ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่? ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่: เงื่อนไขการชำระเงิน ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่?
10อาจ
สวัสดี! ในบทความนี้เราจะพูดถึงการจ่ายภาษีและการยื่นรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในระบบภาษีทั้งหมดสำหรับปี 2562
วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:
- ไม่มีพนักงาน
- เงินสมทบภาคบังคับมีจำนวนเท่าใด?
- วิธีการรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี
ผู้เสียภาษีเติมเงินงบประมาณอย่างไร
ระบบภาษีทั่วไปที่เรียกว่ามีอัตราภาษีสูงสุดดังนั้นจึงถูกใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย เป็นเรื่องยากที่จะพบเธอในหมู่ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน
อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ OSNO จะถูกมอบหมายให้กับผู้ประกอบการใดๆ โดยอัตโนมัติเมื่อลงทะเบียน และหากคุณไม่ได้เขียนใบสมัครเพื่อใช้ระบบค่าธรรมเนียมอื่นด้วยเหตุผลบางประการ คุณจะต้องจ่ายภาษีตาม OSNO
หากรัฐของคุณไม่มีพนักงาน คุณจะต้องจ่ายภาษีเพียงรายการเดียว:
- ในจำนวน 6% ของรายได้ (และรายได้ทั้งหมดขององค์กรถูกนำมาพิจารณาที่นี่)
- ในจำนวน 15% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย
ภาษีที่ใช้บ่อยอย่างหนึ่งก็คือ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้จะจ่าย 15% ของรายได้พื้นฐานคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรจะได้รับค่าตอบแทน คำนวณที่ 6% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ประกอบการ
พื้นที่ที่ค่อนข้างใหม่สำหรับผู้ประกอบการกำลังทำงานร่วมกับสิทธิบัตร () ที่นี่จะมีการจ่ายภาษีเดียวเป็นจำนวน 6% ของรายได้จากกิจกรรมในภูมิภาค
หน่วยงานท้องถิ่นสามารถเปลี่ยนอัตราภาษีเป็น 0% ได้ สิ่งเหล่านี้เรียกว่าซึ่งให้สิทธิ์ที่จะไม่จ่ายเงินให้กับงบประมาณในสองปีแรกหลังจากนั้น
นอกเหนือจากอัตราที่ระบุไว้แล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีเพิ่มเติมโดยขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ตัวอย่างเช่น จะต้องชำระภาษีการขนส่งหากบริษัทใช้รถยนต์เพื่อการพาณิชย์ คุณต้องชำระภาษีที่ดินเมื่อใช้สถานที่ และอื่นๆ ค่าธรรมเนียมเหล่านี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีปัจจุบันและใช้ร่วมกับระบบภาษีใดๆ
หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงาน เขาก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% สำหรับคนทำงานที่ได้รับการว่าจ้าง ภาษีนี้ไม่ได้ชำระให้กับตัวคุณเอง เงินสมทบบำนาญทำได้โดยการบริจาคภาคบังคับ หลังจะมีการหารือเพิ่มเติม
ผลงานสำหรับตัวคุณเอง
หากไม่มีพนักงานคุณยังคงต้องโอนย้าย ในกรณีนี้ การชำระเงินจะโอนเฉพาะเจ้าของผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น
มีความจำเป็นต้องโอนเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ การบริจาคเข้ากองทุนประกันสังคมเป็นไปโดยสมัครใจ ดังนั้นการใช้เงินสมทบดังกล่าวกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจึงเกิดขึ้นเป็นระยะๆ
ก่อนหน้านี้ การชำระเงินจะดำเนินการโดยตรงไปยังกองทุนนอกงบประมาณ ตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงที่ทำให้สำนักงานสรรพากรเป็นตัวกลางในการคำนวณดังกล่าว ตอนนี้บัญชีของเธอไม่เพียงสะสมรายได้จากภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินสมทบประกันภาคบังคับด้วย การควบคุมผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานของรัฐทำได้ง่ายขึ้น
ตั้งแต่ปี 2018 เงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพได้รับการแก้ไขโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน เพื่อประโยชน์ของผู้ประกอบการและเพื่อลดภาระภาษี
จำนวนเงินของพวกเขาเท่ากับ 36,238 รูเบิลรวมไปถึง: 29,354 รูเบิลจ่ายสำหรับเงินสมทบประกันบำนาญและ 6,884 รูเบิลสำหรับประกันสุขภาพ
อย่างไรก็ตาม การคำนวณเหล่านี้ไม่ใช่การคำนวณขั้นสุดท้าย หาก ณ สิ้นปีจำนวนกำไรของผู้ประกอบการมากกว่า 300,000 รูเบิล ดังนั้น 1% ของความแตกต่างระหว่างกำไรจริงและ 300,000 รูเบิลจะถูกจ่ายเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ตัวอย่างเช่น รายได้ของคุณสำหรับปีมีจำนวน 485,000 รูเบิล นอกจาก 36,238 รูเบิลแล้ว คุณจะต้องจ่าย (485,000 - 300,000) * 1% = 1,850 รูเบิล
ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องชำระเงินภาคบังคับพร้อมภาษี ผู้ประกอบการทุกคนมีหน้าที่ต้องโอนเงินไปยังกองทุนประกันภัย ไม่ว่าเขาจะทำกำไรหรือไม่ก็ตามหรือผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการตามเอกสารเท่านั้น
จะต้องชำระเงินคงที่ 36,238 รูเบิลสำหรับปี 2562 ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2562 จะต้องชำระเงิน 1% สำหรับรายได้ที่มากกว่า 300,000 รูเบิลก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2020
นอกจากนี้ยังมีวงเงินสูงสุดสำหรับเงินทุนที่สามารถสมทบเข้ากองทุนประกันได้ จำนวนเงินนี้คำนวณดังนี้: 8 * 29 354 * 12 * 26% . โดยที่ 29,354 เป็นจำนวนเงินคงที่ที่หักสำหรับการประกันบำนาญ วงเงินบริจาคสำหรับปี 2562 คือ 234,832 รูเบิล จำนวนนี้รวมทั้งส่วนที่ตายตัวและเปอร์เซ็นต์ส่วนเกินจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล
เรารายงานต่อรัฐ
กิจกรรมของผู้ประกอบการจะเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการคำนวณและความสัมพันธ์ระหว่างรายได้กับค่าใช้จ่ายต่างๆ คุณต้องสำแดงภาษีและเงินสมทบของคุณต่อหน่วยงานที่เหมาะสมโดยมีแบบฟอร์มพร้อมการคำนวณจำนวนเงินติดตัวคุณ ระบบภาษีแต่ละระบบมีคุณสมบัติการรายงานของตัวเอง
เราได้เตรียมตารางกำหนดเวลาในการส่งรายงานประจำปี 2562 ไว้ให้คุณแล้ว
| ระบบภาษี | การรายงานประเภทใด? | กำหนดเวลา |
| OSN | (ส่งเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เริ่มตั้งแต่ปี 2558) | สำหรับรายไตรมาสปี 2019 - 25 เมษายน, 25 กรกฎาคม, 25 ตุลาคม และสำหรับไตรมาสที่ 4 วันที่ 27 มกราคม 2020 |
| OSN | ||
| OSN | (เกี่ยวกับผลกำไรในอนาคต) | ตั้งแต่หนึ่งถึง 5 วันหลังจากสิ้นเดือนที่มีการทำกำไร |
| ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น | จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2020 (สำหรับปี 2019) | |
| UTII | ไตรมาสละครั้งจนถึงวันที่ 22 เมษายน 22 กรกฎาคม 21 ตุลาคม และ 20 มกราคม 2563 (สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2562) | |
| ภาษีเกษตรแบบครบวงจร | 31 มีนาคม 2563 เมื่อยื่นรายงานประจำปี 2562 | |
| พีเอสเอ็น | ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้ | — |
นอกเหนือจากการรายงานที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปในรูปแบบของการประกาศแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงรักษาการรายงานภายในไว้ โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี ภายในสิ้นปีควรจัดเรียงบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย: สำนักงานสรรพากรอาจต้องการได้ตลอดเวลา
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะไม่รายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณ ผู้ประกอบการดังกล่าวมีความรับผิดชอบต่อหน่วยงานด้านภาษีเท่านั้น
ทีนี้เรามาดูวันที่ชำระภาษีและบางส่วนกัน
ผู้ประกอบการรายบุคคลบน OSNO โดยไม่มีพนักงาน
หากคุณฝึก OSNO คุณสามารถรวมระบบภาษีนี้เข้ากับ:
- UTII;
ในเวลาเดียวกัน จะมีการส่งรายงานแยกต่างหากสำหรับภาษีแต่ละรายการและมีการคำนวณที่แตกต่างกัน เราได้แสดงรายการการชำระเงินให้กับหน่วยงานด้านภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO โดยไม่มีเจ้าหน้าที่ในตาราง
|
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรโดยไม่มีพนักงาน? |
เสนอราคา |
สูตร |
ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานโดยไม่มีพนักงานและการชำระเงิน |
|
0%, 10% หรือ 20% (ขึ้นอยู่กับประเภทผลิตภัณฑ์) |
ค่าสินค้า*20/120 |
ชำระเงินภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน |
|
|
สำหรับทรัพย์สิน |
สูงถึง 2.2% (กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่น) |
ขึ้นอยู่กับเกณฑ์ของวัตถุ |
|
|
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จากกำไร) |
(รายได้-ค่าใช้จ่าย)*13% |
ชำระเงินล่วงหน้าตามการแจ้งเตือนรายไตรมาสจากกรมสรรพากรก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม 15 ตุลาคม และ 15 มกราคม |
หากคุณเป็นผู้เสียภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมอื่น ๆ คุณจะต้องชำระตามประกาศจากสำนักงานสรรพากร และหากไม่มี ให้ใช้ความคิดริเริ่มของคุณเอง
