 แสดงบุ๊คมาร์คเอกสารที่เสร็จสมบูรณ์ รายงานต่อคณะกรรมาธิการ:สินค้าและบริการ, เงินสดและ การคำนวณ. อันเป็นผลมาจากเอกสาร รายงานต่อคณะกรรมาธิการรายการทางบัญชีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 76.09 เครดิต 62.01 - สำหรับจำนวนค่าคอมมิชชันที่หักจากรายได้ของเงินต้น (5,000.00 RUB) เดบิต 62.01 เครดิต 90.01.1 - สำหรับจำนวนรายได้จากค่าธรรมเนียมคอมมิชชั่นค้างจ่าย (5,000.00 RUB)

ข้าว. 6. รายงานต่อคณะกรรมการ

นอกเหนือจากการลงทะเบียนทางบัญชีแล้ว รายการยังจัดทำขึ้นในทะเบียนสะสมพิเศษ รวมถึงในทะเบียนด้วย บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (ส่วนที่ 1)รายได้ค่าคอมมิชชั่นจำนวน 5,000.00 รูเบิลจะแสดงในรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย

โปรดทราบว่าวันที่รับรู้รายได้คือวันที่รายงานตัวเงินต้น

การไม่มียอดคงเหลือในบัญชี 57.03 บ่งชี้ว่าการชำระหนี้กับธนาคารผู้รับบัตรเสร็จสมบูรณ์แล้ว

หลังจากโอนเงินเข้าเงินต้นเป็นจำนวน RUB 45,000.00 สามารถตรวจสอบได้ว่าตัวแทนนายหน้าไม่มีหนี้เงินต้น ในการดำเนินการนี้ จำเป็นต้องสร้าง เช่น งบดุลสำหรับบัญชี 76.09 “การชำระหนี้อื่นๆ กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ”

เกี่ยวกับวิธีการสะท้อนการชำระเงินด้วยบัตรชำระเงิน (การรับ) ในโปรแกรมใน "1C: การบัญชี 8" (รอบ 3.0) รวมถึงเมื่อรวมระบบภาษี

การคำนวณระบบภาษีแบบง่าย (การผ่านรายการและบัญชีที่เกี่ยวข้อง) เป็นคำถามที่ดูเหมือนง่าย แต่บางครั้งก็ทำให้นักบัญชีลำบาก พิจารณาว่าธุรกรรมใดที่สร้างขึ้นในการบัญชีเมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่าย

การบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

จำเป็นต้องมีการบัญชีในองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ส่วนใหญ่มักเป็นของธุรกิจขนาดเล็ก (SMB) และมีสิทธิ์ดำเนินการบัญชีในรูปแบบที่เรียบง่าย นอกจากนี้ยังเก็บสมุดรายได้และรายจ่ายซึ่งสำหรับระบบภาษีนี้เป็นทะเบียนภาษี

การลงทะเบียนการบัญชีซึ่งเป็นคุณลักษณะของการบัญชีทั้งแบบธรรมดาและการบัญชีแบบง่ายที่สมบูรณ์นั้นเข้าใจว่าเป็นเอกสารที่ธุรกรรมทั้งหมดได้รับการจัดระบบตามบัญชีและบันทึกตามลำดับเวลา ตัวอย่างเช่นในบัญชี 51 จำเป็นต้องมีการลงทะเบียนเพื่อให้สามารถเห็นได้ว่าเงินทุนถูกใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ใด

แบบฟอร์มลงทะเบียนได้รับการอนุมัติจากผู้อำนวยการของบริษัท (ข้อ 5 มาตรา 10 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ)

ข้อมูลที่สรุปในทะเบียนจะถูกโอนไปยังแผ่นผลประกอบการ และจากนั้นไปยังงบการเงิน ในการบันทึกข้อมูลในการบัญชีแบบง่ายเต็มรูปแบบคุณสามารถใช้แบบฟอร์มการบัญชีแบบง่าย - แบบฟอร์มใบแจ้งยอด (ภาคผนวก 2-11 ถึงคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 21 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 64n)

เมื่อใช้การบัญชีแบบย่อหรือแบบง่ายแทนที่จะใช้การลงทะเบียนจะใช้หนังสือสำหรับบันทึกข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (ภาคผนวก 1 ตามคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 21 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 64n) และเพื่อบันทึกแบบฟอร์มค่าจ้าง B-8 (ภาคผนวก 8 ตามคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 21 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 64น)

รายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจัดทำขึ้นในการประกาศในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 N ММВ-7-3/99@

อ่านบทความเกี่ยวกับเวลาที่คุณต้องการส่งคำประกาศ "แบบง่าย" “ กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือเมื่อใด” .

