Výpočet DPH za 1s 8.2. Typické účtovné zápisy pre DPH: daňové účtovníctvo. Samostatné účtovníctvo je

Dňa 1. apríla 2012 nadobudlo účinnosť nariadenie vlády Ruskej federácie č. 1137 „O formulároch a pravidlách na vypĺňanie (udržiavanie) dokladov používaných pri výpočte dane z pridanej hodnoty“ zo dňa 26. decembra 2011 prijaté do nahradiť predchádzajúce nariadenie vlády Ruskej federácie č. 914 z 2.12.

V programe „1C: Účtovníctvo 8“ (revízia 2.0), počnúc vydaním 2.0.31, bol implementovaný nový systém účtovania DPH, ktorý podporuje uznesenie č. udržiavanie 1C v podniku. Zároveň sa účtovanie DPH za transakcie zadané pred 4. 1. 2012 vykonáva podľa starých pravidiel. Vidno to pri nastavovaní účtovných parametrov programu (otvára sa cez menu alebo záložku „Podnik“) na záložke „VAT:“.

Boli zavedené nové formuláre nákupnej knihy a predajnej knihy, evidencia prijatých a vydaných faktúr v súlade s rezolúciou č. 1137, ako aj podpora kódov druhov transakcií DPH v súlade s listom Federálnej daňovej služby z r. Rusko zo dňa 02.03.2012 ED-4-3/1657@.

Navyše, nový systém účtovania DPH v 1C: Účtovníctvo sa zjednodušilo, niektoré regulačné dokumenty už nie sú potrebné. V predchádzajúcich verziách programu bolo zjednodušené účtovanie DPH možné len so známymi obmedzeniami, no teraz je dostupné pre každého.

Podkladom pre účtovanie DPH sú prijaté a vydané faktúry.

Faktúra prijatá (na potvrdenie)

Príklad: Dňa 30. augusta 2012 dostala organizácia Vishera tovar od dodávateľa Borovik LLC v hodnote 83 600 rubľov. (vrátane DPH 18%) bola predložená faktúra č. 67 V ten istý deň boli prijaté materiály v hodnote 30 480 rubľov. (vrátane DPH 18 %) bola predložená faktúra č. 31.

Prijatú faktúru je možné v programe premietnuť dvoma spôsobmi.

1) Pri prvom spôsobe je potrebné zadať príjmový doklad („Príjem tovaru a služieb“, „Príjem dodatočných výdavkov“ atď.) a zaúčtovať. Doklad vygeneruje účtovný zápis DPH: Dt 19 Kt 60. Následne je potrebné na základe zaúčtovaného príjmového dokladu zadať „Faktúra prijatá“, ktorú môžete zadať z príjmového dokladu pomocou odkazu „Zadať faktúru“.

Vo vytvorenom doklade „Faktúra prijatá“ je potrebné vyplniť nasledujúce údaje: typ faktúry (predvolené: „Na príjem“), kód typu transakcie (predvolené: „01 - Prijatý tovar, práce, služby“). Okrem toho existuje príznak „Odrážať odpočet DPH“. Ak si to nastavíte, tak sa odpočet DPH okamžite premietne do nákupnej knihy, bez dodatočnej evidencie s regulačným dokladom a zaúčtovanie na odpočet DPH sa vygeneruje pri zaúčtovaní faktúry.

Pri vykonaní „Faktúra prijatá“ vygeneruje zaúčtovanie na odpočet DPH: Dt 68,02 Kt 19 (s nastaveným príznakom „Premietnuť odpočet DPH“). Doklad sa uloží do denníka prijatých faktúr (menu: „Nákup - Vedenie knihy nákupov“).

2) Ďalšou možnosťou premietnutia prijatej faktúry je registrácia v samotnom príjmovom doklade. Na karte „Faktúra“ musíte začiarknuť príznak „Predložená faktúra“ a uviesť jej podrobnosti vrátane kódu typu transakcie a v prípade potreby začiarknuť políčko „Zohľadniť odpočet DPH“, aby sa automaticky premietla do nákupnej knihy. Pri zaúčtovaní príjmový doklad vygeneruje zápisy pre účtovanie DPH: Dt 19 Kt 60 a pre odpočet DPH: Dt 68,02 Kt 19 (ak je zaškrtnutý príznak „Premietnuť odpočet DPH“). Faktúra sa neukladá ako samostatný doklad.

Prijatá faktúra (za vystavenú zálohovú platbu)

Ak naša organizácia zaplatila zálohu dodávateľovi, musí dodávateľ vystaviť faktúru na zálohu. V programe je možné evidovať zálohovú faktúru na základe platobného dokladu: pokladničný doklad alebo debet z bežného účtu.

Príklad: Dňa 28. augusta 2012 organizácia Vishera previedla zálohu vo výške 83 600 rubľov na bankový účet Borovik LLC. (vrátane DPH 18%) z dôvodu blížiaceho sa dodania tovaru. Príjemca vystavil faktúru na preddavok.