มาดูตัวอย่างการชำระ VAT ในปี 2562 กัน หากคุณเป็นผู้เสียภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมอื่น ๆ คุณจะต้องชำระตามประกาศจากสำนักงานสรรพากร และหากไม่มี ให้ใช้ความคิดริเริ่มของคุณเอง
ตัวอย่าง.คุณซื้อผลิตภัณฑ์จากผู้ขายบน OSNO ในราคา 15,700 รูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์ 2019 สินค้าขายในเดือนเดียวกันในราคา 20,000 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับราคาซื้อจะเป็น: 15,700*20/120 = 2,616.67 รูเบิล ตอนนี้เรามาคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ: 20,000 * 20/120 - 2,616.67 = 716.66 รูเบิล หากไม่มีผลประกอบการในบริษัทแล้วต้องโอนจำนวนนี้เข้างบประมาณก่อนวันที่ 25 เมษายน 2562
ผู้สมัครงาน OSNO ที่ไม่มีพนักงานมีโอกาสที่จะลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กำไร) ที่ต้องชำระดังนี้:
- ค่าใช้จ่ายในการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับบุคคล (ตัวอย่างเช่นสำหรับการศึกษาของตนเองหรือการรักษาในสถาบันทางการแพทย์สำหรับตนเองและญาติใกล้ชิด จำนวนการหักทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิลรวมกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ )
- เนื่องจากเงินสมทบกองทุนประกันจะจ่ายเป็นรายไตรมาส
ตัวอย่าง.กำไรรวมสำหรับปีคือ 743,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายที่ยืนยันที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรม – 516,000 รูเบิล เงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนประกันจำนวน 27,990 รูเบิล ภาษีรวมสำหรับปีคือ: (743,000 - 516,000 - 36,238)*13% = 24,799.06 รูเบิล
ภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงาน
ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานรวมการหักจากรายได้ของบริษัทด้วย มีการคำนวณภาษีสองรายการในระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งเราได้แสดงในตาราง
ตัวอย่าง.ในปี 2562 คุณได้รับกำไรสะสม 735,000 รูเบิล ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ดังนั้นภาษีที่ต้องชำระจะเป็น 735,000 รูเบิล * 6% = 44,100 รูเบิล มีความจำเป็นต้องโอนเงินเข้าบัญชีภาษีก่อนวันที่ 30 เมษายน 2563
การใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือฐานภาษีได้ ตัวเลือกแรกเหมาะสำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และตัวเลือกที่สอง - สำหรับ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"
ตัวอย่าง.สมมติว่าผู้ประกอบการจัดเก็บภาษีเงินได้แบบง่ายโดยไม่มีพนักงานในอัตรา 6% รายได้สำหรับปีมีจำนวน 692,000 รูเบิล ภาษีที่ต้องชำระ: 692,000 * 6% = 41,520 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบ 36,238 รูเบิลต่อปี เขามีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีตามจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดให้กับกองทุนนอกงบประมาณ เราได้รับภาษีเท่ากับ: 41,520 - 36,238 = 5,282 รูเบิล หากจำนวนเบี้ยประกันเกินภาษีก็จะไม่ต้องชำระส่วนหลัง
หากผู้ประกอบการใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" ในอัตรา 15% จำนวนเงินที่จ่ายประกันจะถูกหักออกจากฐานภาษี
ตัวอย่าง.หากรายได้อยู่ที่ 924,000 รูเบิลเป็นเวลา 12 เดือนค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 699,000 รูเบิลและมีการบริจาคเงินเป็นจำนวนคงที่ 32,385 รูเบิลภาษีจะคำนวณดังนี้: (924,000 - 699,000 - 36,238) * 15% = 28 314 รูเบิล .
ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานเกี่ยวกับ UTII โดยไม่มีพนักงาน
การใช้ UTII นั้นจำกัดเฉพาะพื้นที่ของกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อบังคับระดับภูมิภาค
ในการคำนวณภาษี จะใช้สูตรต่อไปนี้:
B*FP*k1*k2*15% โดยที่:
- B – ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานหนึ่งเดือนต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
- FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ (ซึ่งอาจเป็นพื้นที่ร้านค้าปลีก จำนวนร้านค้า ฯลฯ )
- k1 – ค่าสัมประสิทธิ์ที่จัดตั้งขึ้นเป็นประจำทุกปีโดยรัฐบาล
- k2 – ค่าสัมประสิทธิ์การลดที่ลงทะเบียนปีละครั้งโดยหน่วยงานท้องถิ่น (แปรผันจาก 0.005 ถึง 1)
การชำระภาษีเกิดขึ้นในการชำระเงินรายไตรมาสจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส ลองดูการเสียภาษีในปี 2562 โดยใช้ตัวอย่าง
ตัวอย่าง.รายได้พื้นฐานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 คือ 7,500 รูเบิลต่อเดือน ใช้จำนวนพนักงานเท่ากับ 7 เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ K1 สำหรับปี 2562 คือ 1.915 และเราจะรับค่าเป็น 0.6 เป็นพื้นฐานสำหรับ k2 รายได้ที่กำหนดโดยคำนึงถึงจำนวนพนักงานจะเป็น: 7,500 * 7 * 3 = 157,500 รูเบิลต่อไตรมาส ต่อไปเราปรับรายได้ตามปัจจัยแก้ไข – K1, K2 การคำนวณมีดังนี้ 157,500 * 1.915 * 0.6 = 180,968 รูเบิล และขั้นตอนสุดท้ายคือภาษี: 180,968 * 15% = 27,145 รูเบิล
ตามข้อมูลของ UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานมีโอกาสที่จะลดจำนวนภาษีจากเงินสมทบเข้ากองทุนนอกงบประมาณ คุณสามารถลดการชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่มีการชำระล่วงหน้าให้กับกองทุนนอกงบประมาณได้
ตัวอย่าง.คุณจ่ายเงินสมทบในไตรมาสแรกจำนวน 7,000 รูเบิล เรามาเอาภาษีจากตัวอย่างด้านบนกัน สำหรับไตรมาสแรกจะเท่ากับ 27,145 รูเบิล จำนวนเงินทั้งหมดที่ต้องชำระรวมเงินสมทบ: 27,145 - 7,000 = 20,145 รูเบิล
ผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจรโดยไม่มีพนักงาน
ภาษีเกษตรแบบรวมสามารถนำมาใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าเกษตรเท่านั้น ด้วยระบบภาษีนี้ กระบวนการทำธุรกิจจะง่ายขึ้นอย่างมากเนื่องจากมีการรายงานน้อยที่สุดและมีอัตราภาษีต่ำ
| สูตร | การชำระเงิน | รายงาน |
| (รายได้-ค่าใช้จ่าย)*6% | จ่ายล่วงหน้าครึ่งปี งวดแรกปี 2562 ครบกำหนดชำระวันที่ 25 กรกฎาคม 2562 งวดสุดท้ายครบกำหนดชำระวันที่ 31 มีนาคม 2563 |
คำประกาศภายใต้ภาษีเกษตรแบบรวมจะต้องส่งก่อนวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน สำหรับปี 2019 ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 31 มีนาคม 2020 |
| VAT – 20% (เริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 คุณสามารถใช้ประโยชน์จากการยกเว้นได้ตามมาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 วรรค 1) | การชำระเงินจะดำเนินการทุกไตรมาสก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน |
|
มาดูตัวอย่างการชำระภาษีเกษตรรวมในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน
ตัวอย่าง.ในช่วง 6 เดือนแรกของกิจกรรม รายได้อยู่ที่ 380,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลานี้ได้รับการยืนยันเป็นจำนวน 200,000 รูเบิล รายได้สำหรับปี 2562 อยู่ที่ 625,000 รูเบิล และค่าใช้จ่าย 392,000 รูเบิล จำนวนภาษีสำหรับครึ่งปีแรก: (380,000 - 200,000)*6% = 10,800 รูเบิล จะต้องชำระเงินภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2019 ภาษีประจำปีที่ต้องชำระก่อนวันที่ 31 มีนาคม 2020: (625,000 - 392,000)*6% - 10,800 = 3,180 รูเบิล
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จัดเก็บภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์และไม่มีพนักงานจ้างงานสามารถลดฐานภาษีสำหรับการบริจาคเข้ากองทุนนอกงบประมาณได้ด้วยตนเอง การชำระเงินส่วนหนึ่งที่คุณทำล่วงหน้าสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้
ตัวอย่าง.ในการคำนวณภาษี ลองดูตัวอย่างก่อนหน้านี้ จำนวนรายได้สำหรับ 6 เดือนแรกของกิจกรรมคือ 380,000 รูเบิล และค่าใช้จ่าย 200,000 รูเบิล สมมติว่าคุณจ่ายเงินสมทบ 14,000 รูเบิล ภาษีที่ต้องชำระจะเป็น: (380,000 - 200,000 - 14,000)*6% = 9,960 รูเบิล
การรายงานผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับสิทธิบัตร (PSN) โดยไม่มีพนักงาน
PSN ดึงดูดผู้เสียภาษีจำนวนมากเนื่องจากความเรียบง่ายในการคำนวณภาษีและไม่มีการประกาศ เมื่อสิ้นปีที่รายงาน คุณไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร: คุณเพียงแค่ต้องขยายความถูกต้องของสิทธิบัตรตามดุลยพินิจของคุณเท่านั้น
ลองดูลักษณะสำคัญของระบบภาษีนี้โดยใช้ตาราง
| ภาคเรียน | การชำระเงิน | สูตร | การรายงาน |
| 1 – 6 เดือน | ในวันใดก็ตามที่สิทธิบัตรมีผลใช้ได้ รวมถึงวันที่สิทธิบัตรเสร็จสมบูรณ์ สามารถฝากกองทุนเป็นจำนวนเดียวหรือชำระเงินล่วงหน้าได้ | ||
| 7 – 12 เดือน | ในช่วงสามเดือนแรก คุณจะต้องจ่าย 1/3 ของจำนวนภาษี สามารถชำระเงินได้ในวันใดก็ได้โดยชำระครั้งเดียวหรือผ่อนชำระ ส่วนที่เหลืออีก 2/3 – ไม่เกินวันที่สิทธิบัตรหมดอายุด้วยการชำระครั้งเดียวหรือล่วงหน้า | รายได้ที่เป็นไปได้ (ขึ้นอยู่กับภูมิภาค สาขากิจกรรม)*6% | กูดิอาร์ |