บัญชีที่ใช้ในการทำธุรกรรมเพื่อคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

ความน่าเชื่อถือของงบดุลที่รวบรวมขึ้นอยู่กับความถูกต้องของการสะท้อนกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ บริษัท ในเอกสารทางบัญชี สิ่งนี้รับประกันได้โดยการลงรายการบัญชีที่มาพร้อมกับธุรกรรมทางการเงินแต่ละรายการ ข้อเท็จจริงแต่ละประการเกี่ยวกับชีวิตทางเศรษฐกิจของบริษัทจะต้องได้รับการบันทึกในแบบของตัวเอง สิ่งนี้จะสร้างความสมดุลที่สมบูรณ์แบบ

ในการจัดระเบียบโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายคุณต้องสะท้อนต้นทุนและรายได้ในการบัญชีอย่างถูกต้อง ในการสร้างธุรกรรมสำหรับการรับรู้และการชำระภาษีเงินได้ (สำหรับทั้งสองตัวเลือก) จะใช้บัญชีต่อไปนี้:

บัญชี 51 - ธุรกรรมทั้งหมดในการรับและเดบิตเงินจะถูกบันทึกไว้
บัญชี 68 - สะสมภาษีเงินได้รวมถึงเงินทดรองรายไตรมาส บันทึกภาษีอื่น ๆ ก็ทำที่นี่เช่นกัน
บัญชี 99 - สะท้อนถึงจำนวนภาษีแบบง่ายที่เกิดขึ้น

เมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่ายจะใช้การผ่านรายการต่อไปนี้:

บัญชี 68 สามารถแบ่งออกเป็นหลายบัญชีย่อย เช่น:

68.1 - การคำนวณสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

68.2 - การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฯลฯ

สถานการณ์อาจเป็นไปได้เมื่อ ณ สิ้นปี ภาษีเงินได้ทั้งหมดปรากฏว่ามากกว่าจำนวนภาษีจริงหรือน้อยกว่า ในกรณีแรกจะต้องเพิ่มจำนวนภาษี ในกรณีที่สองจะต้องลดลง การเดินสายไฟมีดังนี้:

ระบบภาษีแบบง่ายที่เกิดขึ้น (ผ่านรายการสำหรับการชำระภาษีล่วงหน้า) - Dt 99-Kt 68.1;
โอนการชำระเงินภาษีล่วงหน้า - Dt 68.1 - Kt 51;
สำหรับปีนั้นมีการสะสมภาษีเพิ่มเติมในระบบภาษีแบบง่าย - ผ่านรายการ Dt 99 - Kt 68.1;
ภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีลดลง - Dt 68.1 - Kt 99

จำนวนภาษีทั้งหมดที่เกิดขึ้นสำหรับปีตามการประกาศจะต้องเท่ากับจำนวนที่แสดงในเงินคงค้างในช่วงเวลาเดียวกันในบัญชี 99 และ 68.1 หากมีการโอนเงินทดรองมากกว่าภาษีสะสมสำหรับปี จำนวนเงินที่ชำระเกินสามารถคืนได้

หากต้องการข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการเขียนคำร้องขอขอคืนภาษีที่ชำระเกิน โปรดอ่านบทความ “ตัวอย่างการขอคืนภาษีที่ชำระเกิน” .