Doklad „Faktúra prijatá“ zadáme na základe bankového výpisu „Debet z bežného účtu“. Vo vytvorenom doklade je predvolený typ faktúry nastavený na: „Na zálohovú platbu“, kód druhu transakcie: „02 - Vydané zálohy“. Nachádza sa tu aj príznak „Premietnuť odpočet DPH“. Pri vykonaní „Faktúra prijatá“ na zálohovú platbu vygeneruje zaúčtovanie na odpočet DPH (s nastaveným príznakom „Premietnuť odpočet DPH“): Dt 68,02 Kt 76,VA. Doklad sa uloží do denníka prijatých faktúr (menu: „Nákup - Vedenie knihy nákupov“).

Faktúra vystavená (na predaj)

Príklad: Dňa 30. augusta 2012 organizácia Vishera odoslala tovar kupujúcemu Top-Invest LLC v hodnote 146 000 rubľov. (vrátane DPH 18%). Kupujúcemu bola vystavená faktúra.

Do programu je potrebné zadať implementačný dokument a vykonať ho. V tomto prípade sa vygeneruje účtovanie pre výpočet DPH: Dt 68,02 Kt 90,03. Potom je potrebné na základe implementačného dokumentu zadať „Faktúra vystavená“ (faktúru môžete zadať pomocou odkazu z implementačného dokumentu). Vo vytvorenom doklade „Faktúra vystavená“ je štandardne uvedený typ faktúry: „Pre predaj“, kód typu transakcie: „01 - Predaný tovar, práce, služby“. Aby bola faktúra zaradená do denníka prijatých a vydaných s/f, musíte uviesť dátum, kedy bola vystavená. Potom dokument odošlite. Doklad sa uloží do denníka vydaných faktúr (menu: „Predaj - Vedenie knihy predajov“).

Faktúra vystavená (za prijatú zálohu)

Príklad: Dňa 28. augusta 2012 bola na bankový účet organizácie Vishera prijatá zálohová platba od spoločnosti Top-Invest LLC vo výške 146 000 rubľov. (vrátane DPH 18%) z dôvodu blížiaceho sa dodania tovaru. Platiteľovi bola vystavená faktúra na zálohovú platbu.

Faktúru vystavenú na zálohovú platbu je možné v programe zaevidovať na základe dokladov o prijatí platby (pokladničný doklad alebo príjmový doklad na bežný účet).

Okrem toho je možná automatizovaná evidencia všetkých faktúr za zálohy vystavené za určité obdobie. Využime túto možnosť.

Otvorme formulár „Evidencia faktúr pre zálohové platby“ (dostupný na karte „Banka“ alebo v menu: „Predaj – Vedenie predajnej knihy“), uveďte obdobie plnenia. Kliknutím na tlačidlo „Vyplniť“ sa tabuľková časť vyplní informáciami o prijatých zálohách. Kliknutím na tlačidlo „Spustiť“ sa automaticky vytvoria faktúry vystavené na zálohové platby, čo je signalizované servisným hlásením. Vytvorené doklady je možné zobraziť kliknutím na tlačidlo „Zoznam faktúr (vystavených)“.

Kliknutím na tlačidlo „Zoznam faktúr (vystavených)“ otvoríte vytvorenú faktúru. Štandardne je typ faktúry nastavený na: „Na zálohovú platbu“, kód typu transakcie: „02 - Prijaté zálohy“. Aby bolo s/f zahrnuté do denníka faktúr, musíte uviesť dátum, kedy bol vystavený. Faktúra vystavená na zálohu tvorí záznam pre výpočet DPH zo zálohy: Dt 76.AB Kt 68,02.

Hlavné regulačné dokumenty DPH

V predchádzajúcich verziách programu bolo potrebné zadávať regulačné dokumenty „Vytváranie zápisov v knihe nákupu“ a „Vytváranie zápisov v knihe predaja“ (ak organizácia viedla „bežné“, nie zjednodušené účtovníctvo DPH). Teraz je účtovanie DPH jednoduchšie.

dokument " Generovanie záznamov nákupnej knihy» je po novom povinný premietnuť odpočet DPH pri príjme len vtedy, ak v prijatej faktúre (resp. v príjmovom doklade) nebol nastavený príznak „Premietnuť odpočet DPH“. Ak bol príznak nastavený, faktúrou (alebo príjmovým dokladom) sa vykonali všetky potrebné pohyby registra a účtovania a faktúra prejde do knihy nákupov. „Vytváranie záznamov v knihe nákupov“ slúži aj na zohľadnenie odpočtov DPH z prijatých záloh daňovým agentom, aby sa znížili náklady na predaj.

Vytvorme si doklad (menu: "Operácie - Regulačné doklady DPH" alebo "Nákupy - Vedenie knihy nákupov") a vyplňte ho tlačidlom "Vyplniť - Vyplniť doklad". V našom prípade je vyplnená len tabuľková časť „Odpočet DPH z prijatých preddavkov“. Pri zaúčtovaní doklad vygeneruje zaúčtovanie pre odpočet DPH zo zálohy: Dt 68,02 Kt 76.AB.

dokument " Generovanie záznamov v knihe predaja"V nový systémÚčtovanie DPH slúži len na zohľadnenie vrátenia DPH z vydaných preddavkov. Všetky ostatné evidenčné pohyby a zaúčtovania sa generujú pri zaúčtovaní vystavených faktúr, ktoré automaticky vstupujú do predajnej knihy.

