เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าระบบภาษีแบบย่อที่ย่อสั้น ๆ มักจะเข้าใจว่าเป็นระบบภาษีแบบง่ายซึ่งเป็นระบบการชำระภาษีพิเศษที่สร้างขึ้นเพื่อลดภาระให้กับธุรกิจขนาดเล็ก ผู้ประกอบการชาวรัสเซียที่ตัดสินใจทำงานในลักษณะที่เรียบง่ายจะไม่ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการในการบำรุงรักษาโดยอัตโนมัติ ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติโดยร่างกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 104-FZ และมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2545

ระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร และเหมาะกับใคร?

การพูดตามตัวอักษรของกฎหมายระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายคือชุดสัมปทานสำหรับนักธุรกิจและผู้ประกอบการที่ทำงานในส่วนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ดำเนินไปโดยไม่ได้บอกว่าจะเป็นประโยชน์ต่อผู้ประกอบการรายบุคคลเสียก่อน เนื่องจากจะช่วยลดภาระภาษีให้กับผู้ประกอบการและขจัดข้อกำหนดส่วนหนึ่งในการจัดทำบัญชีและการส่งเอกสารการรายงาน

อย่างไรก็ตาม น่าเศร้าไม่ใช่ว่าผู้ประกอบการทุกรายจะสามารถทำได้ สิ่งที่สำคัญที่สุดคือเพื่อใช้ประโยชน์จากสัมปทานทั้งหมด ผู้ประกอบการจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการและปฏิบัติตามมาตรฐานบางประการ

1. ข้อกำหนดแรกและสำคัญที่สุดสำหรับพนักงานของธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลางคือการรักษาความสามารถในการทำกำไรซึ่งระดับที่ไม่ควรเกินหกสิบล้านรูเบิลต่อปี ดังนั้นผู้ประกอบการที่ทำงานมาทั้งปีภายใต้มาตรฐานนี้มีสิทธิ์ยื่นคำขอต่อกรมสรรพากรเพื่อโอนไปยังระบบการชำระภาษีแบบง่าย
2. ข้อกำหนดถัดไปที่มีนัยสำคัญไม่น้อยสำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการทำงานในลักษณะที่เรียบง่ายคือข้อกำหนดสำหรับพนักงานของพนักงาน ตามข้อกำหนดนี้ จำนวนพนักงานที่ทำงานในองค์กรไม่ควรเกินหนึ่งร้อยคน ดังนั้นหากพนักงานของบริษัทมีขนาดใหญ่ขึ้นก็ไม่สามารถพูดถึงการโอนใดๆ ได้

ควรเน้นย้ำว่างานของผู้ประกอบการที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายนั้นได้รับการควบคุมโดยบททั้งหมดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 26.2 ซึ่งใช้กับองค์กรไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริษัทต่างๆ ด้วย

• ตามวรรคหนึ่งของมาตรา 346.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือความสามารถในการทำกำไรลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ ตามความเป็นจริงแล้ว ตามมาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เราสนใจ ในสถานการณ์ที่วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเป็นรายได้ อัตราภาษีจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติและเท่ากับหก (6) เปอร์เซ็นต์
• ถ้าวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้คูณด้วยจำนวนค่าใช้จ่าย อัตราจะถึงขีดจำกัดเท่ากับสิบห้าเปอร์เซ็นต์

สาระสำคัญหลักของระบบภาษีแบบง่ายรวมถึงข้อได้เปรียบขั้นพื้นฐานคือกระบวนการที่เริ่มต้นด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มและลงท้ายด้วยภาษีทรัพย์สินจะถูกแทนที่ด้วยการชำระภาษีพร้อมกัน

ข้อดีและข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายในรัสเซียซึ่งเริ่มดำเนินการเมื่อสิบสองปีที่แล้วมีข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้หลายประการ ซึ่งรูปแบบการบัญชีที่เรียบง่ายมีบทบาทสำคัญ เห็นด้วยนี่เป็นสิ่งสำคัญ! นอกเหนือจากความจริงที่ว่าผู้ประกอบการจ่ายภาษีที่สม่ำเสมอภายใต้ระบบที่เรียบง่ายแล้ว ยังมีฟีเจอร์มากมายที่เป็นประโยชน์ต่อนักธุรกิจชาวรัสเซียทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระค่าเบี้ยประกันภายใต้ระบบรวม เช่นเดียวกับค่าธรรมเนียมประกันสังคมภาคบังคับ และแน่นอน ภาษีที่ดินและการขนส่ง ตามลำดับ

งบการเงินตามที่ฉันได้เน้นไปแล้วข้างต้นนั้นได้รับการดูแลโดยผู้ประกอบการแต่ละรายตามรูปแบบที่เรียบง่ายซึ่งดีกว่าที่จะอุทิศบรรทัดที่แยกจากกัน อย่างไรก็ตามแม้จะมีข้อดีมากมาย แต่ระบบภาษีแบบง่ายก็มีข้อเสียเล็กน้อยซึ่งโดยทั่วไปแล้วมีเพียงไม่กี่คนที่ให้ความสนใจเป็นอย่างมาก ผู้ประกอบการที่เพิ่งเข้าสู่ธุรกิจไม่ได้มุ่งความสนใจไปที่ข้อเสียเปรียบเล็กน้อยเลยเพียงแค่เอานิรนัยมาให้พวกเขาเท่านั้น