ผลลัพธ์

การสะท้อนในการบัญชีภาษีค้างจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสะท้อนให้เห็นในบัญชีสังเคราะห์ 99 และ 68 เพื่อรักษาการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีสังเคราะห์ 68, 99 จะมีการเปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากซึ่งจะต้องระบุไว้ในแผนผังการทำงานของบัญชีและได้รับอนุมัติ โดยหัวหน้าองค์กร (ข้อ 4 ของ PBU 1/2551 ).

ผู้ใช้มักมีคำถามเกี่ยวกับวิธีจัดระเบียบบัญชีในโปรแกรมซอฟต์แวร์ "1C: การบัญชีองค์กร 8" เมื่อรวมระบบภาษีต่างๆ บทความนี้มีไว้เพื่อการพิจารณาปัญหานี้

ตัวอย่างเช่น ให้พิจารณากิจกรรมขององค์กรการค้า Romashka LLC ซึ่งดำเนินธุรกิจการค้าส่งและค้าปลีก การค้าขายส่งอยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) (รายได้-ค่าใช้จ่าย) การค้าปลีกอยู่ภายใต้ UTII การจัดส่งสินค้าทั้งขายส่งและขายปลีกดำเนินการจากคลังสินค้าทั่วไป (ขายส่ง) แห่งเดียว การชำระบัญชีร่วมกันกับลูกค้ารายย่อยจะดำเนินการผ่านบัญชี 60.

องค์กรของการบัญชีแยกต่างหากที่องค์กรในซอฟต์แวร์ "1C: การบัญชีองค์กร 8"

ในจดหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ 03-11-11/296 กระทรวงการคลังรัสเซียระบุว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดขั้นตอนในการดูแลรักษาบัญชีแยกต่างหากเมื่อใช้ UTII และระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกัน . นั่นเป็นเหตุผล ผู้เสียภาษีพัฒนาและอนุมัติขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกดังกล่าวอย่างอิสระขั้นตอนที่พัฒนาจะต้องประดิษฐานอยู่ในคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีหรือในเอกสารท้องถิ่นที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งสำหรับองค์กร (คำสั่งของผู้ประกอบการแต่ละราย) หรือเอกสารหลายฉบับที่รวมกันจะมีกฎทั้งหมดเกี่ยวกับขั้นตอนในการรักษาบัญชีแยกต่างหาก ในเวลาเดียวกันวิธีการบัญชีแยกต่างหากที่ใช้ควรทำให้สามารถระบุตัวบ่งชี้บางอย่างให้กับกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆได้อย่างชัดเจน

ในการใช้การบัญชีรายรับและรายจ่ายแยกกันโปรแกรมจะใช้วิธีการต่อไปนี้:

การใช้บัญชีย่อยต่าง ๆ ของบัญชีรายรับและรายจ่ายในผังบัญชี
บัญชีย่อยที่ลงท้ายด้วย 1 คือรายได้/ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากระบบภาษีหลัก (ระบบภาษีทั่วไปหรือแบบง่าย) ที่ลงท้ายด้วย 2 คือรายได้/ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากกิจกรรมที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษ (UTII)

บันทึก.การบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการในบัญชีของผังบัญชีและการบัญชีภาษี (การสร้างการประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย) ในทะเบียนสะสม "ค่าใช้จ่ายของแบบง่าย ระบบภาษี” ความเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนนี้เกิดขึ้นเมื่อผ่านรายการเอกสารหลักพร้อมกับการสร้างรายการบัญชี