Vytvorte si doklad (menu: „Operácie – Regulačné doklady DPH“ alebo „Predaj – Vedenie predajnej knihy“) a vyplňte ho pomocou tlačidla „Vyplniť – Vyplniť doklad“. V našom prípade je vyplnená tabuľková časť „Obnovenie záloh“. Pri zaúčtovaní doklad vygeneruje zápis na vrátenie DPH: Dt76.VAKt68.02.

Dokumenty sa ukladajú do denníka:

menu: „Operácie – regulačné dokumenty DPH“

Regulačné doklady DPH je možné vytvárať aj prostredníctvom „Asistenta účtovníctva DPH“ (záložky „Nákup“ a „Predaj“).

Kniha nákupov, kniha predajov, kniha faktúr

Nákupná kniha, predajná kniha a denník faktúr sú v programe implementované vo forme zostáv.

Vytvoríme nákupnú knihu podľa uznesenia č. 1137 na 3. štvrťrok 2012 (záložka „Nákup“ alebo menu: „Nákup – Vedenie nákupnej knihy“). Obsahuje 4 vstupy, z toho 2 na platbu vopred.

Teraz vytvoríme knihu tržieb podľa uznesenia č. 1137 za 3. štvrťrok 2012 (záložka alebo menu „Predaj“: „Predaj - Vedenie knihy tržieb“). Obsahuje 3 vstupy, z toho 2 na platbu vopred.

Vytvoríme protokol prijatých a vystavených faktúr podľa uznesenia č. 1137 (je dostupný ako cez záložku „Nákup“ a „Predaj“, tak aj cez menu: „Nákup – Vedenie nákupnej knihy“ a „Predaj – Vedenie predajnej knihy“). Všetky faktúry sú zohľadnené vrátane zálohových platieb.

Tlačiteľná forma Daňové priznanie pre DPH v 1C 8.2:

  • Menu Prehľady → Regulované prehľady.
  • Tlačidlo<Добавить элемент списка>– výber DPH.
  • Obdobie – vykazované obdobie.

Postup pri vypĺňaní daňového priznania k DPH

Algoritmus je nasledovný:

  • Krok 1. Vyplňte Titulná strana;
  • Krok 2. Vyplňte Časť 3 Výpočet sumy dane splatnej do rozpočtu za transakcie zdaňované daňovými sadzbami uvedenými v odsekoch 2 až 4 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie;
  • Krok 3. Vyplňte Sekcia 1 Výška dane, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu (náhrada z rozpočtu), podľa daňovníka.

Krok 1. Vyplnenie titulnej strany

Pri vypĺňaní titulnej strany sa vypĺňajú údaje o daňovníkovi a vykazovanom období:

  • V teréne Číslo opravy– primárny kód správy zodpovedá hodnote «0» , pri predkladaní aktualizovaného výpočtu sa uvádza poradové číslo úpravy;
  • V teréne zdaňovacie obdobie (kód)– kód obdobia vykazovania:
  • hodnota "21" - vyhlásenie za prvý štvrťrok;
  • hodnota "22" - vyhlásenie za druhý štvrťrok;
  • hodnota "23"– vyhlásenie za tretí štvrťrok;
  • hodnota "24" - vyhlásenie za štvrtý štvrťrok.
  • V teréne Vykazovaný rok– rok, za ktorý sa vyhlásenie podáva;
  • V teréne Odoslané daňovému úradu (kód)– kód daňového úradu, ktorému sa podáva vyhlásenie;
  • V teréne podľa miesta (registrácie) (kódu)– je uvedená hodnota kódu 400:
  • Nasledujúce polia označujú Meno daňovníka v súlade so zakladajúcimi dokumentmi, kód OKVED, pridelené daňovníkovi, kontaktné telefónne číslo na daňovníka:

Krok 2. Vyplnenie oddielu 3 daňového priznania k DPH

Oddiel 3 Vyhlásenia podávajú platitelia DPH, ak sú v ktoromkoľvek riadku tohto oddielu nenulové ukazovatele.

Osoby, ktoré nie sú platiteľmi DPH, ale svojim odberateľom vystavili faktúru s uvedením výšky dane - túto časť ako súčasť Vyhlásenia nepodávajú, ale iba predkladajú titulná strana a oddiel 1.

  • Na vrchu V oddiele 3 (riadky 010 až 120) sa uvádza výška DPH splatnej do rozpočtu;
  • V spodnej časti oddiele (riadky 130 až 220) odráža sumy odpočítateľnej DPH, ktoré znižujú výšku daňovej povinnosti voči rozpočtu;
  • V dôsledku toho podľa odd(riadok 230 alebo 240) vyjadruje celkovú sumu splatnej DPH alebo zníženie DPH v danom zdaňovacom období.
  • Všeobecné pravidlo pre vyplnenie tejto časti je nasledovné:

Podľa stĺpca 3 riadky od 010 – 080 uvádza výšku základu dane, ktorý podlieha zdaneniu konkrétnou sadzbou;

Podľa stĺpca 5 riadkov od 010 – 080 uvádza sa výška dane vypočítaná vynásobením základu dane (3. stĺpec) sadzbou DPH (4. stĺpec) na príslušnom riadku;

Podľa stĺpca 5 riadkov od 090 – 110 uvádza sa výška dane vypočítaná daňovníkom. V týchto riadkoch chýba stĺpec 3 „Základ dane“ a stĺpec 4 „Sadzba DPH“.