อย่างไรก็ตามข้อบกพร่องที่มีอยู่ของระบบภาษีแบบง่ายขัดขวางความเป็นไปได้ในการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบเบาสำหรับองค์กรและโรงงานที่มีส่วนร่วมในภาคการผลิตของเศรษฐกิจในประเทศของเรา นอกจากนี้ การเปลี่ยนไปใช้รูปแบบที่เรียบง่ายนั้นเป็นไปไม่ได้สำหรับบริษัทและบริษัทที่ดำเนินงานในตลาดระดับกลาง ซึ่งทำให้ความร่วมมือทางเศรษฐกิจกับโรงงานขนาดใหญ่และข้อกังวลมีความซับซ้อนอย่างมาก ผู้ประกอบการรายใดสามารถเปลี่ยนไปใช้รูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายหรือกลับสู่ระบอบการปกครองแบบคลาสสิกซึ่งเขาได้รับสิทธิ์ทั้งหมด แต่ต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขบางประการเท่านั้น คุณสามารถเปลี่ยนมาทำธุรกิจโดยสมัครใจโดยใช้แนวทางที่เรียบง่ายดังที่ฉันได้กล่าวไปแล้ว โดยปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายหลายประการอย่างเคร่งครัด ข้อจำกัดที่สำคัญในการเปลี่ยนไปใช้โครงการภาษีแบบง่ายที่ใช้กับผู้ประกอบการรัสเซียได้รับการเปิดเผยในวรรค 3, 8, 9, 11, 13 และ 15 ของมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีเดียวกันของสหพันธรัฐรัสเซีย

เลือกระบบภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลรายใด

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการรายใหม่ที่เพิ่งก่อตั้งใหม่ต้องเผชิญกับคำถามที่ยากว่าพวกเขาตัดสินใจเลือกระบบภาษีแบบปกติหรือแบบง่ายหรือไม่ แล้วระบบไหนที่ทำกำไรได้มากกว่ากัน และต่างกันอย่างไร?!? คำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ จะได้รับคำตอบด้านล่างนี้ ดังนั้น เมื่อต้องเผชิญกับทางเลือกที่สนับสนุนระบบการชำระภาษีแบบมาตรฐานหรือแบบง่าย ก่อนอื่น ให้กำหนดขีดจำกัดสูงสุดสำหรับกำไรประจำปีของคุณ โดยดำเนินการดังกล่าวด้วยแผนธุรกิจแบบง่ายๆ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ในการเลือกของคุณ คุณควรได้รับคำแนะนำจากระดับความสามารถในการทำกำไรของบริษัทของคุณ เพราะนี่คือสิ่งที่รับประกันผลกำไรสุทธิ หากคุณไม่มีประสบการณ์ในการเขียนแผนธุรกิจ ให้ใช้รูปแบบต่อไปนี้ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไร ใช้จำนวนกำไรโดยประมาณที่ได้รับเป็นพื้นฐานแล้วหารด้วยรายได้ โปรดจำไว้ว่าเมื่อเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีนี้ เนื่องจากรายได้เท่ากับหกเปอร์เซ็นต์ จำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานด้วย

ข้อกำหนดนี้อธิบายไว้ในวรรคสามของบทความหมายเลข 346.2 อันที่จริงแล้วของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่คาดไว้ซึ่งผู้เสียภาษีมีโอกาสที่จะลดจำนวนภาษีที่คำนวณโดยตัวชี้วัดส่วนบุคคล . จากการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในบทความนี้ ตัวชี้วัดเหล่านี้คือ: จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและจำนวนผลประโยชน์สำหรับการขาดความสามารถในการทำงาน เมื่อคำนวณความสามารถในการทำกำไรแล้ว คุณสามารถกำหนดตัวเลือกที่ให้ผลกำไรสูงสุดสำหรับระบบภาษีได้อย่างง่ายดายและเป็นธรรมชาติ โดยธรรมชาติแล้วตามมาตรฐานและกฎเกณฑ์ทั้งหมด รูปแบบภาษีที่เรียบง่ายจะเป็นประโยชน์มากที่สุด เนื่องจากใช้สูตรในการคำนวณส่วนแบ่งของภาษีที่กำหนดขึ้นรายการเดียว ซึ่งจำนวนเงินจะไม่เปลี่ยนแปลงแม้ภายใต้เงื่อนไขทางธุรกิจที่หลากหลาย แต่แน่นอนว่าทางออกที่ดีที่สุดสำหรับปัญหาสำคัญนี้คือการเขียนแผนธุรกิจโดยละเอียด

การเปลี่ยนแปลงใดในระบบภาษีแบบง่ายที่จะเกิดขึ้นในรัสเซียในปี 2558

ตามข่าวล่าสุดปีหน้าสำหรับผู้ประกอบการเอกชนจะเต็มไปด้วยการเปลี่ยนแปลงร้ายแรงต่อระบบภาษีแบบง่ายซึ่งจะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม (1) การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจะส่งผลกระทบต่อการชำระภาษีทรัพย์สินเป็นหลัก ซึ่งตามที่ผู้เชี่ยวชาญบางคนกล่าวว่าจะทำให้เกิดเสียงดังในชุมชนของผู้ประกอบการแต่ละราย ตามการแก้ไขร่างกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 52-FZ ลงวันที่ 2 เมษายนของปีนี้ มาตรา 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ ขณะนี้องค์กรเอกชนจะต้องจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นฐานภาษีที่กำหนดโดยมูลค่าที่ดิน สำหรับทรัพย์สินด้านอสังหาริมทรัพย์อื่นๆ ทั้งหมด วิสาหกิจเอกชนได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ ซึ่งโดยหลักการแล้วไม่ใช่ข่าวร้าย ระบบภาษีแบบง่ายในรัสเซียจะไม่เปลี่ยนแปลงในทุกภูมิภาค แต่จะมีเพียงภาษีอสังหาริมทรัพย์เท่านั้นที่ใช้ตามมูลค่าที่ดิน