จำนวนภาษี "สิทธิบัตร" ได้ถูกคำนวณแล้ว สามารถพบได้สำหรับกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตบนเว็บไซต์ภาษี สิทธิบัตรไม่ผูกติดกับปีปฏิทิน คุณสามารถเริ่มกิจกรรมในช่วงกลางเดือนใดก็ได้และสิ้นสุดหลังจากระยะเวลาที่ซื้อสิทธิบัตร
ตัวอย่าง.สิทธิบัตรมีราคา 72,000 รูเบิลเป็นเวลา 12 เดือน คุณซื้อมันเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2019 ใน 90 วันแรก (จนถึงวันที่ 12 เมษายน 2019) คุณต้องฝากเงินจำนวนเท่ากับ: 72,000/3 = 24,000 รูเบิล สามารถแจกจ่ายรายเดือนและจ่าย 8,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เหลือที่ต้องชำระเท่ากับ 72,000 - 24,000 = 48,000 รูเบิล จะต้องโอนไปยังบัญชีบริการภาษีก่อนวันที่ 12 มกราคม 2020 นอกจากนี้ยังสามารถแบ่งออกเป็น 9 เดือนที่เหลือและจ่ายครั้งละ 6,000 รูเบิล (สำหรับการคำนวณแบบคู่การชำระเงินจะถูกจำกัดไว้ที่ 8 เดือน)
ผู้สนับสนุน PSN จำเป็นต้องรู้ว่ารัฐไม่ได้จัดให้มีการลดภาระภาษีผ่านเบี้ยประกัน ข้อยกเว้นจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อคุณรวม PSN เข้ากับระบบภาษีอื่น เรามาดูวิธีลดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในสถานการณ์นี้กันดีกว่า
การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเงื่อนไขบังคับสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนที่ได้รับผลกำไร อย่างไรก็ตาม คำถามที่ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่นั้นเป็นที่สนใจของนักธุรกิจจำนวนมากที่เลือกระบบภาษีแบบง่าย ดังที่คุณทราบ นายจ้าง ลูกจ้าง และแม้แต่ผู้ที่ได้รับรายได้จากแหล่งภายนอกเป็นผู้จ่าย อย่างไรก็ตาม สำหรับนักธุรกิจบางคน มีข้อยกเว้นในกฎหมายภาษี จากข้อเท็จจริงนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากมีความสนใจในคำถามที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับตัวเขาเองหรือไม่
"ประยุกต์" และการเก็บภาษี
หากนักธุรกิจไม่ต้องการใช้เวลามากในการรายงานเขาพยายามเลือกระบบภาษีแบบง่ายระบบใดระบบหนึ่งซึ่งมี 4 ระบบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย หนึ่งในตัวเลือกที่สะดวกคือระบบภาษีแบบง่าย ข้อดีของระบบที่เรียบง่ายคือผู้ประกอบการไม่ต้องใช้เวลามากกับรายงาน เนื่องจากทุกอย่างมีอยู่ในการประกาศครั้งเดียวซึ่งส่งปีละครั้ง
นักธุรกิจที่เลือกระบบที่เรียบง่ายมีทางเลือกระหว่างการจ่ายภาษีเดียวสำหรับกำไรทั้งหมดหรือเฉพาะกำไรสุทธิเท่านั้น ซึ่งก็คือลบค่าใช้จ่าย ณ จุดนี้ สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถดำเนินการกับรายงานได้ ประเด็นก็คือในสถานการณ์มาตรฐานจะไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียมประเภทอื่นให้กับคลังของรัฐ นอกจากนี้ยังใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย
อย่างไรก็ตามต้องคำนึงถึงสถานการณ์ต่าง ๆ ที่เกิดขึ้นในการทำงานของนักธุรกิจแต่ละราย บางคนบังคับให้นักธุรกิจแต่ละคนที่ทำงานในระบบที่เรียบง่ายต้องจ่ายภาษีเงินได้
กฎหมายภาษีของรัสเซียระบุว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเสียภาษีเพียงรายการเดียวในอัตราคงที่ 15 หรือ 6% ในเวลาเดียวกันสำหรับกิจกรรมทุกประเภทที่ระบุไว้ในรายการพิเศษซึ่งรวบรวมในขั้นตอนการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย นี่คือหนึ่งในข้อดีหลักของ "ตัวย่อ"
อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่ผู้ประกอบการได้รับกำไรจากกิจกรรมที่ไม่รวมอยู่ในรายการและทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลแบบครบวงจร เขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้
กลับไปที่เนื้อหา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาชำระโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายในกรณีใดบ้าง?
จะไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและในสถานการณ์อื่น ๆ ตัวอย่างเช่นนักธุรกิจจำเป็นต้องจ่ายภาษีนี้ไม่ว่าในกรณีใดหากเขาได้รับจำนวนเงินที่ชนะเกิน 4,000 รูเบิล เรากำลังพูดถึงโปรโมชั่นที่ผู้ผลิตและองค์กรการค้าจัดเพื่อดึงดูดความสนใจในผลิตภัณฑ์ของตน
ผู้ประกอบการรายบุคคลแบบง่ายจะต้องจ่ายภาษีเงินได้หากได้รับเงินกู้จากสถาบันการเงิน อัตราในกรณีนี้จะเป็น 2/3 ของอัตราดอกเบี้ยตามสัญญารีไฟแนนซ์ หากกองทุนออกในสกุลเงินต่างประเทศจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับส่วนต่างระหว่างอัตราตามสัญญาและ 9%
นอกเหนือจากข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องจ่ายภาษีรายได้จากกำไรจากกิจกรรมที่ไม่ได้ระบุไว้ระหว่างการลงทะเบียน จะต้องเพิ่มเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับจากองค์กรอื่นในฐานภาษีด้วย
ที่นี่เรามักพูดถึงดอกเบี้ยเงินฝากและเงินปันผลสกุลเงินต่างประเทศ
อัตราดอกเบี้ยจะพิจารณาจากตำแหน่งที่ได้รับผลกำไร สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นส่วนใหญ่จะใช้ 13% แต่สำหรับกำไรบางส่วนก็มีการจ่ายเงินจำนวนมากเช่นกัน ตัวอย่างเช่นจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากการเข้าร่วมโปรโมชั่นและลอตเตอรี่ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงิน 35% ให้กับคลังของรัฐ
กลับไปที่เนื้อหา
การชำระภาษีเงินได้โดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น ระบบภาษีแบบง่ายช่วยลดความจำเป็นของผู้ประกอบการในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่จะใช้กับกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทเฉพาะที่ระบุเมื่อลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรเท่านั้น รายได้คงเหลือของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีเงินได้โดยทั่วไป
หากนักธุรกิจที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีทั่วไปจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกไตรมาส ดังนั้นสำหรับผู้ที่เลือก "ระบบภาษีแบบง่าย" และได้รับรายได้เพิ่มเติมที่ต้องชำระภาษีเงินได้ ความถี่ของขั้นตอนนี้จะไม่ เกินปีละครั้ง
ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถชำระเงินได้จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด นอกจากนี้เขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย โดยจะต้องดำเนินการภายในวันที่ 30 เมษายนด้วย
นอกจากนี้เป็นที่น่าสังเกตว่าในสถานการณ์ปกติผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่มีโอกาสหักเงินแม้ว่าเขาจะมีเหตุผลก็ตาม
ในสถานการณ์ที่มีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพวกเขาแล้ว นักธุรกิจมีสิทธิได้รับคืนภาษีที่ครบกำหนดโดยการกรอกเอกสารทั้งหมดสำหรับเรื่องนี้
กลับไปที่เนื้อหา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน
แม้ว่าที่จริงแล้วนักธุรกิจแต่ละคนที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้ในกรณีส่วนใหญ่ หากเขาจ้างพนักงานก็จะต้องจ่ายเงินให้พวกเขา
หากผู้ประกอบการลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญในฐานะนายจ้าง เขาจะกลายเป็นตัวแทนภาษีสำหรับลูกจ้างของเขา นั่นคือความรับผิดชอบของเขาในตอนนี้รวมถึงการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนและคลังของรัฐสำหรับพนักงานของเขา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณตามฐานภาษี สำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างจะเป็นเงินเดือนสะสมของเดือนนั้น จากจำนวนนี้จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้และจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐ อัตราดอกเบี้ยจะแสดงเป็นสองตัวเลือก สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% และสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ - 30%
จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในกรอบเวลาที่กำหนด จะต้องส่งให้กรมสรรพากรตรวจสอบปีละครั้ง
โดยสรุปเป็นที่น่าสังเกตว่าในระบบพิเศษทั้งหมดรวมถึงระบบที่เรียบง่ายจะไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเอง นั่นคือภาษีเงินได้จะไม่จ่ายให้กับสิทธิบัตรหรือ UTII หรือเมื่อใช้ Unified Agricultural Tax การโอนภาคบังคับ 13% ของรายได้ทั้งหมดมีให้ภายใต้ระบบภาษีทั่วไปเท่านั้น แต่ที่นี่คุณต้องคำนึงถึงความแตกต่างบางประการเนื่องจากอัตราดอกเบี้ยอาจแตกต่างกันไปตั้งแต่ 9 ถึง 35%
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือเป็นภาษีประเภทหนึ่งที่สำคัญและจำเป็นที่สุด พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนที่ได้รับผลกำไรจะต้องชำระ และถึงแม้ว่าภาษีนี้จะบังคับสำหรับทุกคน แต่หลายคนมักสนใจคำถามนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่?
การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยทั้งผู้ประกอบการและพนักงาน ข้อกำหนดนี้มักสร้างความสับสนให้กับนักธุรกิจจำนวนมากที่ตัดสินใจเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย
"ประยุกต์" และการเก็บภาษี
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ต้องการใช้เวลามากในการเตรียมเอกสารการรายงานมักคิดถึงการใช้ระบบภาษีนี้ เอกสารเดียวที่ต้องกรอกและส่งไปยังสำนักงานสรรพากรภายในเวลาที่กำหนดคือการประกาศ
เมื่อตัดสินใจใช้ ONS ผู้ประกอบการต้องเผชิญกับทางเลือก เขาต้องเลือกอัตราภาษี แต่ละคนมีข้อดีของตัวเอง ดังนั้นการลดหย่อนภาษีในอัตราหนึ่งจะดำเนินการจากจำนวนรายได้สุทธิในขณะที่อัตราประเภทอื่นจัดให้มีการลดหย่อนภาษีจากกำไรทั้งหมด หลังจากเลือกอัตราแล้ว งานทั้งหมดกับรายงานสำหรับผู้ประกอบการจะสิ้นสุดที่นี่ อัตราภาษีอัตราหนึ่งที่ใช้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายทำให้ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่ง รวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาคบังคับ
และถึงแม้ว่าเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ค้าไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีนี้ แต่ก็มีบางสถานการณ์ที่เมื่อใช้ระบบแบบง่าย เขายังคงจำเป็นต้องโอนเงินภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวว่า: เมื่อใช้ "การเก็บภาษีแบบง่าย" ผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้อัตราใดอัตราหนึ่งที่แสดงในระบบภาษีนี้ ได้แก่ 15% หรือ 6% อัตราเหล่านี้ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีอื่นๆ
Simplifier ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อใด
บ่อยครั้งที่ตัวทำให้ง่ายขึ้นต้องเผชิญกับการชำระภาษีประเภทนี้เมื่อได้รับกำไรจากกิจกรรมที่ไม่รวมอยู่ในรายการระบบภาษีแบบง่ายและทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่อาจมีสาเหตุอื่น หนึ่งในนั้นคือการชนะรางวัลมากกว่า 4,000 รูเบิล ผู้ประกอบการสามารถรับได้โดยเข้าร่วมโปรโมชั่นที่จัดขึ้นโดยผู้ผลิตหรือองค์กรการค้าเพื่อเพิ่มความสนใจในผลิตภัณฑ์ที่นำเสนอ
คุณจะต้องจ่ายภาษีในสถานการณ์ที่มีการกู้ยืมจากสถาบันการเงิน เป็นที่น่าสังเกตว่าในกรณีนี้อัตราภาษีที่จ่ายจะเป็น 2/3 ของอัตราดอกเบี้ยที่แสดงในข้อตกลงรีไฟแนนซ์ ข้อกำหนดด้านภาษีนี้ใช้กับจำนวนเงินที่ยืมในสกุลเงินของรัฐบาล แต่ถ้าจำนวนเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากส่วนต่างที่ได้รับระหว่างอัตราที่ใช้ตามที่ระบุไว้ในเอกสารสัญญาและ 9%
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีดอกเบี้ยและเงินปันผลที่ได้รับจากการฝากเงินตราต่างประเทศ อัตราที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแตกต่างกันไปในแต่ละสถานการณ์การฝากเงิน ในกำไรประเภทส่วนใหญ่จะใช้ 13% แต่ในบางกรณีจะใช้อัตราดอกเบี้ยอื่น ดังนั้นเงินรางวัลที่ได้รับจากโปรโมชั่นหรือลอตเตอรีจะต้องเสียภาษีในอัตรา 35%
การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แต่ได้รับผลกำไรจากกิจกรรมประเภทหนึ่งที่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องจัดการกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่ใช่เรื่องยากที่จะเข้าใจโครงการสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีทั่วไปพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จัดให้มีการโอนเงินรายไตรมาสสำหรับภาษีที่ระบุ
ผู้ที่ได้รับรายได้ที่เข้าเกณฑ์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีแตกต่างออกไปเล็กน้อย ในกรณีนี้จะโอนปีละครั้งจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีใหม่ถัดจากช่วงภาษีที่หมดอายุ นอกจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ส่วนบุคคลภายในกำหนดเวลานี้ด้วย
เป็นที่น่าสังเกตว่ามีความแตกต่างเล็กน้อยอีกประการหนึ่งเกี่ยวกับการหักเงิน ผู้ค้าที่ดำเนินการภายใต้ระบบที่เรียบง่ายจะถูกลิดรอนสิทธิ์ในการขอหักเงิน แม้ว่าจะมีเหตุผลที่น่าสนใจสำหรับขั้นตอนนี้ก็ตาม แต่เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา Simplifier มีสิทธิ์ดำเนินการตามขั้นตอนการขอคืนภาษีได้ ในการดำเนินการนี้ เขาจะต้องเตรียมเอกสารที่เหมาะสมเท่านั้น
ผู้ใช้แรงงาน
แม้ว่าระบบภาษีที่เรียบง่ายจะช่วยลดความจำเป็นในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายก็ต้องจัดการกับเรื่องนี้เมื่อจ้างพนักงาน โดยทำตามขั้นตอนการลงทะเบียนเพื่อรับสถานะนายจ้าง ผู้ประกอบการแต่ละรายจะกลายเป็นตัวแทนภาษีสำหรับคนงานที่เขาจ้าง เมื่อได้รับสถานะนี้ ท่ามกลางความรับผิดชอบของเขา นอกเหนือจากการจ่ายระบบภาษีแบบง่ายแล้ว ยังมีการโอนจำนวนภาษีเป็นงบประมาณสำหรับพนักงานที่ทำงานให้เขาด้วย
แม้ว่านักธุรกิจในสถานการณ์เช่นนี้จะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงาน แต่เขาเองก็จ่ายเฉพาะในกรณีที่รายได้ที่ได้รับจากแหล่งและกิจกรรมที่ไม่รวมอยู่ในรายการระบบภาษีแบบง่าย
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้าง?
ผู้ประกอบการแต่ละรายในรัสเซียสามารถดำเนินกิจกรรมของตนโดยใช้ระบบภาษีที่ควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
นอกเหนือจากภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเมื่อดำเนินการในระบบภาษีระบบใดระบบหนึ่งแล้ว ยังมีภาษีบังคับอีกด้วย
จากการตีพิมพ์ของเราในวันนี้ ผู้อ่านจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างในปี 2561 ในทุกรูปแบบ?
ไม่ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะอยู่ในระบบภาษีแบบใด จะต้องเสียภาษีภายใต้เงื่อนไขบางประการ เช่น:
- ภาษีการขนส่ง (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 28 วรรค 2 ของมาตรา 362 และกฎหมายท้องถิ่น)
- ภาษีศุลกากร (รหัสศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย, บทที่ 27, ศิลปะ 318 - 319);
- ภาษีที่ดิน (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 31 และกฎหมายท้องถิ่น)
- หน้าที่ของรัฐ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 25.3)
- ภาษีน้ำ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 25.2)
- ภาษีการขุดแร่ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 26)
- ภาษีสำหรับการใช้สัตว์และทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 25.1)
- ภาษีสรรพสามิต (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 22)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 21)
ภาษีเงินได้ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 25)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 23)
ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 32)
ระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
วันนี้ระบบภาษีต่อไปนี้มีผลบังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่นำเข้า (UTII);
- ระบบภาษีแบบง่าย (STS)
- ระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS);
- ระบบภาษีอากรทั่วไป (OSNO)
- ภาษีเกษตรแบบครบวงจร (USAT)
การจัดเก็บภาษีแต่ละประเภทกำหนดให้ต้องชำระภาษีบางประเภท การยื่นรายงานภาษี รวมถึงการบันทึกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด
มาดูกันดีกว่าว่าภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภายใต้ระบอบการปกครองภาษีแต่ละประเภทนั้นเป็นอย่างไร
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างสำหรับ Unified Tax on Imputed Income (UTI)
ระบอบการปกครองภาษีของ UTII หมายถึงการชำระภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนด - รายได้ที่เป็นไปได้ของผู้เสียภาษีลบด้วยต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการทำกำไร
ขนาดของ UTII ได้รับการแก้ไขและไม่ขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรหรือความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางธุรกิจ
ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII ไม่ต้องจ่ายภาษีต่อไปนี้:
- ภาษีเงินได้;
- ภาษีทรัพย์สินหากหน่วยงานท้องถิ่นไม่ได้กำหนดมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษี UTII เพียงรายการเดียว ซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้จริง ชำระเงินทุกไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
การรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII มีดังนี้:
นอกจากนี้ หากมีพนักงาน:
- รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ;
- รายงานต่อกองทุนประกันสังคม
- รายงานต่อ Federal Tax Service (สำหรับพนักงาน)
ข้อดีของ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือระบบภาษีนี้ช่วยลดการติดต่อกับบริการทางการเงินและแทนที่ภาษีและค่าธรรมเนียมบางส่วน ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บเป็นระบบภาษีที่สะดวกมากสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเนื่องจากไม่จำเป็นต้องมีการบัญชีเต็มรูปแบบ
UTII เป็นระบบภาษีเดียวที่ไม่ต้องการการรักษา KUDiR (บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย)
ผู้ประกอบการบางรายไม่สามารถใช้ UTII ได้ ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสามารถใช้ได้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีกิจกรรมประเภทอยู่ภายใต้ UTII เท่านั้น ได้แก่:
- การค้าปลีก (พื้นที่ค้าปลีกที่มีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตร.ม.)
- การซ่อมแซมและบำรุงรักษา
- บริการสัตวแพทย์
- การจัดเก็บการขนส่ง
- การขนส่งผู้โดยสาร
- การโฆษณาการขนส่ง การจัดวาง และการจัดจำหน่ายโฆษณากลางแจ้ง
- บริการภายในประเทศ
- การจัดเลี้ยง (พื้นที่ห้องสูงถึง 500 ตร.ม.)