การตั้งค่าในไดเร็กทอรี "รายการต้นทุน"รายการต้นทุนแต่ละรายการจะระบุประเภทของกิจกรรม (ระบบภาษี) ค่าใช้จ่ายนี้เกี่ยวข้องกับ ค่าใช้จ่ายที่เรียกเก็บสำหรับงวดรายการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมกับระบบหลักจะถูกปิดในบัญชี 90.02.1 (ต้นทุนของกิจกรรมหลัก ในตัวอย่างของเรา ระบบภาษีแบบง่าย) ค่าใช้จ่ายที่เรียกเก็บสำหรับรายการที่จัดประเภทเป็นกิจกรรมที่มีขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษจะถูกปิดในบัญชี 90.02.2 (ราคาต้นทุนตามระบบภาษี UTII) ต้นทุนแบบกระจายนั่นคือต้นทุนที่ไม่สามารถนำมาประกอบกับกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งได้ ณ สิ้นเดือนจะถูกกระจายไปยังเดบิตของบัญชีย่อยของบัญชี 90.02 ตามสัดส่วนของรายได้ที่ได้รับตามมาตรา 272 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำคัญ!การตั้งค่านี้ส่งผลต่อการปิดบัญชีต้นทุนโดยใช้การประมวลผล "การปิดบัญชีเดือน" และการสร้างงบการเงิน และไม่ส่งผลกระทบต่อการกรอกสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ช่อง "ค่าใช้จ่าย (NU)"ในเอกสารหลักสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องกรอกเพื่อกระจายค่าใช้จ่ายตามระบบภาษีสำหรับการบัญชีภาษีนั่นคือการก่อตัวของ KUDiR และกรอกแบบแสดงรายการภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย:

ค่าใช้จ่ายเพื่อการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถ:

การใช้กลุ่มรายการที่แตกต่างกัน. เมื่อใช้กิจกรรมประเภทต่าง ๆ ขอแนะนำให้ใช้กลุ่มการตั้งชื่อที่แตกต่างกัน:

การแยกบัญชีคลังสินค้า(เช่น การใช้คลังสินค้าแยกต่างหากสำหรับแต่ละกิจกรรม) สามารถทำได้ แต่ไม่จำเป็น

การรับรู้ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

1. กรอบกฎหมาย

รายการค่าใช้จ่ายที่องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและเลือกรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายเนื่องจากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีมีสิทธิ์ในการลดรายได้ที่ได้รับได้รับในวรรค 1 ของศิลปะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ยิ่งไปกว่านั้น ตรงกันข้ามกับขั้นตอนการเก็บภาษีกำไรขององค์กรที่กำหนดไว้ในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการนี้ครบถ้วนสมบูรณ์นั่นคือปิดแล้ว ดังนั้นผู้เสียภาษีจึงไม่มีสิทธิ์รวมไว้ใน ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้อยู่ในรายการนี้ (ดูตัวอย่างจดหมายจากกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 06/04/2555 N 03-11-11/175 ลงวันที่ 29/12/2552 N 03-11-06/2/ 269, Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 15/11/2553 N 16-15/119850)

นอกจากนี้ จำเป็นที่ค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

ค่าใช้จ่ายจะต้องสอดคล้องกับประวัติธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายจะต้องได้รับการยืนยันและชำระ
จะต้องเสียค่าใช้จ่ายในการดำเนินกิจกรรมที่มุ่งสร้างรายได้

2. การใช้งานในซอฟต์แวร์ "1C: การบัญชีองค์กร 8"

ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในระบบภาษีแบบง่ายได้รับการกำหนดค่าในนโยบายการบัญชีขององค์กร

เมนู: องค์กร – นโยบายการบัญชี – นโยบายการบัญชีขององค์กร

กิจกรรมที่ไม่สามารถแก้ไขได้ถือเป็นข้อบังคับ เหตุการณ์อื่น ๆ ทั้งหมดจะต้องถูกกำหนดโดยผู้ใช้ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและลักษณะเฉพาะของกิจกรรมของพวกเขา

เมื่อจัดทำค่าใช้จ่ายประเภทต่างๆ โปรแกรมจะบันทึกว่าค่าใช้จ่ายได้ผ่านรายการเหตุการณ์ทั้งหมด (สถานะ) ที่จำเป็นในการรับรู้ค่าใช้จ่ายนี้เป็นการลดฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่

ในการจัดเก็บข้อความสถานะนี้ในโปรแกรม จะใช้การลงทะเบียนการสะสม "ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย":

เพื่อความชัดเจน เราจะจัดกลุ่มรายจ่ายตามประเภทและแสดงความเคลื่อนไหวตามสถานะก่อนเข้าบัญชีรายได้และรายจ่ายตามการตั้งค่านโยบายการบัญชีของเรา:

ประเภทของการบริโภค	เหตุการณ์	สถานะ
1. ต้นทุนวัสดุ	ใบเสร็จรับเงินสินค้าคงคลัง	ไม่ถูกตัดออก ไม่จ่ายเงิน
ชำระค่าวัสดุให้กับซัพพลายเออร์	ไม่ได้ตัดออก (ลงท้ายด้วย KUDiR)
2.ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า	การรับสินค้า	ไม่ถูกตัดออก ไม่จ่ายเงิน
ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับสินค้า	เข้าสู่ KUDiR
การขายสินค้าให้กับผู้ซื้อ
3. บริการ	การรับบริการ	ไม่จ่าย
ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์	เข้าสู่ KUDiR
4. การหักเงินเดือนและเงินเดือน	เงินเดือน	ไม่จ่าย
การจ่ายเงินเดือน	เข้าสู่ KUDiR
5. ภาษีค่าธรรมเนียม	การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม	ไม่จ่าย
การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม	เข้าสู่ KUDiR

บันทึก:ค่าใช้จ่ายสามารถผ่านสถานะในลำดับใดก็ได้ แต่จะรับรู้เฉพาะจำนวนค่าใช้จ่ายที่ผ่านสถานะที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อลดฐานภาษี

ค่าใช้จ่ายที่กระจายจะตกอยู่ใน KUDiR หลังจากการดำเนินการตามกฎระเบียบสำหรับการกระจายระหว่างระบบภาษี (“ การกระจายค่าใช้จ่ายตามประเภทของกิจกรรมสำหรับระบบภาษีแบบง่าย”):

ให้เราพิจารณาใน PP "1C: การบัญชีองค์กร 8" ภาพสะท้อนของห่วงโซ่ธุรกรรมลักษณะทางธุรกิจขององค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้า

การก่อตัวของเอกสารหลัก

1. การรับสินค้า

การดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นในเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ":

หากซัพพลายเออร์ของสินค้าเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เราจะรวมไว้ในต้นทุนของมูลค่าที่ซื้อโดยใช้ปุ่ม "ราคาและสกุลเงิน":

บันทึก!ต้องกรอกข้อมูลในช่อง "ค่าใช้จ่าย (OU)" หากไม่ได้กรอกข้อมูลในฟิลด์ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะถือว่าไม่มีสิทธิ์ในการบัญชีภาษี

เมื่อผ่านรายการเอกสาร รายการทางบัญชีจะถูกสร้างขึ้น:

ความเคลื่อนไหวของการบัญชีภาษีในการลงทะเบียน "ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย":

2. ชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์

เราจะสะท้อนถึงการดำเนินการนี้ในเอกสาร "การตัดจำหน่ายจากบัญชีปัจจุบัน":

รายการในการลงทะเบียน "ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย":

รายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรับรู้โดยใช้วิธีเงินสด ดังนั้นจำนวนเงินที่โอนไปยังซัพพลายเออร์จึงอยู่ในคอลัมน์ 6 "ค่าใช้จ่ายทั้งหมด" ของ KUDiR แต่เนื่องจากยังไม่เป็นไปตามเงื่อนไขสุดท้าย "การขายสินค้าให้กับซัพพลายเออร์" ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จึงไม่รวมอยู่ในคอลัมน์ 7 (นั่นคือไม่ลดฐานภาษี):

3. การขายสินค้าให้กับผู้ซื้อขายส่ง

การดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นในเอกสาร "การขายสินค้าและบริการ":

บันทึก!บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกระบุสำหรับกิจกรรมหลัก (STS) กลุ่มระบบการตั้งชื่อที่เกี่ยวข้อง "การค้าส่ง" ได้รับเลือกให้เป็นการวิเคราะห์

เมื่อผ่านรายการเอกสาร ธุรกรรมต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

ต้นทุนของสินค้าที่ขายรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บโดยซัพพลายเออร์จะอยู่ในสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย:

เป็นการลงทะเบียนที่สร้างขึ้น "ถอดรหัส KUDiR" ซึ่งเมื่อลงทะเบียนเอกสารหลักจะส่งสัญญาณการรวมค่าใช้จ่ายในฐานภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