มีข้อเสนอพิเศษสำหรับผู้เยี่ยมชมเว็บไซต์ของเรา - คุณสามารถรับคำแนะนำจากทนายความมืออาชีพได้ฟรี เพียงฝากคำถามไว้ในแบบฟอร์มด้านล่าง

รายชื่อภูมิภาคเหล่านี้ประกอบด้วย: ภูมิภาคมอสโก, ภูมิภาคมอสโก, ภูมิภาคเคเมโรโวและอามูร์ แน่นอนว่าส่วนใหญ่จะขึ้นอยู่กับว่าวัตถุที่ต้องเสียภาษีอยู่ในรายชื่ออสังหาริมทรัพย์หรือไม่ ซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับมูลค่าที่ดิน นอกจากนี้ การเปลี่ยนแปลงแผนการจัดเก็บภาษีแบบง่ายจะส่งผลกระทบต่ออสังหาริมทรัพย์ขนาดใหญ่ที่ใช้เป็นศูนย์การค้าและอาคารบริหาร อย่างไรก็ตามควรเน้นย้ำว่าตามการเปลี่ยนแปลงใหม่ภาษีจะมีผลกับอสังหาริมทรัพย์ที่มีพื้นที่มากกว่า 5,000 ตารางเมตรไม่น้อย จากการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดนี้ เราสามารถสรุปข้อสรุปที่น่าพอใจได้ ไม่ใช่ทุกภูมิภาคที่จะต้องจ่ายภาษีตามมาตรฐานระบบภาษีแบบง่ายใหม่ในปี 2015 นอกจากนี้ไม่ใช่ว่าอสังหาริมทรัพย์ทุกชิ้นจะต้องเสียภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งกลุ่มธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซียที่ไม่อยู่ภายใต้กฎใหม่ของระบบภาษีแบบง่ายของปี 2558 จะยังคงไม่สามารถแตะต้องได้

ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558: การเปลี่ยนแปลงหลัก

ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558: คำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในระบบภาษีแบบง่ายที่นักบัญชีทุกคนจำเป็นต้องรู้ -

กฎเกณฑ์หลายประการสำหรับการใช้กฎหมายภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ขีดจำกัดรายได้ที่อนุญาตให้คุณอยู่ในระบอบการปกครองพิเศษได้เพิ่มขึ้น ขณะนี้บางบริษัทมีหน้าที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สิน และทุกคนที่มี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ที่สถานพยาบาลก็มีสิทธิตัดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมได้ ลองคิดดูตามลำดับ

ขีดจำกัดรายได้ใหม่

สำหรับปี 2558 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่ควรจัดทำดัชนีขีดจำกัดรายได้เพื่อให้เข้าใจง่ายคือ 1.147 (คำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2557 ฉบับที่ 685) ดังนั้น บริษัท ที่มีรายได้ไม่เกิน 68,820,000 รูเบิลสามารถยังคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 (60,000,000 รูเบิล × 1.147)

บริษัท ที่วางแผนจะเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่ายตั้งแต่ปี 2559 จะต้องแน่ใจว่ารายได้ในช่วงเก้าเดือนของปี 2558 มีจำนวนสูงสุด 51,615,000 รูเบิล (45,000,000 รูเบิล × 1,147) จริงอยู่รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าขีด จำกัด 45 ล้านนี้จะต้องได้รับการจัดทำดัชนีภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันโดยค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับปีปฏิทินถัดไป จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายตั้งแต่ปี 2559 ขีด จำกัด คือ 45 ล้านรูเบิล จะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่ใหญ่กว่าที่เจ้าหน้าที่กำหนดไว้สำหรับปี 2559 แต่แนวทางดังกล่าวจะนำไปสู่ความขัดแย้งอย่างแน่นอน ท้ายที่สุดกระทรวงการคลังเชื่อว่าควรใช้ deflator ที่มีผลใช้บังคับในปีปัจจุบัน (จดหมายลงวันที่ 24 มีนาคม 2557 เลขที่ 03-11-06/2/12708) และในปี 2558 อยู่ที่ 1.147

ภาษีทรัพย์สิน

ตั้งแต่ปี 2558 องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับอสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นฐานภาษีซึ่งเป็นมูลค่าที่ดิน (ข้อ 2 ของบทความ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บริษัทมีหน้าที่ต้องชำระภาษีนี้หากตรงตามเงื่อนไขสามประการพร้อมกัน ประการแรก บริษัทเป็นเจ้าของการบริหาร ธุรกิจ หรือศูนย์การค้า หรือสถานที่ในนั้นหรือสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งใช้สำหรับสำนักงานและการค้า ประการที่สองในภูมิภาคที่วัตถุนี้ตั้งอยู่มีกฎหมายว่าด้วยการชำระภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ และประการที่สาม อสังหาริมทรัพย์ของบริษัทรวมอยู่ในรายการพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานระดับภูมิภาค (มาตรา 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