- การเช่าพื้นที่อยู่อาศัย, ที่พักของผู้พักอาศัย (พื้นที่ห้องสูงถึง 500 ตร.ม.)
- การเช่าพื้นที่ค้าปลีก (ไม่รวมพื้นที่บริการลูกค้า)
เมื่อเปิดบริษัทหุ้นส่วน การใช้ UTII เป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (STS)
ภาษีบางส่วนที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีไม่ได้ชำระโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย:
- ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
- ภาษีทรัพย์สิน (หากทรัพย์สินนี้ไม่รวมอยู่ในที่ดิน)
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายจะต้องจ่ายเงินสมทบล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส:
- สำหรับไตรมาสแรก
- ในช่วงครึ่งแรกของปี
- เป็นเวลาเก้าเดือน
- ในหนึ่งปี.
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจ่ายภาษีสำหรับสามไตรมาสแรกไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน และโดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่เกินวันที่ 25 เมษายน 25 กรกฎาคม, 25 ตุลาคม. กำหนดเวลาในการชำระภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสที่สี่ (รวมสำหรับปี) คือวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป
การรายงานประจำปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย - การประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (สำหรับปี) กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือจนถึงวันที่ 30 เมษายน 2018 สำหรับปี 2017
ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (รายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย) จะต้องจ่ายภาษี 6% หรือ 15% นี่คืออัตราสูงสุดของระบบภาษีแบบง่าย ตั้งแต่ปี 2558 หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ในการลดอัตราของระบบภาษีแบบง่ายขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของตน
ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีพิเศษที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง รวมถึงทำให้การบัญชีและบันทึกภาษีง่ายขึ้น
การรายงานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายแบ่งออกเป็น 2 ประเภท:
- รายงานรายไตรมาส (ถ้ามีพนักงาน)
- รายงานประจำปี (สำหรับตัวคุณเอง)
ขั้นตอนในการส่งรายงานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงานเกี่ยวข้องกับการจัดเตรียมเอกสารเช่น:
- การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (รวมถึงการรายงานผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นศูนย์) ภายในวันที่ 30 เมษายน
- สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) (ไม่ได้ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีเก็บไว้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายในกรณีของการตรวจสอบ)
ขั้นตอนการส่งรายงานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับพนักงาน:
- ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจนถึงวันที่ 30 เมษายน
- ใบรับรองจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยจนถึงวันที่ 20 มกราคม
- 4-FSS (รายงานต่อ FSS) - รายไตรมาส;
- DAM (รายงานต่อ Federal Tax Service) - รายไตรมาส;
- 2-NDFL - รายงานต่อ Federal Tax Service - เป็นประจำทุกปี
- 6-NDFL - รายงานต่อ Federal Tax Service - ทุกไตรมาส
SZV-M – รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย – ทุกเดือน ในปี 2559 - จนถึงวันที่ 10 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ในปี 2560 ก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
ตั้งแต่ปี 2017 เงินสมทบเงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคมถูกโอนไปยัง Federal Tax Service เพื่อการบริหารจัดการ ทั้งนี้ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป จะต้องส่งรายงาน 4-FSS ในรูปแบบย่อไปยังกองทุนประกันสังคมเฉพาะเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บและโรคจากการทำงานเท่านั้น ในปี 2561 แบบฟอร์มรายงาน 4-FSS ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2560
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะมีการจัดเตรียมข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับพนักงานทุกไตรมาสตามเกณฑ์บังคับ
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างภายใต้ระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS)
ควรสังเกตว่าในปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระค่าสิทธิบัตรคงที่แทนภาษี
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2556 หลักการนี้ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง มีการอธิบายไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 26.5)
คุณสามารถชำระค่าใช้จ่ายสิทธิบัตรได้สองครั้งหากสิทธิบัตรจะใช้ได้ภายใน 6 ถึง 12 เดือน:
- 1/3 ของจำนวนเงินจะต้องชำระไม่เกิน 90 วันตามปฏิทินนับจากวันที่เริ่มกิจกรรมทางธุรกิจ)
- 2/3 ของจำนวนไม่เกินวันหมดอายุของสิทธิบัตร
หากซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลา 1 ถึง 6 เดือนจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันสิ้นสุดความถูกต้อง
ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีสิทธิบัตรได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงิน:
- ภาษีทรัพย์สิน (หากไม่อยู่ในรายการทรัพย์สินทางที่ดิน)
- ภาษีเงินได้.
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างภายใต้ระบบภาษีทั่วไป (OSNO)
ระบบภาษีแบบดั้งเดิม (ทั่วไป) ประกอบด้วยรายการภาษีที่ชำระโดยทั้งผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษี:
ระบบภาษีนี้เหมาะสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลูกค้าส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคล (นั่นคือ ผู้ชำระ VAT) หรือหากผู้ประกอบการรายบุคคลชำระ VAT ที่ศุลกากร
ภาษีใดที่ผู้อิสระจ่ายให้กับภาษีเกษตรแบบครบวงจร (ภาษีเกษตรแบบรวม)
การทำงานของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจร นอกเหนือจากข้อ จำกัด บางประการแล้วยังมีข้อได้เปรียบในด้านจำนวนภาษีที่จ่าย
การคำนวณและการชำระภาษีเกษตรแบบรวมประกอบด้วยภาษีประจำปีล่วงหน้าและภาษีประจำปีสุดท้าย
การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม โดยคำนวณจำนวนเงินสำหรับหกเดือนตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 ถึง 06/30/2018
การชำระเงินงวดสุดท้ายจะครบกำหนดภายในวันที่ 31 มีนาคม 3018 ตามผลลัพธ์ปี 2017 และภายในวันที่ 31 มีนาคม 2019 ตามผลลัพธ์ปี 2018
ก่อนถึงกำหนดเวลาเดียวกัน - วันที่ 31 มีนาคมจะมีการส่งประกาศภายใต้ภาษีเกษตรแบบครบวงจร คำประกาศจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนปีละครั้งโดยพิจารณาจากผลของปีที่ผ่านมา
ภาษีเกษตรแบบรวมจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย คูณด้วยอัตราภาษี อัตราภาษีกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นตั้งแต่ 6% ถึง 0.5%
ในฐานะนายจ้าง ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ Unified Agricultural Tax ในปี 2018 จะต้องชำระเบี้ยประกันตามเกณฑ์ทั่วไปสำหรับผู้ประกอบการทั้งหมด:
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
- สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ
- สำหรับการประกันความทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร
- เพื่อประกันอุบัติเหตุและการบาดเจ็บในการทำงาน
เช่นเดียวกับนายจ้างรายอื่น ๆ ผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบรวมหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณซึ่งคำนวณจากรายได้ของพนักงาน
ภาษีอื่น ๆ ที่ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่าย
เป็นเรื่องที่ควรเน้นว่าโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
ให้เราติดตามแนวโน้มการเติบโตของการมีส่วนร่วมคงที่:
- ในปี 2559 จำนวนเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสาธารณะมีจำนวน 19,356.48 รูเบิล ค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ – 3,796.85;
- ในปี 2560 จำนวนเงินสมทบคงที่คือ: สำหรับการประกันบำนาญ - 23,400 รูเบิล, สำหรับการประกันสุขภาพ - 4,590 รูเบิล;
- ในปี 2561 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงิน: สำหรับการประกันบำนาญ - 26,545 รูเบิล, สำหรับการประกันสุขภาพ - 5,840 รูเบิล
ภาษีอีกประเภทหนึ่งคือภาษีการค้า ปัจจุบันภาระผูกพันในการจ่ายเงินนั้นขึ้นอยู่กับผู้ประกอบการในมอสโกเท่านั้น ค่าธรรมเนียมการซื้อขายมีการกล่าวถึงโดยละเอียดในเอกสารนี้
เนื้อหาได้รับการแก้ไขตามการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายปัจจุบัน 01/26/2018
สิ่งนี้อาจมีประโยชน์เช่นกัน:
ข้อมูลมีประโยชน์หรือไม่? บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณ
เรียนผู้อ่าน! เนื้อหาบนเว็บไซต์ TBis.ru มีไว้สำหรับวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาด้านภาษีและกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน
หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ โปรดติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ มันรวดเร็วและฟรี! คุณสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK - 74999385226 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 78124673429 ภูมิภาค - 78003502369 ต่อ 257
ภาษีเงินได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
บุคคลที่ได้รับรายได้จากธุรกรรมที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การโอนเงินไปยังงบประมาณมักดำเนินการโดยองค์กรเอง ในบทความนี้คุณจะพบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่และต้องคำนึงถึงความแตกต่างอะไรบ้าง
ประเภทของโหมด
ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษี กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย (IP) อนุญาตให้ใช้:
- STS – ระบบภาษีแบบง่าย เหมาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีพนักงานน้อย ง่ายต่อการเก็บบันทึกโดยเฉพาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
- OSN – ระบบภาษีทั่วไป ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม จำนวนพนักงาน และรายได้ เป็นเรื่องที่ยากที่สุดในแง่ของการรายงานและการคำนวณการชำระเงินตามงบประมาณ สะดวกสำหรับบริษัทขนาดใหญ่