  • V riadkoch 010 – 040 – základ dane a daň za všetky predaje v uplynulom zdaňovacom období, ktoré podliehajú zdaneniu príslušnou sadzbou uvedenou v stĺpci 4 toho istého riadku;

Porovnajme údaje z príkladu: Základ dane 1 610 532 rubľov. Splatná DPH = 289 896 RUB súbor zaúčtovaní Dt 90,03 Kt 68,02. Suma DPH na riadku 010 sa zhoduje s kontrolným údajom.

  • Na linke 050:

3. stĺpec – základ dane, ktorý sa určuje samostatne pre každý druh majetku podniku (článok 1 článku 158 daňového poriadku Ruskej federácie) a predstavuje účtovná hodnota nehnuteľnosť, znásobené korekčným faktorom(článok 2 článku 158 daňového poriadku Ruskej federácie);

5. stĺpec – výška dane vypočítaná vynásobením zúčtovaného „základu dane“ (stĺpec 3) sadzbou rovnajúcou sa vypočítanej sadzbe 15,25 % (článok 4 článku 158 daňového poriadku Ruskej federácie) pre všetky druhy majetku.

  • V riadku 060 – základ dane a daň pri vykonávaní stavebných a montážnych prác za vlastné potreby, určený podľa Ustanovenie 2 článku 159 daňového poriadku Ruskej federácie ako súčet všetkých skutočných výdavkov daňovníka na vykonanie týchto prác vrátane výdavkov reorganizovanej (reorganizovanej) organizácie;
  • V riadku 070 – základ dane a daň pri prijatí súm preddavkov (vrátane DPH) prijatých v danom zdaňovacom období;

Porovnajme údaje z príkladu: Základ dane = 720 000 rubľov. – súbor zásielok Dt 51 Kt 62.02. Splatná DPH = 109 831 RUB súbor zaúčtovaní Dt 76.AV Kt 68.02. Suma DPH na riadku 070 sa zhoduje s kontrolným údajom

  • V riadku 080 – základ dane a daň s dodatočným zvýšením základu dane, t.j. zdaniteľné sumy, ktoré nie sú charakteristikami nezávislých predmetov zdanenia v súlade s článkom 162 Daňový poriadok Ruskej federácie(napríklad sumy pokút, penále, úroky prijaté predávajúcim od kupujúceho atď.);
  • V riadku 090 – uvádza CELKOVÚ sumu DPH podliehajúcu vráteniu na úhradu do rozpočtu v danom zdaňovacom období, ktorá bola predtým prijatá na odpočet, napr.: za tovar (práce, služby), ak sa tento majetok začne používať na uskutočňovanie transakcií nie podlieha DPH (odsek 2 čl. 170 daňového poriadku Ruskej federácie); o preddavkoch platených dodávateľom.

V našom príklade sa suma prenesie do riadku 090 18 000 rubľov. od str. 110.

  • Na riadku 100 - sú uvedené sumy dane, ktoré boli predtým prijaté na odpočítanie a v súvislosti s ktorými vzniká záväzok za tie tovary (práce, služby), ktoré boli v danom zdaňovacom období použité na operácie, v súlade s odsekom 1 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie, podlieha zdaneniu sadzbou 0 %;
  • Na linke 110 - sumy DPH, ktoré by sa mali vrátiť na platbu do rozpočtu, sú uvedené v súlade s článkom 170 ods. 3 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie. Ide o sumy DPH, ktoré boli predtým prijaté na odpočítanie z preddavku, ktorý platiteľ dane zaplatil dodávateľovi;

Skontrolujme si údaje v príklade: DPH splatná = 18 000 rubľov. súbor zápisov Dt 76.AV Kt 68,02 – obnovená DPH z pripísaných preddavkov dodávateľom. Suma DPH na riadku 110 sa zhoduje s kontrolným údajom.

  • Na linke 120 – sú uvedené celkové sumy DPH naakumulované za platbu. Tento riadok sa rovná súčtu riadkov od 010 do 090 v stĺpci 5.

Skontrolujeme údaje v príklade: Splatná DPH (riadok 120) = 289 896 + 109 831 + 18 000 = 417 727 rubľov Zodpovedá „zúčtovanému“ kreditnému obratu účtu 68.02. Zodpovedá celkovej sume DPH splatnej v predajnej knihe.

  • Na linke 130 – uvádza sumu DPH účtovanú platiteľovi dane, keď nakúpil tovar (prácu, služby, vlastnícke práva) na území Ruskej federácie a podlieha odpočtu v súlade s čl. 171 a 172 daňového poriadku Ruskej federácie;

216 977 RUR súbor zápisov Dt 68,02 Kt 19. Suma DPH na riadku 130 sa zhoduje s kontrolným údajom.