เนื่องจากองค์กรใช้คลังสินค้าทั่วไปแห่งเดียวสำหรับการขายส่งและขายปลีก การขายทั้งขายส่งและขายปลีกจะแสดงในเอกสาร "การขายสินค้าและบริการ" (เอกสาร "รายงานการขายปลีก" มีไว้สำหรับการขายจากคลังสินค้าที่มี ประเภท “ขายปลีก”)

บันทึกเพื่อกรอกบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมภายใต้ UTII (90.01.2, 90.02.2) และเพื่อเลือกกลุ่มระบบการตั้งชื่อที่เหมาะสม "การค้าปลีก"

เมื่อผ่านรายการเอกสาร ธุรกรรมต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

เมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและโหมด UTII ค่าใช้จ่ายและรายได้จาก UTII จะถูกบันทึกโดยโปรแกรมในบัญชีนอกงบดุลเสริม USN.01 "การชำระบัญชีกับลูกค้าสำหรับกิจกรรม UTII"

ในระหว่างกระบวนการนี้ การลงทะเบียน "ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย" ก็ถูกสร้างขึ้นด้วยสถานะการตัดจ่ายค่าใช้จ่าย "ไม่ยอมรับ":

5. การรับชำระเงินจากผู้ซื้อรายย่อย

เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินการนี้ เราป้อนเอกสาร "ใบสั่งรับเงินสด" พร้อมประเภทการดำเนินการ "การชำระเงินจากผู้ซื้อ":

เมื่อผ่านรายการเอกสาร ธุรกรรมและความเคลื่อนไหวจะถูกสร้างขึ้นในการลงทะเบียน "สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย":

รายได้จากการขายปลีกที่ได้รับจะอยู่ในคอลัมน์ 4 “รายได้รวม”:

6. รับเงินทดรองจ่ายจากผู้ซื้อ

เราจะสะท้อนถึงการดำเนินการนี้โดยใช้เอกสาร "การรับเข้าบัญชีปัจจุบัน":

เมื่อได้รับเงินทดรองจากผู้ซื้อ (สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดหรือเงินสด) ในเอกสารคุณจะต้องใส่ใจกับการกรอกข้อมูลในช่อง "ภาพสะท้อนของเงินทดรองใน NU" การระบุแหล่งที่มาของระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งจะขึ้นอยู่กับการกรอกข้อมูลในฟิลด์นี้

เมื่อผ่านรายการเอกสาร ธุรกรรมต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

7. การรับบริการ

ให้เราสะท้อนถึงบริการสำหรับการจัดส่งสินค้าโดยใช้เอกสาร "การรับสินค้าและบริการ":

มีการจัดสรรต้นทุนในการจัดส่งสินค้า หากต้องการกระจายต้นทุนระหว่างระบบภาษีตามการบัญชีภาษี ในช่อง "ค่าใช้จ่าย (NU)" ให้ระบุ "กระจาย"

เพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชี เราจะแสดงโปรแกรมว่าจำเป็นต้องกระจายต้นทุนเหล่านี้โดยการเลือกรายการต้นทุนแบบกระจาย

ค่าใช้จ่ายในการจัดส่งจะถูกเรียกเก็บไปยังบัญชี 44 เพื่อเป็นการวิเคราะห์เราจะเลือกรายการต้นทุน "การจัดส่ง":

8. การคำนวณภาษี

ยอดคงค้างของภาษีและค่าธรรมเนียมในโปรแกรมจะแสดงอยู่ในเอกสาร "การดำเนินการ (การบัญชีและการบัญชีภาษี)":

9. การชำระภาษี

มาโอนเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้เอกสาร "ตัดจำหน่ายจากบัญชีกระแสรายวัน" พร้อมประเภทการดำเนินการ "โอนภาษี":

เมื่อผ่านรายการเอกสาร ธุรกรรมต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:

รายการในทะเบียน “สมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย”:

<Расход по уплате налога попал только в 6 графу, хотя было выполнено оба условия: начисление налога и оплата налога. Дело в следующем: так как начисление налогов осуществляется ручной операцией, при ее записи не формируются движения в регистр «Расходы при УСН», поэтому программа данное начисление «не видит». Для таких случаев в документах поступления и списания с расчетного счета, приходных и расходных кассовых ордерах предусмотрена кнопка «КУДиР». Эта кнопка предназначена для ручной корректировки данных, попадающих в книгу учета доходов и расходов:

เมื่อคุณคลิกปุ่ม หน้าต่างต่อไปนี้จะเปิดขึ้น:

หากจำเป็นต้องแก้ไขหนังสือด้วยตนเอง ต้องยกเลิกการเลือกช่องทำเครื่องหมายนี้ ในแบบฟอร์มที่เปิดขึ้น คุณต้องระบุการสะท้อนการชำระเงินด้วยตนเองเพื่อวัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่ายและ UTII:

บันทึก.ปุ่ม "KUDiR" ไม่ทำงานสำหรับธุรกรรมเอกสารการชำระเงินทุกประเภท (โดยเฉพาะสามารถใช้เมื่อสะท้อนธุรกรรมประเภท "รายได้/ค่าใช้จ่ายอื่น", "การโอนภาษี")

หากต้องการกรอกสมุดรายรับและรายจ่ายด้วยตนเอง จะต้องมีเอกสาร "บันทึกรายรับและรายจ่าย (STS, สิทธิบัตร)" โดยเฉพาะอย่างยิ่งนี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจที่แสดงในโปรแกรมโดยเอกสาร "การดำเนินการ (การบัญชีและการบัญชีภาษี)" (เช่นการคำนวณภาษี)

ปิดงวด. การก่อตัวของการรายงานทางบัญชีและภาษี

ก่อนปิดเดือนเพื่อการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องกระจายค่าใช้จ่ายตามกิจกรรมประเภทต่างๆ เพื่อจุดประสงค์นี้ โปรแกรมจัดให้มีการดำเนินการตามกฎระเบียบ "การกระจายค่าใช้จ่ายตามประเภทของกิจกรรมสำหรับระบบภาษีแบบง่าย"

เมนู: การดำเนินงาน – การดำเนินงานประจำ

การกระจายจะกระทำตามสัดส่วนรายได้ที่ได้รับสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท:

เมื่อดำเนินการตามกฎระเบียบ การลงทะเบียนจะถูกสร้างขึ้นตามระบบภาษีแบบง่าย เครื่องบันทึกเหล่านี้จะสร้างความเคลื่อนไหวในการรายงานภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายแบบกระจาย (ในแง่ของค่าใช้จ่ายที่ยอมรับภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย):

หากต้องการปิดงวดเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี คุณต้องดำเนินการประมวลผล "การปิดบัญชีเดือน":

เพื่อจุดประสงค์ทางบัญชี ต้นทุนที่ปันส่วนสำหรับบริการที่ได้รับก็ถูกกระจายระหว่างระบบภาษีด้วย:

หากต้องการถอดรหัสผลลัพธ์ที่ได้รับจากข้อมูลการบัญชีคุณสามารถใช้รายงาน "การคำนวณอ้างอิง": "การตัดค่าใช้จ่ายทางอ้อม (การบัญชี)" และ "ผลลัพธ์ทางการเงิน (การบัญชี)":

เพื่อวิเคราะห์ผลลัพธ์ของกิจกรรมตามข้อมูลการบัญชีภาษีรายงาน "การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย" มีวัตถุประสงค์:

สำหรับแต่ละองค์ประกอบของรายได้และค่าใช้จ่าย คุณสามารถดูบันทึก (การถอดเสียงจะถูกเรียกโดยดับเบิลคลิกที่ตัวบ่งชี้ความสนใจ):

รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในรายงานนี้จะไม่รวมอยู่ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและในการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

จากการกระทำเหล่านี้ เราได้รับรายงานที่สร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ "สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย":

เมนู: รายงาน - สมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายตามระบบภาษีแบบง่าย

ประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย:

เมนู: รายงาน - ไดเรกทอรี “รายงานที่มีการควบคุม”