LIFO ถูกยกเลิก

บริษัทแบบย่อไม่สามารถตัดสินค้าโดยใช้วิธี LIFO เมื่อคำนวณภาษีได้อีกต่อไป ผู้บัญญัติกฎหมายยกเลิกเพื่อให้การบัญชีภาษีเข้าใกล้การบัญชีมากขึ้น ท้ายที่สุดวิธีการนี้ไม่ได้ใช้ในการบัญชีมาเป็นเวลานาน ดังนั้น บริษัท ที่ประเมินสินค้าในลักษณะนี้ในปี 2014 จะต้องเลือกหนึ่งในสามรายการที่เหลือ (ข้อย่อย 2 ข้อ 2 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 81-FZ ลงวันที่ 20 เมษายน 2014):

• ในราคาต้นทุนของการซื้อครั้งแรก (FIFO)
• ในราคาเฉลี่ย
• ในราคาต่อหน่วยของสินค้า

ยอดคงเหลือของสินค้าที่แสดงอยู่ในบันทึกของบริษัท ณ วันที่ 1 มกราคม ไม่จำเป็นต้องคำนวณใหม่ ในปี 2558 จะต้องตัดออกตามกฎใหม่ซึ่งบริษัทต้องอนุมัติในนโยบายการบัญชี

ดอกเบี้ยเงินกู้ไม่เป็นมาตรฐานอีกต่อไป

บริษัท ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2558 โดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" มีสิทธิ์รวมดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและเงินกู้ยืมทั้งหมดไว้ในการคำนวณภาษี พวกเขาจะต้องมีมาตรฐานเฉพาะในกรณีที่คู่สัญญาในข้อตกลงมีการพึ่งพาซึ่งกันและกันและธุรกรรม (ข้อตกลงเงินกู้) ที่สรุประหว่างพวกเขาได้รับการยอมรับว่ามีการควบคุม (ข้อ 2 ของมาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในเวอร์ชันที่เรียบง่ายดอกเบี้ยจะต้องรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามกฎเดียวกันกับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (ข้อ 2 ของบทความ 346.16, บทความ 269 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 มิถุนายน ,2556 เลขที่ 03-11-11/21720 ). ตั้งแต่ปี 2015 กฎเกณฑ์การควบคุมอัตราดอกเบี้ยได้ถูกยกเลิกสำหรับบริษัทที่อยู่ในระบบทั่วไป ดังนั้นบริษัทแบบเรียบง่ายจึงไม่จำเป็นต้องใช้มัน นอกจากนี้ยังใช้กับสัญญาที่สรุปก่อนปี 2015 ด้วย ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากสัญญาเหล่านี้เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมสามารถชำระเต็มจำนวนในวันที่ชำระให้กับผู้ให้กู้

ตอนนี้สามารถตัดเงินชดเชยออกได้แล้ว

ระบบภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2558 ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ต้นทุนแรงงานสามารถรวมการชำระเงินทั้งหมดเช่นเดียวกับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (ข้อย่อย 6 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 รายการค่าแรงจะรวมผลประโยชน์ค่าชดเชยที่พนักงานได้รับเมื่อสิ้นสุดสัญญาจ้างตามข้อตกลงของทั้งสองฝ่าย (ข้อ 9 ของมาตรา 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าการชำระเงินดังกล่าวสามารถนำมาพิจารณาได้โดยไม่มีความเสี่ยงแม้จะเป็นแบบง่าย ๆ ก็ตาม สิ่งสำคัญคือข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องควรอยู่ในสัญญาจ้างงานกับพนักงานหรือในข้อตกลงแยกต่างหาก รวมถึงการบอกเลิกสัญญาจ้าง ตลอดจนการกระทำในท้องถิ่น เช่น กฎระเบียบเกี่ยวกับค่าตอบแทน

ก่อนหน้านี้กระทรวงการคลังของรัสเซียได้อนุญาตให้รวมค่าชดเชยที่กำหนดไว้ในข้อตกลงเพิ่มเติมของสัญญาการจ้างงานไว้ในค่าแรง (จดหมายลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2014 เลขที่ 03-03-06/1/34828) แต่เจ้าหน้าที่ภาษีเชื่อว่าการชำระเงินดังกล่าวสามารถนำมาพิจารณาได้เฉพาะในกรณีที่มีลักษณะการผลิตและเกี่ยวข้องกับระบอบการปกครองและสภาพการทำงานของพนักงาน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 28 กรกฎาคม 2014 เลขที่ GD-4 -3/14565).

ตัวเลขที่สำคัญ

68,820,000 รูเบิล- ขีดจำกัดรายได้ช่วยให้คุณทำงานแบบเรียบง่ายได้จนถึงสิ้นปี 2558

51,615,000 รูเบิล- ขีดจำกัดรายได้ที่ให้คุณเปลี่ยนมาใช้ระบบที่เรียบง่ายได้ตั้งแต่ปี 2559

การประกาศ VAT สำหรับตัวย่อ

อย่างไรก็ตาม ตอนนี้ผู้ตรวจสอบจะพบว่าบริษัทออกใบกำกับภาษี VAT ด้วยวิธีง่ายๆ ได้อย่างง่ายดาย แต่ไม่ได้รายงานและโอนไปยังงบประมาณ เนื่องจากใบแจ้งหนี้ทั้งหมด (ทั้งขาเข้าและขาออก) จะแสดงอยู่ในใบสำแดงแล้ว หน่วยงานด้านภาษีจะเห็น VAT ที่ขอหักจากผู้ซื้อ