  • Na linke 140 sú uvedené sumy DPH predložené dodávateľmi počas výstavby (inštalácie) zmluvnou metódou a podliehajúce odpočtu v súlade s článkom 171 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie;
  • Na linke 150

Skontrolujme si údaje v príklade: Odpočítateľná DPH = 18 000 rubľov. sada zaúčtovaní Dt 68,02 Kt 76.VA. Suma DPH na riadku 150 sa zhoduje s kontrolným údajom.

  • Na linke 160 uvádza sumu odpočítateľnej dane predloženú platiteľovi dane – kupujúcemu, keď poukáže preddavok na tovar (práca, služby, vlastnícke práva);
  • Na linke 170 Výška zaplatenej DPH pri dovoze tovaru na colné územie Ruskej federácie sa určuje podľa vzorca:

  • Na linke 180 uvádza sumu DPH zaplatenú colným orgánom pri dovoze tovaru na colné územie Ruskej federácie za vykonávanie operácií uznaných ako predmet zdanenia alebo zakúpených na ďalší predaj;
  • Na linke 190 uvádza sumu DPH zaplatenú platiteľom dane do rozpočtu Ruskej federácie pri nákupe tovaru bieloruského pôvodu v Bieloruskej republike za transakcie uznané ako predmet zdanenia alebo zakúpené na ďalší predaj;
  • Na riadku 200 uvádza výšku DPH vypočítanú predávajúcim z prijatých preddavkov, ktorá podlieha odpočítaniu odo dňa odoslania tovaru (výkon prác, poskytnutie služby);

Skontrolujme si údaje v príklade: Odpočítateľná DPH = 67 469 RUB súbor zásielok Dt 68,02 Kt 76.AV. Suma DPH na riadku 200 sa zhoduje s kontrolným údajom.

  • Na linke 210 označuje sumu DPH, ktorá bola predtým zaplatená do rozpočtu daňovníkom ako daňovým agentom a ktorá podlieha odpočítaniu v súlade s Ustanovenie 3 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie;
  • Na linke 220 – sú uvedené celkové sumy DPH podliehajúcej odpočtu. Tento riadok sa rovná súčtu riadkov 130, 150, 160, 170, 200 a 210.

Skontrolujeme údaje v príklade: Odpočítateľná DPH (riadok 220) = 216 977 + 18 000 + 67 469 = 302 446 rubľov Zodpovedá „zúčtovanému“ debetnému obratu účtu 68.02. Zodpovedá konečnej sume DPH, ktorá sa má odpočítať z knihy nákupov.

  • Ak Vypočítaná suma dane nahromadenej na odvod do rozpočtu (strana 120)> Čiastky DPH podliehajúce odpočtu (strana 220), potom sa vyplní riadok 230, inak s. 240;
  • Na linke 230 je uvedená celková suma DPH vypočítaná na platbu do rozpočtu;

Pozrime sa na údaje v príklade: Stránka 120 > str. 220= 417 727 > 302 446 rub. Riadok 230 = 417 727 – 302 446 = 115 281 rubľov.

  • Na linke 230 Celková suma DPH vypočítaná na vrátenie z rozpočtu je uvedená:

Krok 3. Vyplnenie oddielu 1 daňového priznania k DPH

  • V rade Kód OKATO (strana 010) – kód administratívno-územného subjektu (kód OKATO) v súlade s celoruským klasifikátorom, na území ktorého sa daň platí;
  • V rade kód rozpočtová klasifikácia(strana 020) – kód rozpočtovej klasifikácie pre DPH: 182 1 03 01000 01 1000 110 „Daň z pridanej hodnoty“;

Na linke 030 uvádza výšku DPH vypočítanú na odvod do rozpočtu NEPLATCAMI DPH, t.j. Tento riadok vypĺňajú tí, ktorí:

  • uplatňovať zjednodušený daňový systém;
  • uplatňovať daňový systém pre poľnohospodárskych výrobcov;
  • uplatňovať daňový systém vo forme jedinej dane z imputovaného príjmu;
  • oslobodené od daňových povinností v súlade s článkom 145 daňového poriadku Ruskej federácie.

Na linkách 040 a 050 uvádza sumu DPH, ktorá sa má zaplatiť alebo vrátiť z rozpočtu. Suma dane uvedená na riadku 040 podlieha odvodu do rozpočtu.

Pozrime sa na údaje z príkladu:

  • Výška splatnej DPH = 115 281 +0 = 115 281 rub.
  • Výška DPH, ktorá sa má vrátiť = 0 rub.
  • Suma splatnej DPH > Suma vratnej DPH = 115 281 > 0 – vyplňte stranu 040
  • Stránka 040 = 115 281 – 0 = 115 281 rubľov:

Podávanie výkazov DPH je jednou z najdôležitejších úloh účtovného oddelenia, daňové účtovníctvo v spoločnosti. Obzvlášť dôležité sú úlohy vystavovania daňových faktúr a generovania daňových správ počas obdobia podávania DPH. Práca je rozdelená na etapy:

1) extrahovanie dokumentov v 1C
2) skontrolovať
3) podávanie správ daňovým úradom

Povieme vám krok za krokom, ako prejsť všetkými fázami čo najpraktickejšie, bez nadmerného vynaloženia úsilia a energie.