- UTII เป็นภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ เสนอเงื่อนไข "สิทธิพิเศษ" สำหรับองค์กรบางประเภท (การจัดเลี้ยง โรงพยาบาลสัตว์ การบำรุงรักษา ฯลฯ) รายได้ประเมินโดยตัวชี้วัดทางกายภาพ แทนที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม การชำระทรัพย์สินที่ใช้แล้ว ฯลฯ
- PSN – ระบบสิทธิบัตร หมายถึงการได้รับสิทธิ์ในการดำเนินกิจกรรมบางประเภทเป็นระยะเวลาสูงสุดหนึ่งปี ง่ายและสะดวกไม่ต้องยื่นใบแจ้ง
- ภาษีเกษตรแบบครบวงจร - ภาษีเกษตรแบบครบวงจร ออกแบบมาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตพืชผล ผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์ ฯลฯ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับนักธุรกิจ - “แบบง่าย”
เมื่อเปิดใบรับรอง กิจกรรมทุกประเภทจะรวมอยู่ในรายการพิเศษและทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล กำไรที่ได้รับจากพวกเขาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - นี่คือข้อดีของการใช้ภาษี "แบบง่าย" หากผู้ประกอบการได้รับรายได้จากธุรกรรมที่เขาไม่ได้ประกาศระหว่างการลงทะเบียนของรัฐ ภาษีเงินได้จะถูกหัก ณ ที่จ่าย
กรณีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการลงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย:
- ชนะรางวัลมากกว่า 4,000 rub จากการเข้าร่วมแคมเปญโฆษณาของผู้ผลิตหรือองค์กรการค้า
- รับเงินกู้. ส่วนแบ่งภาษีคือ:
- 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์และดอกเบี้ยที่กำหนดในสัญญา
- ส่วนต่างระหว่าง 9% กับอัตราที่ระบุในสัญญา (สำหรับกองทุนที่ออกในสกุลเงินต่างประเทศ)
- การรับเงินทุนจากบุคคลที่สาม เงินฝากเงินตราต่างประเทศ เงินปันผล
ตัวอย่างที่ 1
IP Krylov ได้รับผลกำไรจากเงินปันผลจำนวน 27,000 รูเบิล และรางวัลเงินสด 7,000 รูเบิล ระหว่างแคมเปญโฆษณาในบริษัท Volna ภาษีเงินได้จากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจะเป็น:
27,000 × 13% + 7,000 × 35% = 5,960 ถู
วิธีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSN สามารถบริจาคเงินให้กับตนเองได้สองวิธี:
การชำระเงินล่วงหน้าตามการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service
กฎหมายกำหนดเงื่อนไขการชำระเงิน:
- ก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม – หกเดือน
- จนถึงวันที่ 15 ตุลาคม – สำหรับไตรมาสที่สาม
- จนถึงวันที่ 15 มกราคม – สำหรับไตรมาสที่สี่
การปรับจำนวนเงิน
หลังจากส่งคำประกาศแล้ว จะมีการคำนวณใหม่ เช่นเนื่องจากรายได้เพิ่มขึ้นหรือลดลงมากกว่าครึ่ง เป็นผลให้เกิดการชำระเงินเพิ่มเติมหรือการคืนเงินจากงบประมาณ
นายจ้างที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายจะระงับเงินเดือนของพนักงานเป็นจำนวนเงิน:
- 13% – สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
- 30% – สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
หากไม่มีพนักงานก็ไม่ต้องทำ
การคำนวณทำตามรูปแบบทั่วไป:
จันทร์ เดือน – ภาษีเงินได้ที่ชำระในเดือนก่อนหน้า
จันทร์เดือนปัจจุบัน – การชำระเงินในเดือนปัจจุบัน
NB ปีที่เริ่มต้น = D – การหักเงิน
NB ปีเริ่มต้น – ฐานภาษีที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ โดยจะนำมาตั้งแต่ต้นปีถึงปีก่อน ตามด้วยเดือนปัจจุบัน
D – รายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีและต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย สรุปในแต่ละเดือน
ต้องส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับตนเองคือวันที่ 15 กรกฎาคม ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับ:
- การกุศล;
- การศึกษา;
- ประกันบำนาญ (สมัครใจ);
- การรักษา;
- กรณีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ความสนใจ!ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 จะไม่คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรับรายได้รวมถึงค่าใช้จ่าย เหตุผลก็คือการเพิ่มฐานภาษีอย่างไม่ยุติธรรม
ตัวอย่างที่ 2
ผู้อำนวยการของบริษัท White Star ซึ่งเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและใช้ระบบที่เรียบง่ายได้จ้างพนักงาน เรามากำหนดจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องโอนเข้างบประมาณในวันที่ 14 กันยายน 2561 กัน
พนักงานขับรถส่งของ Kozhikin เขาได้รับเงินเดือน 24,000 รูเบิลและผลประโยชน์จากการหักเงินสำหรับบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสองคน ฐานภาษี (NB) และภาษีเงินได้สำหรับเดือนกันยายนคือ:
ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (กรณีและความแตกต่าง) หรือไม่?
ส่งทางไปรษณีย์
ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? - ภาษีที่ชำระโดยบุคคลสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ? เราจะจัดการกับปัญหานี้ในบทความและตัดสินใจด้วย ผู้ประกอบการรายบุคคลควรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยไม่มีพนักงานหรือไม่?
ระบบที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ในการจัดเก็บภาษี
ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ระบบภาษีแบบใดแบบหนึ่งดังต่อไปนี้:
- STS (ระบบภาษีแบบง่าย);
- OSNO (ระบบภาษีทั่วไป);
- UTII (ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่เข้าไป);
- PSN (ระบบภาษีสิทธิบัตร)
- ภาษีเกษตรแบบครบวงจร (ภาษีเกษตรแบบครบวงจร)
จะมีความชัดเจนว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ขึ้นอยู่กับระบบที่เลือก
การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงาน
ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่? หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับเงินทุนจากกิจกรรมประเภทเหล่านั้นซึ่งสะท้อนอยู่ในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละราย เขาจะไม่จ่ายภาษีนี้ให้กับงบประมาณเนื่องจากการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหมายถึงการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ (ยกเว้นรายได้จากเงินปันผลและเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 35 และ 9%) บริเวณ - ข้อ 3 ของศิลปะ รหัสภาษี 346.11 ของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ รายได้ของเขาจะถูกหักภาษีในอัตรา 13% เช่นเดียวกับรายได้ของบุคคลใดๆ ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดรายได้ของตนได้โดยใช้สิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษี
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ใช้คนงานรับจ้างในกิจกรรมของเขาก็จะไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตัวแทนภาษีให้เขา
หากผู้ประกอบการมีกิจกรรมประเภทใหม่เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษีมีความจำเป็นต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทนี้ก่อนที่จะส่งใบสมัครเพื่อป้อนข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมประเภทนี้ ทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล
เมื่อใดที่คุณจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากได้รับ:
- รางวัลจากการเข้าร่วมโปรโมชั่นที่ดำเนินการโดยผู้ผลิตสินค้าหรือสถานประกอบการเชิงพาณิชย์ เงื่อนไขคงค้างคือการชนะมากกว่า 4 พันรูเบิล (ข้อ 2 ของบทความ 224 และข้อ 28 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ประโยชน์ที่สำคัญจากการออมดอกเบี้ย รายได้ที่จะจ่ายภาษีจะคำนวณตามส่วนต่าง 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์และจำนวนดอกเบี้ยที่ระบุในสัญญา หากได้รับเงินกู้เป็นสกุลเงินต่างประเทศ อัตราผลตอบแทนจะคำนวณตาม 9% ต่อปีลบด้วยดอกเบี้ยที่ระบุไว้ในข้อตกลง (ข้อ 2 ของมาตรา 212, 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ดอกเบี้ยเงินฝากในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ สำหรับดอกเบี้ยที่ได้รับเป็นรูเบิล รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีจะคำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย + 5% หากได้รับดอกเบี้ยเป็นสกุลเงินต่างประเทศ รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีจะคำนวณตาม 9% ต่อปี (มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- เงินปันผลจากกิจกรรมในองค์กรบุคคลที่สาม (มาตรา 275 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- รายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ: ของขวัญ, รางวัลลอตเตอรี, จากการขายทรัพย์สินของตนเอง, ค่าลิขสิทธิ์, รายได้ที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย (มาตรา 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เมื่อจ้างพนักงานหรือดึงดูดบุคคลภายใต้สัญญาทางแพ่ง ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณจากรายได้ของพนักงานในฐานะตัวแทนภาษี (ข้อ 6 ของบทความ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วิธีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยผู้ประกอบการรายบุคคล
ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับ
กับ รายได้ใดไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อ่านบทความ “รายได้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2560-2561)”
การชำระเงินนี้ต้องทำสองวิธี:
- การชำระเงินล่วงหน้าตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจาก Federal Tax Service:
- ก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม - หกเดือน
- จนถึงวันที่ 15 ตุลาคม - สำหรับไตรมาสที่สาม
- จนถึงวันที่ 15 มกราคม - สำหรับไตรมาสที่สี่
- หลังจากส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service แล้ว จำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนและจ่ายเพิ่มหรือคืนเงินที่ชำระเกินจากงบประมาณ
หากการชำระเงินล่วงหน้าถูกโอนล่าช้า จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับหนี้ที่เกิดขึ้นด้วยเหตุผลนี้ (มาตรา 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การชำระภาษีล่วงหน้าจะคำนวณตามข้อมูลที่ปรากฏในการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าโดยคำนึงถึงการหักบัญชี (มาตรา 218, 221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่หากเขาไม่ได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับภาระผูกพันในการจ่ายเงินล่วงหน้า แม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษี แต่ในกรณีนี้เขาจะไม่มีหนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคำนวณและชำระโดยเขาเอง (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 15 เมษายน 2554 ฉบับที่ 03-04- 05/3-266).