สมุดรายวันใบแจ้งหนี้สำหรับคนกลาง

คนกลางในโหมดพิเศษรวมถึงตัวย่อตามกฎใหม่จะต้องส่งบันทึกใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เพื่อตรวจสอบ (ข้อ 5.2 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำเป็นต้องมีการเก็บบันทึกประจำวันก่อน และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมมีหน้าที่ต้องส่งไปยัง Federal Tax Service กำหนดเวลา: ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

กฎระเบียบใหม่ใช้กับตัวกลางดังต่อไปนี้

ประการแรก เกี่ยวกับตัวแทนและตัวแทนคอมมิชชั่นที่ดำเนินการในนามของตนเอง

ประการที่สองเกี่ยวกับนักพัฒนา

ประการที่สาม สำหรับผู้ส่งต่อที่รวมเฉพาะค่าธรรมเนียมตัวกลางในรายได้ของตน

กฎใหม่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม อย่างไรก็ตาม หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางแจ้งให้เราทราบว่าเป็นครั้งแรกที่ตัวกลางจะต้องส่งสมุดบันทึกเมื่อสิ้นสุดไตรมาสแรกเท่านั้น นั่นคือกำหนดเวลาคือวันที่ 20 เมษายน

กฎเกณฑ์หลายประการสำหรับการใช้กฎหมายภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ขีดจำกัดรายได้ที่อนุญาตให้คุณอยู่ในระบอบการปกครองพิเศษได้เพิ่มขึ้น ขณะนี้บางบริษัทมีหน้าที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สิน และทุกคนที่มี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ที่สถานพยาบาลก็มีสิทธิตัดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมได้ ลองคิดดูตามลำดับ

ขีดจำกัดรายได้ใหม่

สำหรับปี 2558 ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่ควรจัดทำดัชนีขีดจำกัดรายได้เพื่อให้เข้าใจง่ายคือ 1.147 (คำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2557 ฉบับที่ 685) ดังนั้น บริษัท ที่มีรายได้ไม่เกิน 68,820,000 รูเบิลสามารถยังคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 (60,000,000 รูเบิล × 1.147)

บริษัท ที่วางแผนจะเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่ายตั้งแต่ปี 2559 จะต้องแน่ใจว่ารายได้ในช่วงเก้าเดือนของปี 2558 มีจำนวนสูงสุด 51,615,000 รูเบิล (45,000,000 รูเบิล × 1,147) จริงอยู่รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าขีด จำกัด 45 ล้านนี้จะต้องจัดทำดัชนีภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันโดยค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปีปฏิทินถัดไป จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายตั้งแต่ปี 2559 ขีด จำกัด คือ 45 ล้านรูเบิล จะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่ใหญ่กว่าที่เจ้าหน้าที่กำหนดไว้สำหรับปี 2559 แต่แนวทางดังกล่าวจะนำไปสู่ความขัดแย้งอย่างแน่นอน ท้ายที่สุดกระทรวงการคลังเชื่อว่าควรใช้ deflator ที่มีผลใช้บังคับในปีปัจจุบัน (จดหมายลงวันที่ 24 มีนาคม 2557 เลขที่ 03-11-06/2/12708) และในปี 2558 อยู่ที่ 1.147

ภาษีทรัพย์สิน

ตั้งแต่ปี 2558 องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับอสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นฐานภาษีซึ่งเป็นต้นทุน (ข้อ 2 ของบทความ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บริษัทมีหน้าที่ต้องชำระภาษีนี้หากตรงตามเงื่อนไขสามประการพร้อมกัน ประการแรก บริษัทเป็นเจ้าของการบริหาร ธุรกิจ หรือศูนย์การค้า หรือสถานที่ในนั้นหรือสถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัยซึ่งใช้สำหรับสำนักงานและการค้า ประการที่สองในภูมิภาคที่วัตถุนี้ตั้งอยู่ กฎหมายว่าด้วยทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์มีผลบังคับใช้ และประการที่สาม อสังหาริมทรัพย์ของบริษัทรวมอยู่ในรายการพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานระดับภูมิภาค (มาตรา 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

LIFO ถูกยกเลิก

บริษัทแบบย่อไม่สามารถตัดสินค้าโดยใช้วิธี LIFO เมื่อคำนวณภาษีได้อีกต่อไป ผู้บัญญัติกฎหมายยกเลิกเพื่อให้การบัญชีภาษีเข้าใกล้การบัญชีมากขึ้น ท้ายที่สุดวิธีการนี้ไม่ได้ใช้ในการบัญชีมาเป็นเวลานาน ดังนั้น บริษัท ที่ประเมินสินค้าในลักษณะนี้ในปี 2014 จะต้องเลือกหนึ่งในสามรายการที่เหลือ (ข้อย่อย 2 ข้อ 2 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 81-FZ ลงวันที่ 20 เมษายน 2014):

ในราคาต้นทุนของการซื้อครั้งแรก (FIFO)

ในราคาเฉลี่ย

โดยต้นทุนต่อหน่วย

ไม่จำเป็นต้องคำนวณยอดคงเหลือของสินค้าที่แสดงอยู่ในบันทึกของบริษัท ณ วันที่ 1 มกราคมใหม่ ในปี 2558 จะต้องตัดออกตามกฎใหม่ซึ่งบริษัทต้องอนุมัติในบันทึกทางบัญชี