1. Extrahovanie dokumentov v 1C
Daňové doklady (povinnosti) sa vystavujú na základe jednej z prvých udalostí: platba, predaj tovaru. Podľa toho, ktorá z udalostí bola prvá, sa na jej základe vystaví daňový doklad (účtuje sa DPH). Ak boli peniaze prijaté ako prvé, podkladom pre vystavenie daňovej faktúry je došlý platobný príkaz. Ak bola prvou udalosťou samotné odoslanie (predaj tovaru kupujúcemu), daňový doklad je vystavený na základe dokladu „Predaj tovaru a služieb“. Daňové faktúry za pôžičky sa zadávajú do 1C ručne, bez nomenklatúry. V tomto prípade neexistuje žiadna automatizácia.
Ale je tu automatizácia pri vystavovaní daňových faktúr.
1) Najjednoduchšou automatizáciou je zadanie daňového dokladu na základe dokumentu dostupného v databáze.
2) Využite spracovanie „Generovanie daňových faktúr“ na hromadné vystavovanie dokladov, napríklad na základe výsledkov za obdobie.

Spracovanie tvorby faktúr pozostáva z dvoch častí: 1. - výbery, 2. výpis. V prvej časti spracovania je potrebné nastaviť povinné výbery údajov, v druhej časti pracovať priamo s údajmi. Je potrebné vyplniť údaje o spracovaní: obdobie, za ktoré sa budú generovať daňové faktúry, organizácia, ak nie jedna, ale niekoľko protistrán (voliteľné). V ľavom hornom rohu má užívateľ na výber aj celkové generovanie faktúry s možnosťami zaúčtovania, otvorenia, tlače atď. Najčastejšie a najpohodlnejšie využívajte režim otvárania vygenerovaných dokumentov s ďalším samostatným vykonávaním.



Na druhej záložke je oblasť spracovania pre vystavovanie daňových faktúr rozdelená na 2 časti. Vybraní klienti sa zobrazujú v hornej časti a klienti, ktorí už daňové doklady dostali, sú zobrazení tučným písmom. Vystavené daňové faktúry sú viditeľné v spodnej časti spracovania tmavočerveným písmom. Spracovanie teda poskytuje príležitosť bez tvarovania správa pozri nevydané faktúry. Ak chcete vystaviť daňový doklad, musíte prejsť do poľa v hornej časti spracovania, kliknúť na „výber“, vybrať základný doklad a kliknúť na „generovať“. Výsledok – vygeneruje sa daňový doklad. Po vygenerovaní daňového dokladu nie je potrebné ukončiť spracovanie, pretože budete musieť znova otvoriť spracovanie. Pre pohodlie je možné nastavenia výberu spracovania uložiť pomocou ikon „uložiť, obnoviť nastavenia správy“, aby sa spracovanie nemuselo konfigurovať zakaždým.

2. Skontrolujte
Na kontrolu vystavených daňových faktúr v 1C 8.2 existuje správa„Kontrola výšky záväzkov za DPH Pomocou správy môžete skontrolovať, koľko už bolo vypísané. daňové doklady. Preto pohľadom do Excelu môžete rýchlo nájsť rozdiel medzi stĺpcami. Riadky možno zoskupiť do zostavy, skomprimovať klientovi alebo rozšíriť o analýzu dokumentov. V prehľade v hornej časti teda vidíte, koľko primárnych dokladov je v databáze a koľko daňových faktúr bolo vystavených.


3. Podávanie správ
1C obsahuje vstavané nástroje na generovanie a odosielanie správ v elektronickom formáte na daňový úrad. Hlásenie sa generuje na základe zadaných dokladov a vo výsledku zobrazuje výsledok daňových povinností a daňových dobropisov.

Vygenerovaný výkaz môžete poslať na Štátnu daňovú inšpekciu pomocou utility 1C-Zvit alebo ho uložiť vo formáte *.xml a nahrať na MEDOC.

Pre podrobnejšie rady ohľadom servisu účtovných programov kontaktujte náš tím podpory.
Dúfame, že s pomocou nášho článku sme ušetrili váš čas a „odtlačky ceruzky“ na papieri :)

„DPH v 1C 8 2“ je zložitý účtovný blok a je tiež ťažké ho pochopiť a pochopiť. DPH je federálna daň, ktorá sa javí podniku, ktorý vytvára dodatočnú trhovú hodnotu pri transakciách súvisiacich s predajom tovaru, práce, služieb (ďalej len tovar). Postupná prezentácia daňového účtovníctva jasne vyzerá takto: „Odchádzajúca DPH“ (vypočítaná z príjmov z predaja); „DPH na vstupe“ (zaplatená dodávateľom); zistený rozdiel „DPH na výstupe“ mínus „DPH na vstupe“ sa rovná sume, ktorú je potrebné zaplatiť právnických osôb do federálneho rozpočtu štátnej pokladnice.

Účty zapojené do účtovníctva DPH

  • 68.02;
  • 68.32;
  • 76 VA;
  • 76 AB;
  • 76 OT;
  • 76 NA.