การปรับภาษีและการโอน
หลังจากคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจัดทำคำประกาศแล้ว จำเป็นต้องปรับจำนวนภาษีและจ่ายเพิ่มหรือคืนภาษีจากงบประมาณ
หากรายได้ของคุณเปลี่ยนแปลงมากกว่า 50% คุณจะต้องสร้างคำประกาศในแบบฟอร์ม 4-NDFL เพื่อปรับการชำระเงินล่วงหน้า
ในช่วงสิ้นปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 เมษายน วิธีการกรอกมีอธิบายตามลำดับของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-11/
สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับการกรอกแบบแสดงรายการภาษี โปรดอ่านเอกสารของเรา “การคืนภาษี 3-NDFL สำหรับปี 2017 - ส่งในปี 2018”
ส่วนผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่จ้างพนักงานเป็นตัวแทนและต้องหักภาษีจากเงินเดือน ระยะเวลาการชำระภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่จ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการลาป่วยและวันหยุดพักร้อนจะถูกโอนไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายจากค่าจ้างและโบนัส - ไม่เกินวันถัดจากวันจ่ายเงิน (ข้อ 6 ของข้อ 226 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกจากนี้เรายังดึงความสนใจของคุณไปที่ความจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีโอกาสที่จะใช้สิทธิ์ในการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% (ข้อ 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์):
- มาตรฐาน (มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- สังคม (มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- การลงทุน (มาตรา 219.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ทรัพย์สิน (มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยกเว้นการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการขายอสังหาริมทรัพย์และ/หรือยานพาหนะที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อย่อย 4 วรรค 2 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์);
- การหักภาษีอย่างมืออาชีพ (มาตรา 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ในรูปแบบของการสูญเสียจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และการทำธุรกรรมกับเครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมล่วงหน้าในอนาคต (มาตรา 220.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ในรูปแบบของการสูญเสียจากการมีส่วนร่วมในหุ้นส่วนการลงทุนอันเป็นผลมาจากการโอนไปยังงวดอนาคต (มาตรา 220.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในขณะที่ใช้ UTII, PSN และ Unified Agricultural Tax หรือไม่
การชำระเงินโดยผู้ประกอบการ UTII ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมภายใต้ UTII (ข้อ 4 ของมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากบุคคลที่ "ถูกกล่าวหา" ได้รับรายได้จากกิจกรรมที่ผู้ประกอบการไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายเงิน UTII ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกจ่ายสำหรับรายได้ดังกล่าว
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบสิทธิบัตรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากกิจกรรมประเภทนั้นที่ได้รับสิทธิบัตร หากในกิจกรรมของเขาเขาใช้กิจกรรมประเภทเหล่านั้นที่ไม่อยู่ภายใต้ PSN เขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากกิจกรรมประเภทนี้และส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยังหน่วยงานภาษี
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นผู้ผลิตทางการเกษตรและชำระภาษีเกษตรแบบรวมจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแง่ของรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อ 3 ของบทความ 346.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับรายได้บางอย่าง ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายใน Unified Agricultural Tax จะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากเงินปันผลและรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 35 และ 9%
หากผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII, Unified National Social Economy หรือ PSN ใช้แรงงานของพนักงานในกิจกรรมของเขา เขามีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างของพวกเขา ชำระ ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีหน้า จำเป็นต้องส่งข้อมูลไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงานและภาษีหัก ณ ที่จ่ายในแบบฟอร์ม 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และการรายงานรายไตรมาสในแบบฟอร์ม 6-NDFL
อ่านข้อมูลเฉพาะของการกรอกใบรับรองในเอกสารในส่วน “ใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2560-2561 (แบบฟอร์มและตัวอย่าง)”
หากผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานหรือดึงดูดบุคคลภายใต้สัญญาทางแพ่ง โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้ เขาจะทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีซึ่งหมายความว่าเขามีหน้าที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่าย ส่ง รายงานในรูปแบบ 2-NDFL และ 6 -NDFL
ภายใต้ OSNO รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และมีภาระผูกพันที่จะต้องชำระเงินล่วงหน้าและส่งคำชี้แจงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ
เมื่อใช้ระบอบการปกครองพิเศษ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ แต่สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าในการประยุกต์ใช้ระบอบการปกครองพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่งมีความแตกต่างและข้อยกเว้นที่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญ
ภาษีเงินได้คืออะไรและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่?
ภาษีเงินได้และระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร?
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) เป็นภาษีทางตรงประเภทหลักที่เรียกเก็บจากบุคคลตามกองทุนที่บุคคลนั้นเป็นเจ้าของ ในโครงสร้างค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการแต่ละราย ส่วนสำคัญประกอบด้วยภาษีและเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ ในขั้นตอนของการเริ่มต้นธุรกิจคุณต้องทำความคุ้นเคยกับรายการภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายและขั้นตอนการคำนวณ
ไม่ว่าระบบภาษีจะเป็นอย่างไร ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีดังต่อไปนี้:
- ภาษีการขนส่ง
- ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
- ภาษีที่ดิน
- ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลและภาษีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ระบบภาษีแบบง่ายมีภาระภาษีน้อยที่สุดและการบัญชีแบบง่าย ภาษีหลักที่ผู้ประกอบการจ่ายในระบบภาษีอื่นจะถูกแทนที่ด้วยภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย การบัญชีจะถูกเก็บไว้ในสมุดพิเศษสำหรับบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย, มีการส่งคำประกาศของผู้ประกอบการแต่ละรายปีละครั้ง, ชำระเงินล่วงหน้าไตรมาสละครั้ง
ภายใต้ระบบที่เรียบง่าย ผู้เสียภาษีเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างอิสระและจ่ายภาษีเดียวตามอัตราที่กำหนด:
- รายได้ – อัตราภาษี 6%;
- รายได้ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย – อัตราภาษี 15%
ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่?
ภาษีบางส่วนที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ชำระโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งรวมถึง:
- ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
- ภาษีทรัพย์สิน (หากทรัพย์สินไม่ปรากฏในสำนักงานที่ดิน)
ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินกิจกรรมของตนได้อย่างอิสระ นั่นคือ คนเดียว หรือจ้างพนักงาน นี่คือสาเหตุที่ทำให้เกิดข้อพิพาทเกี่ยวกับภาระหน้าที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ลองจุด "i" โดยพิจารณา 2 สถานการณ์:
- ผู้ประกอบการทำงานอย่างอิสระ - ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เนื่องจากรวมอยู่ในภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายทุกปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง ปัจจุบัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องบริจาคเงิน 23,153 รูเบิล 33 โกเปคต่อปีให้กับกองทุนพิเศษงบประมาณ
- ผู้ประกอบการจ้างคนงานภายนอก - ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างมีหน้าที่คำนวณและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแต่ละคน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% ของค่าจ้าง
นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเงินสมทบเข้ากองทุนนอกงบประมาณสำหรับพนักงานแต่ละคน นอกจากนี้หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองปีละครั้งสำหรับพนักงานก็จำเป็นต้องทำเช่นนี้ทุกเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็จ่ายทุกเดือนเช่นกัน
สรุป. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากทำงานคนเดียวโดยไม่จ้างพนักงาน
เมื่อจ้างพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือนสำหรับพนักงานแต่ละคนในจำนวน 13% ของค่าจ้าง และชำระเงินให้กับกองทุนนอกงบประมาณ - กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
ผู้ประกอบการรายบุคคล - ภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ
เมื่อเริ่มต้นธุรกิจของคุณเอง การเลือกระบบภาษีที่เหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญมาก ตัวอย่างเช่น สำหรับบริษัทของรัฐบาลกลาง โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับการมีส่วนร่วมจากต่างประเทศ สิ่งสำคัญคือคู่สัญญาจะต้องเป็นผู้ชำระ VAT ดังนั้น VAT สำหรับผู้ประกอบการบางรายจึงเป็นสิ่งจำเป็น การจ่ายภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นง่ายกว่ามาก ดังนั้นผู้ประกอบการบางรายที่เลือกในตอนแรก เช่น UTII สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ระบบภาษีที่เรียบง่ายช่วยให้คุณได้รับ OGRNIP ได้อย่างรวดเร็ว, ลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสด, จัดทำเอกสารที่จำเป็นสำหรับการจ้างงาน, แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ฯลฯ