อัตราดอกเบี้ยไม่เป็นมาตรฐานอีกต่อไป

บริษัท ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2558 โดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" มีสิทธิ์รวมดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและเงินกู้ยืมทั้งหมดไว้ในการคำนวณภาษี พวกเขาจะต้องมีมาตรฐานเฉพาะในกรณีที่คู่สัญญาในข้อตกลงมีการพึ่งพาซึ่งกันและกันและธุรกรรม (ข้อตกลงเงินกู้) ที่สรุประหว่างพวกเขาได้รับการยอมรับว่ามีการควบคุม (ข้อ 2 ของมาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในรูปแบบที่เรียบง่าย ดอกเบี้ยจะต้องรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามกฎเดียวกันกับในการคำนวณ (ข้อ 2 ของบทความ 346.16, มาตรา 269 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายลงวันที่ 11 มิถุนายน 2556 หมายเลข 03-11- 11/21720). ตั้งแต่ปี 2015 กฎเกณฑ์การควบคุมอัตราดอกเบี้ยได้ถูกยกเลิกสำหรับบริษัทที่อยู่ในระบบทั่วไป ดังนั้นบริษัทแบบเรียบง่ายจึงไม่จำเป็นต้องใช้มัน นอกจากนี้ยังใช้กับสัญญาที่สรุปก่อนปี 2015 ด้วย ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากสัญญาเหล่านี้เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมสามารถชำระเต็มจำนวนในวันที่ชำระให้กับผู้ให้กู้

ตอนนี้สามารถตัดเงินชดเชยออกได้แล้ว

ประการแรก เกี่ยวกับตัวแทนและตัวแทนคอมมิชชั่นที่ดำเนินการในนามของตนเอง

ประการที่สองเกี่ยวกับนักพัฒนา

ประการที่สาม สำหรับผู้ส่งต่อที่รวมเฉพาะค่าธรรมเนียมตัวกลางในรายได้ของตน

กฎใหม่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม อย่างไรก็ตาม หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางแจ้งให้เราทราบว่าเป็นครั้งแรกที่ตัวกลางจะต้องส่งสมุดบันทึกเมื่อสิ้นสุดไตรมาสแรกเท่านั้น นั่นคือกำหนดเวลาคือวันที่ 20 เมษายน

ในบทความนี้ เราจะดูการเปลี่ยนแปลงของระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 มีไม่มากนัก แต่ค่อนข้างสำคัญและละเอียดอ่อน (วันหยุดภาษี ค่าธรรมเนียมการค้า ภาษีทรัพย์สินสำหรับแบบง่าย) และบางส่วนเกี่ยวข้องกับทุกคน ประการแรกตั้งแต่ปี 2558 จะใช้แบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ประการที่สอง สำหรับตัวลดความซับซ้อนหลายอย่างจะมีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีทรัพย์สิน ประการที่สาม อาจมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการซื้อขายในปี 2558 ประการที่สี่ จะมีการแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ประการที่ห้า ขนาดของข้อจำกัดในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเปลี่ยนไป ต่อไปเรามาพูดถึงทุกสิ่งตามลำดับ

แบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่สำหรับระบบภาษีแบบง่าย

ตั้งแต่ปี 2558 จะต้องส่งการคืนภาษีของระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ เราขอเตือนคุณว่ามีการกำหนดกำหนดเวลาในการส่งการประกาศระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558: จนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2558 สำหรับองค์กรและจนถึงวันที่ 30 เมษายน 2558 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

รูปแบบใหม่ของการประกาศระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 คุณสามารถดาวน์โหลดและทำความคุ้นเคยกับตัวอย่างการกรอกคำประกาศโดยใช้แบบฟอร์มใหม่

ดังนั้นในปี 2014 จะต้องส่งการประกาศระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบใหม่

ภาษีทรัพย์สินสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรในระบบภาษีแบบง่ายปี 2558

บางทีการเปลี่ยนแปลงที่ไม่พึงประสงค์ที่สุดประการหนึ่งต่อระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 คือการจัดตั้งภาระผูกพันสำหรับผู้ทำให้ง่ายขึ้นในการจ่ายภาษีทรัพย์สิน ภาระนี้อาจส่งผลกระทบต่อเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นฐานภาษีที่กำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน การตัดสินใจในประเด็นนี้ยังคงอยู่กับหน่วยงานระดับภูมิภาคซึ่งจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการตามมาตรการขององค์กรที่เหมาะสม (ประเมินมูลค่าที่ดิน; อนุมัติรายการทรัพย์สินตามที่ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน)

โปรดทราบว่าภาระผูกพันในการจ่ายภาษีทรัพย์สินสามารถกำหนดให้กับทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลได้ ดูเพิ่มเติมเกี่ยวกับปัญหานี้

ค่าธรรมเนียมการซื้อขายตั้งแต่ 07/01/2015

ใน 3 หน่วยงานที่เป็นองค์ประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ที่เรียกว่า "ค่าธรรมเนียมการค้า" จะเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2015 นอกจากนี้ คนงานแบบง่ายก็จะจ่ายเงินให้พวกเขาด้วย ในเวลาเดียวกันพวกเขาจะได้รับสิทธิ์ในการลดระบบภาษีแบบง่ายตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่าย เฉพาะการค้าขายเท่านั้นที่จะต้องเสียค่าธรรมเนียม (จึงเป็นชื่อ) ในเวลาเดียวกัน UTII ไม่สามารถใช้กับกิจกรรมที่ต้องเสียค่าธรรมเนียมได้ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ในบทความพิเศษเกี่ยวกับเรื่องนี้

การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2558

การเปลี่ยนแปลงที่รอคอยมานานได้เกิดขึ้นแล้ว ในตอนท้ายของปี 2014 ได้มีการนำกฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีมาใช้ตามที่ภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการแนะนำวันหยุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนธุรกิจของตนเป็นครั้งแรกและเลือกระบอบการปกครองภาษี - ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีสิทธิบัตร ดังนั้นภูมิภาคจะกำหนดประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เริ่มต้นในระบบภาษีแบบง่ายจะใช้อัตราพิเศษ 0% ในช่วง 2 ปีแรกของกิจกรรม

ในขณะเดียวกัน กฎหมายระดับภูมิภาคว่าด้วยวันหยุดพักผ่อนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลกำลังถูกนำมาใช้อย่างช้าๆ จนถึงปัจจุบันพวกเขาได้รับการอนุมัติในภูมิภาค Chelyabinsk, Penza, Arkhangelsk และ Vladimir รวมถึง Okrug ปกครองตนเอง Nenets นอกจากนี้ กฎหมายดังกล่าวจะถูกนำมาใช้ในมอสโกเร็วๆ นี้ คุณจะพบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้ รวมถึงข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับการยกเว้นภาษี

ภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการกำหนดอัตราที่แตกต่างภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีรายได้ออบเจ็กต์อยู่ในช่วงตั้งแต่ 1 ถึง 6% วิดีโอเกี่ยวกับวิธีการค้นหาอัตราภาษีของระบบภาษีแบบง่ายที่ใช้ในภูมิภาคของคุณมีดังต่อไปนี้

ข้อจำกัดในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558

โดยคำนึงถึง ซึ่งจะเป็น 1.147 จำนวนรายได้ที่ไม่เกินในปี 2558 สำหรับคนเรียบง่ายเพื่อไม่ให้สูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายจะเป็น 68,820,000 รูเบิล (60,000,000 รูเบิล x 1.147)

และเพื่อที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรตั้งแต่ปี 2559 จำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือนปี 2558 ไม่ควรเกิน 51,615,000 รูเบิล (45,000,000 รูเบิล x 1.147)

อย่างที่คุณเห็นการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 นั้นค่อนข้างสำคัญ หากคุณยังคงสนใจระบบภาษีนี้ คุณจะพบข้อมูลที่เป็นประโยชน์มากมายเกี่ยวกับเรื่องนี้

กฎบางประการสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดส่งผลต่อการรายงาน ในปี 2558 องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องส่งคำชี้แจงโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการเพิ่มขีด จำกัด รายได้ซึ่งมูลค่าจะกำหนดความสามารถในการคงอยู่ในระบอบการปกครองพิเศษ ขณะนี้บางบริษัทจำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน องค์กรที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ตอนนี้มีสิทธิ์ตัดค่าใช้จ่ายจำนวนมากขึ้น เรามาพูดถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดโดยละเอียดกันดีกว่า

ขีดจำกัดรายได้มีการเปลี่ยนแปลง

ตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ ค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่จำเป็นในการจัดทำดัชนีรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือ 1.147 เป็นผลให้เฉพาะบริษัทที่มีรายได้อยู่ภายในจำนวน 68.82 ล้านรูเบิล (60000000 * 1.147) เท่านั้นที่สามารถยังคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย

บริษัท ที่เพิ่งวางแผนที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปีหน้าจะต้องแน่ใจว่ารายได้ในช่วง 9 เดือนแรกของปี 2558 จะต้องไม่เกินอย่างน้อย 51,615 ล้านรูเบิล (45,000,000 * 1.147) NKRF ชี้แจงว่าขีดจำกัด 45 ล้านจะต้องจัดทำดัชนีเป็นค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดความเร็วภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2558 ปรากฎว่าเพื่อที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2559 จะต้องคูณขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ที่ 45 ล้านรูเบิลด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่จะกำหนดในปี 2559 เท่านั้น แน่นอนว่าการตัดสินใจดังกล่าวจะนำไปสู่สถานการณ์ที่ขัดแย้งกัน กระทรวงการคลังมั่นใจว่ามีความจำเป็นต้องใช้ค่าสัมประสิทธิ์ที่บังคับใช้ในปี 2558 ซึ่งเท่ากับ 1.147

ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์จะเป็น 1.329 ดังนั้น เพื่อให้บริษัทสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายต่อไปได้ รายได้ของบริษัทไม่ควรเกิน 79,740,000 รูเบิล (60,000,000 * 1.329)

ภาษีทรัพย์สิน

ตั้งแต่ปี 2015 บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องรายงานภาษีทรัพย์สินสำหรับทรัพย์สินซึ่งฐานภาษีคือมูลค่าที่ดิน (มาตรา 346.11 วรรค 2 ของ NKRF) บริษัทที่ตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้สามารถเป็นผู้เสียภาษีได้:

• สถานที่ให้บริการมีแหล่งช้อปปิ้งหรือศูนย์ธุรกิจ สถานที่ที่ใช้สำหรับการค้าหรือสำนักงาน
• ในภูมิภาคจะใช้กฎหมายว่าด้วยการชำระภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน
• ทรัพย์สินมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดที่ได้รับอนุมัติในระดับกฎหมาย (มาตรา 378.2 ของ NKRF)

ยกเลิกวิธี LIFO

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่สามารถตัดสินค้าโดยใช้วิธี LIFO เมื่อคำนวณภาษี ตามที่ผู้บัญญัติกฎหมายระบุว่าการยกเลิกวิธีการดังกล่าวจะช่วยรวบรวมตัวชี้วัดของการบัญชีและการบัญชีภาษีเข้าด้วยกันโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจาก LIFO ไม่ได้ใช้ในการบัญชีมาเป็นเวลานาน ดังนั้น บริษัทที่ประเมินมูลค่าสินค้าโดยใช้วิธี LIFO ในปี 2014 จะต้องเลือกตัวเลือกอื่น:

• ใช้วิธีการ FIFO - เริ่มแรกตัดสินค้าออกในราคาชุดแรกและเวลาที่มาถึง
• ตัดสินค้าออกด้วยต้นทุนเฉลี่ย
• ตัดสินค้าออกตามต้นทุนของหน่วยสินค้า

สินค้าคงเหลือที่บริษัทลงบัญชีในวันที่ 1 มกราคม จะไม่ต้องคำนวณใหม่ แต่ในปี 2558 จำเป็นต้องตัดออกตามกฎใหม่ซึ่งจะต้องบันทึกไว้ในนโยบายการบัญชี

การปันส่วนดอกเบี้ยเงินกู้มีการเปลี่ยนแปลง

ตั้งแต่ปี 2558 บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% สามารถรวมดอกเบี้ยเงินกู้ในการคำนวณภาษีได้ จำเป็นต้องสร้างมาตรฐานดอกเบี้ยเฉพาะเมื่อทั้งสองฝ่ายพึ่งพาซึ่งกันและกันและสัญญาถูกควบคุม (ตามมาตรา 269 วรรค 2 ของ NKRF)

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายดอกเบี้ยเงินกู้จะต้องรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามข้อกำหนดเดียวกันกับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ตั้งแต่ปี 2015 บริษัทใน OSNO จะไม่ใช้กฎเกี่ยวกับการควบคุมอัตราดอกเบี้ยอีกต่อไป กล่าวคือ จะไม่ใช้กับระบบภาษีแบบง่ายอีกต่อไป เงื่อนไขนี้ยังใช้กับสัญญาที่สรุปก่อนปี 2558 อีกด้วย ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นตามสัญญาสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายได้ครบถ้วน ณ วันที่ชำระเงิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน

การตัดเงินชดเชย

ตามมาตรา 346.16 วรรค 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถรวมค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินให้กับพนักงานในการชำระเงินแบบเดียวกับในการกำหนดภาษีเงินได้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม รายการค่าใช้จ่ายเสริมด้วยเงินชดเชยซึ่งพนักงานสามารถรับได้หลังจากสิ้นสุดสัญญาจ้าง เป็นผลให้การชำระเงินประเภทนี้สามารถนำมาพิจารณาในระบบภาษีแบบง่ายได้ เงื่อนไขดังกล่าวต้องระบุไว้ในสัญญา สัญญาจ้าง และระเบียบเงินเดือน

กระทรวงการคลังอนุญาตให้รวมค่าชดเชยไว้ในค่าแรงตามที่ได้ระบุไว้ในสัญญาจ้างงานก่อนหน้านี้ อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเชื่อว่าการจ่ายเงินดังกล่าวจะต้องนำมาพิจารณาเฉพาะในกรณีที่มีลักษณะการผลิตและเกี่ยวข้องกับสภาพการทำงานเท่านั้น

ตัวชี้วัดที่สำคัญ

• ขีดจำกัดรายได้ที่อนุญาตให้บริษัทต่างๆ รักษาระบบภาษีแบบง่ายคือ 68,820,000 รูเบิล
• คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หากวงเงินรายได้ไม่เกิน 51,615,000 รูเบิล

รายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ออกใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าจะต้องแสดงจำนวน VAT ในการประกาศ ข้อกำหนดที่คล้ายกันระบุไว้ในมาตรา 174 วรรค 5.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีมาตราพิเศษ 12 ในคำประกาศนี้ รายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2558 จะต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ภายในวันที่ 27 เมษายน หากไม่ส่งรายงานหรือประกาศในรูปแบบกระดาษ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจบล็อกบัญชี

อย่างไรก็ตาม คุณไม่ควรคาดหวังว่าสำนักงานสรรพากรจะไม่ทราบว่ามีการออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับผู้ซื้อภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ขณะนี้การสำแดงทั้งหมดสะท้อนถึงใบแจ้งหนี้ ดังนั้นผู้ตรวจสอบจะเห็นการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ซื้อ

สมุดรายวันใบแจ้งหนี้สำหรับคนกลาง

ตัวกลางที่ใช้ระบบพิเศษ รวมถึงระบบภาษีแบบง่ายตามกฎใหม่ จะต้องส่งสมุดรายวันใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไปยังสำนักงานภาษี ก่อนหน้านี้จำเป็นต้องมีการเก็บบันทึกประจำวันด้วย แต่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมเป็นต้นไปได้มีการกำหนดภาระหน้าที่ในการส่งไปยังสำนักงานสรรพากร กำหนดเวลาในการส่งวารสารคือไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

การเปลี่ยนแปลงในปี 2558 ใช้กับตัวกลางต่อไปนี้:

• ตัวแทนค่านายหน้า ตัวแทนที่ดำเนินธุรกรรมในนามของตนเอง
• นักพัฒนา;
• ผู้ส่งสินค้าที่รวมค่าธรรมเนียมตัวกลางในรายได้ของพวกเขา

ข้อกำหนดใหม่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม แต่ถึงกระนั้นสำนักงานสรรพากรเชื่อว่ามีความจำเป็นต้องจัดเตรียมบันทึกทางบัญชีให้กับคนกลางหลังจากไตรมาสที่ 1 เท่านั้น