V zozname účtovných účtov je účet, ktorý je v štandardnej konfigurácii definovaný pre účtovanie a vyberanie DPH. Účtovanie dane z pridanej hodnoty v 1C sa vykonáva na účte 19, ktorý má podúčty.

Aktívny-pasívny účet 68.02 v štandardnej konfigurácii slúži na evidenciu súhrnných čísel DPH a zostavenie hlásenia, ktoré sa mesačne predkladá regulačným orgánom.

Vyhlásenie sa často mení, preto je potrebné sledovať zmeny v právnych referenčných systémoch a aplikovať ich vo svojej práci.

Účet 68.2 podúčet 2 je potrebný na účtovanie vývozných transakcií pri vrátení DPH z rozpočtu so súhlasom regulačného úradu. Tu musíme hovoriť o oddelenom účtovníctve v typickej konfigurácii dane na vstupe.

Na účtovanie DPH, keď sa spoločnosti vystupujú ako agent (daňový agent), je v štandardnej konfigurácii účet 68.32, ktorý znie „DPH pri využívaní povinností daňového agenta“.

Prijaté preddavky a preddavky od kupujúcich (ďalej len preddavky) sa premietajú na účtovný účet 62.02 „Predlohy od kupujúcich“ a DPH z týchto transakcií v štandardnej konfigurácii na účte 76 AB.

Keď spoločnosť sama prevedie preddavky a preddavky protistranám podľa podmienok zmluvy, v štandardnej konfigurácii existuje účet 76.BA.

V typickej konfigurácii, skôr ako začnete pracovať, nezabudnite skontrolovať nastavenia účtovnej politiky.

Štandardná konfigurácia zohľadňuje všetky požiadavky súčasnej legislatívy v oblasti daní.

Ako funguje „vydané s/f“ v typickej konfigurácii?

  • Na prepravu;

Vydáva sa pri vykonávaní transakcií súvisiacich so zdaňovaním.

Jeho registrácia prebieha v súlade so štruktúrou podriadenosti na základe predajných transakcií. Účtovný zápis, ako aj pozícia v pri účtovaní dokladu „Realizácia“.

D-t 90,03 K-t 68,02

  • po prijatí zálohy;

Pre prijatú zálohovú platbu od kupujúceho je vytvorený účet, podkladom je platobný doklad. Pri vykonávaní spracovania „Založenie zálohového účtu“ môžete automaticky vytvoriť zálohový účet po stlačení tlačidla „Vyplniť“.

Ak zaúčtujete daňový účtovný záznam, zobrazí sa daňový účtovný záznam a v predajnej knihe sa zobrazí riadok DPH.

D-t 76 AB K-t 68,02

Keď prebieha odoslanie, predtým prijatá platba vopred sa započíta. Regulačným postupom sa vytvorí s/f záznam na záložke „Odpočet DPH z prijatých preddavkov“ dokumentu „Vytváranie záznamov v knihe nákupov“.

D-t 68,02 K-t 76 AB

  • zvýšiť náklady;

Dokončuje sa pomocou operácie „Úprava implementácie“.

V dokumentoch je umiestnené nasledujúce začiarkavacie políčko:

— Pri vykonávaní — „Úprava dohodou strán“;

— V s/f – „Úprava“.

Musí byť vykonaný dokument „Úprava tržieb“, po ktorom sa zobrazia pozície faktúry pre sumu upravenej predajnej hodnoty a nahromadenú DPH. Zobrazia sa záznamy podobné tým primárnym:

— D-t 62,01 K-t 90,01;

— D-t 90,03 K-t 68,02.

V predajnej knihe sa v čase zaúčtovania účtovania pozícií úprav objaví riadok.

  • znížiť náklady.

Vypracúva sa pomocou dokumentu „Úprava implementácie“.

Znak je daný:

— Vo vykonávacom dokumente — „Úprava dohodou strán“;

— V dokumente s/f – „Úprava“.

Ako súčasť rutinného postupu na vytvorenie knihy nákupu sa zobrazí riadok účtu úprav a vytvoria sa aj účtovné položky:

D-t 68,02 K-t 19,09

Účet 19, podúčet 09, sa používa na zohľadnenie opravnej sumy DPH spojenej so znížením nákladov na predaj. Zníženie ceny je predpísané v dvojstrannej dohode (dodatku) k zmluve.

Tvorba opravných účtovných záznamov sa premietne do nákupnej knihy na záložke „Odpočet DPH pri znížení predajnej hodnoty“.

Ako funguje regulačný dokument „Vytváranie záznamov do predajnej knihy“?

V posledný deň každého mesiaca je potrebné použiť kartu „Obnova zálohami“. Po tomto postupe sa zaevidujú účtovné záznamy o vydaných preddavkoch a vytvoria sa transakcie. Hovoríme o vrátení dane z transakcií, na ktoré bola predtým spoločnosťou vystavená záloha a následne bola záloha vrátená alebo tovar prišiel. Príspevky:

D-t 76 VA K-t 68,02

Všetky operácie, ktoré nie sú rutinné, by sa mali správne vykonať v databáze pred časom 23:59:58 a rutinné operácie by sa mali vykonávať podľa schémy sekvencií v posledný deň v mesiaci, v čase 23:59 :59. Potom budú BU a NU spoľahlivé, správne a budú zohľadnené všetky operácie.