รายการภาษีและขั้นตอนการคำนวณจะพิจารณาจากระบบภาษีที่ใช้ ปัจจุบันการจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลมี 4 ประเภท:
- OSNO – ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สิน
- STS – จ่ายภาษีปีละครั้ง ไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สิน
- UTII – จ่ายภาษีเดียว ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สิน ฯลฯ
- ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับสิทธิบัตร - ชำระค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรเป็นระยะเวลา 1 เดือนถึงหนึ่งปี ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรขึ้นอยู่กับรายได้ที่อาจเกิดขึ้น
เป็นที่น่าสังเกตว่า UTII และระบบสิทธิบัตรใช้ได้กับกิจกรรมบางประเภทที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีในปี 2560
ตามเนื้อผ้า ต้นปีจะมีการเปลี่ยนแปลงในกิจกรรมต่างๆ ของชาวรัสเซีย นอกจากนี้ยังใช้กับกฎหมายภาษีด้วย ตามที่ผู้เชี่ยวชาญระบุว่าแม้จะมีสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ยากลำบากในประเทศ แต่ก็ไม่คาดว่าจะมีภาระภาษีเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในปี 2560
จะมีการหาแหล่งอื่นๆ เพื่อใช้สนับสนุนการขาดดุลงบประมาณ เนื่องจากธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางจะไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมอีกต่อไป
นวัตกรรมหลักของปี 2560 คือการกลับมาของ Unified Social Insurance Tax (ESS) โดยจะแทนที่เงินสมทบเงินบำนาญและประกันสุขภาพสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC ซึ่งปัจจุบันบริหารงานโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญ ESSS จะปรับปรุงวินัยการชำระเงิน ซึ่งจะช่วยเพิ่มการเก็บภาษี ความรับผิดชอบในการรวบรวม ESSS ผ่านไปยัง Federal Tax Service ซึ่งมีเครื่องมือมากกว่ากองทุนบำเหน็จบำนาญอย่างมาก กรมสรรพากรจะจัดการการชำระเงินในปัจจุบันและเก็บเงินค้างชำระสำหรับปีก่อน
คำแนะนำ:ติดต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียหรือ Federal Tax Service เพื่อขอคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับโครงการใหม่ในการคำนวณและชำระเงิน ESSC สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
ในปี 2560 การเปลี่ยนแปลงอาจส่งผลต่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เจ้าหน้าที่กำลังพิจารณาเพิ่มอัตราภาษีเป็น 15% ซึ่งจะทำให้รายรับงบประมาณเพิ่มขึ้น 0.5 ล้านล้าน ถู. การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายและระบบภาษีที่เรียบง่าย กระบวนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะง่ายขึ้น และขีดจำกัดรายได้จะเพิ่มเป็น 120 ล้านรูเบิล ฯลฯ
แม้จะมีการกระจายการชำระภาษีที่ชัดเจนเกี่ยวกับระบบภาษีที่ใช้ แต่ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากยังคงมีคำถามในชีวิตประจำวัน - ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องมีบัญชีกระแสรายวันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ว่าจำเป็นต้องจ่ายรายได้ส่วนบุคคลหรือไม่ ภาษีให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ฯลฯ
บันทึกบทความใน 2 คลิก:
เราหวังว่าการปฏิรูประบบภาษีอย่างต่อเนื่องจะช่วยลดความขัดแย้งของผู้ประกอบการในการจ่ายภาษีภาคบังคับและเงินสมทบประกัน
การยืนยันความเป็นเจ้าของโดเมนด้วย Google Analytics หากคุณใช้ Google Analytics เพื่อติดตามการเข้าชมเว็บไซต์บนโดเมน คุณสามารถตรวจสอบความเป็นเจ้าของโดเมนและเปิดใช้งาน G Suite โดยใช้ […]
ก่อนที่จะลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล หลายคนต้องการทราบว่าผู้ประกอบการรายบุคคลนั้นจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ ซึ่งเป็นวิธีที่ฉลาด เนื่องจากคุณจะต้องบริจาคเงินจำนวนมากให้กับบริการด้านภาษีและกองทุนนอกงบประมาณ ไม่ว่าระบบภาษีจะมีผลบังคับใช้ก็ตาม ผู้ประกอบการจำเป็นต้องชำระเงินประเภทต่อไปนี้:
หากต้องการทราบว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ คุณต้องมีความเข้าใจเป็นอย่างดีว่ามันคืออะไร ด้วยระบบภาษีดังกล่าว ถือว่าการบัญชีง่ายขึ้นและลดภาระภาษี ในกรณีนี้ ระบบภาษีแบบง่ายจะแทนที่ภาษีอื่นๆ จำนวนหนึ่งที่นักธุรกิจจ่ายเมื่อใช้ระบบอื่น เพื่อเป็นการเก็บบันทึกจึงมีการเปิดหนังสือพิเศษซึ่งมีการบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดการประกาศจะถูกส่งไปยังบริการภาษีทุกปีและชำระเงินทุกไตรมาส
เมื่อทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการสามารถเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีได้ด้วยตนเอง ซึ่งอาจเป็น:
ผู้ประกอบการรายบุคคลควรจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่?
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าเมื่อทำงานกับระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการไม่ต้องจ่ายภาษีต่อไปนี้:
ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินธุรกิจได้ด้วยตัวเองเท่านั้นรวมทั้งจ้างคนงานด้วย ดังนั้นจึงเกิดคำถามว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ มีสองตัวเลือกที่นี่:
ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่? คำตอบนั้นง่ายมาก: เขาไม่จ่ายเงินให้ตัวเอง แต่ต้องจ่ายเงินให้กับลูกจ้างของเขา
มีอะไรใหม่ในรหัสภาษีในปี 2560
ตามกฎแล้วเมื่อถึงปีใหม่การเปลี่ยนแปลงต่าง ๆ เกิดขึ้นในชีวิตของพลเมืองรัสเซีย นี่เป็นเรื่องจริงที่เกี่ยวข้องกับกฎหมายภาษี ตามที่ผู้เชี่ยวชาญระบุไว้ในปี 2560 ภาระภาษีสำหรับธุรกิจจะไม่เพิ่มขึ้น เพื่อชดเชยการขาดดุลงบประมาณจึงวางแผนหาแหล่งรายได้อื่น ทางการไม่ต้องการทำเช่นนี้โดยกระทบต่อธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก เนื่องจากสิ่งนี้จะกระทบต่อพวกเขาอย่างหนัก
การเปลี่ยนแปลงหลักในกฎหมายภาษีในปี 2560 คือการคืน ESSS มันแสดงถึงเงินสมทบประกันสังคมแบบครบวงจร โดยจะแทนที่เงินสมทบประกันสุขภาพและประกันบำนาญสำหรับผู้ประกอบการและบริษัทจำกัด ตอนนี้กองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นผู้รับผิดชอบเรื่องนี้ ESSS ได้รับการออกแบบมาเพื่อปรับปรุงวินัยการชำระเงินและการจัดเก็บภาษี ขณะนี้การชำระเงินนี้จะต้องถูกเรียกเก็บโดยบริการภาษีทางการเงิน ซึ่งมีตราสารจำนวนมากกว่ามากเมื่อเทียบกับกองทุนบำเหน็จบำนาญ Federal Reserve จะรับผิดชอบในการจัดการการชำระเงินและการเรียกเก็บเงินค้างชำระสำหรับปี 2559
มีอะไรเกิดขึ้นได้อีกในปี 2560? เจ้าหน้าที่อาจเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นร้อยละ 15 ในความเห็นของพวกเขาด้วยขั้นตอนนี้ 500 พันล้านรูเบิลจะถูกดึงดูดเข้าสู่งบประมาณมากขึ้น ผู้ประกอบการก็สามารถสัมผัสถึงการเปลี่ยนแปลงได้เช่นกัน ตัวอย่างเช่น การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะง่ายขึ้น และขีดจำกัดรายได้อาจเพิ่มเป็น 120 ล้านรูเบิล
ดังนั้นเราจึงได้ตรวจสอบคำถามอย่างครอบคลุมว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ พอร์ทัลไซต์ธุรกิจให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์มากมายเกี่ยวกับบริษัทที่ดำเนินงานในรัสเซียและประเทศอื่นๆ หน้านี้อธิบายวิธีที่คุณจะได้รับเครดิตภาษีสำหรับการศึกษาของคุณ ผู้ประกอบการรายบุคคลจะสนใจเป็นพิเศษ มีการกล่าวถึงรายละเอียดเกี่ยวกับระบบภาษีแบบเรียบง่ายและคุณลักษณะที่สำคัญต่างๆ เราหวังว่าเคล็ดลับเหล่านี้จะช่วยให้คุณปรับค่าใช้จ่ายทางการเงินของคุณให้เหมาะสมเมื่อดำเนินธุรกิจ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจัดเป็นการหักภาษีโดยตรง คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ ในการตอบคำถามอย่างแม่นยำว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับตนเองหรือไม่คุณต้องรู้ว่าเขาใช้วิธีการเก็บภาษีแบบใด (ตัวอย่างเช่นมีความแตกต่างอย่างมาก - ระบบภาษีแบบง่ายหรือ OSNO) ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561 ยังคงเหมือนกับปี 2560
เมื่อทำงานในโหมดพิเศษ
แต่มีข้อยกเว้นหลายประการที่กำหนดสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561 และภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษเหล่านี้ ซึ่งรวมถึงสถานการณ์ต่อไปนี้ (ดูตาราง)
| การกระทำ | คำอธิบาย |
| รับเงินกู้จากผู้ประกอบการรายอื่นหรือนิติบุคคลที่ 0% | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณตามจำนวนเงินออมที่ได้รับตามส่วนต่างระหว่างเปอร์เซ็นต์ |
| รับเงินปันผลในฐานะบุคคลในขณะที่เป็นสมาชิกของบริษัทร่วมหุ้น | ขั้นตอนทั้งหมดในการคำนวณและชำระภาษีในกรณีนี้ตกอยู่บนไหล่ขององค์กรที่จ่ายรายได้ให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ตัวแทนภาษีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรที่ผู้ประกอบการได้รับและส่งไปที่คลังของรัฐ |
| การรับรายได้จากการขายทรัพย์สินของคุณเอง | ผู้ประกอบการแต่ละรายที่นี่ทำหน้าที่เป็นบุคคลธรรมดาทั่วไป |
จำเป็นต้องชำระเงินตามขั้นตอนทั่วไป
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษใด ๆ และทำงานให้กับ OSNO เขาจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำถามที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ตัวเองไม่ได้เกิดขึ้นที่นี่
มาตรา 227 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้าภายในระยะเวลาที่กำหนดดังต่อไปนี้:
- ก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม – ในช่วงหกเดือนแรก
- จนถึงวันที่ 15 ตุลาคม – สำหรับไตรมาสที่สาม
- จนถึงวันที่ 15 มกราคม – สำหรับไตรมาสที่สี่ (ชำระเงินในปีถัดไปถัดจากรอบระยะเวลารายงาน)
การโอนจะดำเนินการตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจาก Federal Tax Service ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเมื่อทำการคำนวณจะได้รับคำแนะนำจากข้อมูลเกี่ยวกับกำไรโดยประมาณของผู้ประกอบการแต่ละราย
หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ผู้ประกอบการเองจะคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายแน่นอน ในกรณีนี้จะคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดทั้งปีด้วย อย่าลืม: ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้หักด้วยการชำระเงินล่วงหน้าไปยังคลังภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีรายงานถัดไป
ตัวอย่าง
หากในปี 2561 ผู้ค้าชำระเงินล่วงหน้าเป็นจำนวน 45,000 รูเบิล และจำนวนเงินที่เขาคำนวณในภายหลังกลายเป็น 63,000 รูเบิล จากนั้นเขาจะต้องจ่ายอีก 18,000 รูเบิลให้กับคลังไม่ช้ากว่าระยะเวลาดังกล่าว