Ako funguje výsledné s/f?

  • na prijatie;

Na základe transakcií za nákup tovaru sa vytvorí finančný účet.

Účtovanie DPH sa vykonáva operáciou „Prijatie tovaru alebo služby“.

— D-t 19,03 K-t 60,01;

— Dt 19,04 Kt 60,01.

Existujú dve možnosti na vytvorenie záznamu s/f v nákupnej knihe:

— V s/f musíte zaškrtnúť políčko na výpočet odpočtu DPH;

— V príjmovom doklade zaškrtnite políčko pre výpočet odpočtu DPH.

Pri kapitalizovaných tovaroch a materiáloch si môžete podľa vysvetľujúcich listov ministerstva financií odpočítať DPH za trojročné obdobie, výpočet začína od vzniku tohto PRÁVA. Po uplynutí uvedenej lehoty nie je možné vrátenie peňazí použiť.

  • na platbu vopred;

S/f od dodávateľa za ním prijatú zálohu prechádza na kupujúceho. Slúži ako základ pre vyjadrenie dokumentu „S/f prijaté“ v 1C. Vyžaduje to začiarknutie políčka „Zohľadniť odpočet DPH“. Potom sa zaznamenajú účtovné zápisy:

D-t 68,02 K-t 76 VA

Z vydaných preddavkov je možné odpočítať DPH podľa vysvetľujúcich listov ministerstva financií až v mesiaci vykazovania, to znamená, že v čase vzniku tohto NÁROKU nie je možné preniesť odpočet do nasledujúcich účtovných období.

Pri príjme tovaru sa do predajnej knihy eviduje „Prijaté preddavky“ vo výške zálohy vystavenej dodávateľovi na záložke „Vrátenie záloh“.

Ak sa tovar a materiál prijmú čiastočne a nepokryjú plne zálohovú platbu, dôjde k obnoveniu DPH v programe 1C na predtým prijatú zálohu presne vo výške čiastkového príjmu.

Zápis súvisiaci s vrátením dane z preddavku sa vykoná v knihe tržieb. V dôsledku toho sa vytvárajú účtovné účty:

D-t 76 VA K-t 68,02

  • zvýšiť náklady;

S/f pre zmenu hodnoty smerom k zvýšeniu sa zostavuje rovnakým spôsobom ako pre pokles.

Účtovanie sa vykonáva pri zaúčtovaní dokladu „Úprava potvrdenky“.

D-t 19,03 K-t 60,01

  • znížiť náklady.

Dokument „S/f prijaté“ sa vyhotovuje pomocou dokumentu „Úprava potvrdenky“.

Dokumenty uvádzajú nasledovné:

— Po prijatí — „Úprava dohodou strán“;

— V s/f – „Úprava“.

Zápisy na úpravu ceny prijatého tovaru sa vykonávajú pomocou dokladu „Úprava príjemky“. Zobrazia sa nasledujúce položky:

Dt 19,03 Dt 60,01 – reverz

Pre generovanie záznamov v predajnej knihe je potrebné zaškrtnúť políčko “Vrátenie DPH v predajnej knihe” v doklade “Úprava príjmového dokladu”.

D-t 19,03 K-t 68,02

Ako funguje nariadenie o „Vytváraní záznamov do nákupnej knihy“?

Na automatické vyplnenie nákupnej knihy je potrebný regulačný dokument „Vytváranie záznamov v nákupnej knihe“, ktorý sa nachádza v denníku „Regulačné doklady DPH“. Vytvára sa na základe dokumentov vytvorených a vložených do databázy, ktoré odrážajú skutočnosť prijatia tovaru.

Pri vytváraní regulačných operácií je lepšie použiť „Asistenta účtovníctva DPH“, bude to:

  • Len;
  • Spoľahlivý;
  • Jednoznačne.

Hmatateľné zmeny ovplyvnili inovácie v databáze 1C: Accounting 8, ed. 3.0 je predpísaný mechanizmus, ktorý určuje postup vedenia oddeleného účtovania DPH na vstupe.

Samostatné účtovníctvo, je to tak?

V typickej konfigurácii musí platiteľ dane viesť samostatné záznamy o „DPH na vstupe“ pre transakcie, ktoré sú predmetom dane:

  • Zdaniteľné;
  • Nezdanené.

Daňovník nemôže viesť samostatné záznamy v súlade s článkom 170 ods. 8 ods. 5 článku 170 daňového poriadku Ruskej federácie v zdaňovacích období, v ktorej podiel celkových nákladov na výrobu tovarov (práce, služby), majetkových práv, ktorých predaj nepodlieha zdaneniu, nepresahuje 5 percent z celkových celkových nákladov na výrobu.

Dozorné orgány v rámci auditu na mieste, pri zistení skutočnosti, kedy je spoločnosť povinná DPH na vstupe viesť oddelené účtovníctvo, ale z nejakého dôvodu nevedie oddelené účtovníctvo, môže im byť odmietnuté prijať určitú časť dane na vstupe na odpočítanie.

Samostatné účtovanie sa vyžaduje aj pre vývozné dodávky s 0 % sadzbou DPH.

Na uľahčenie oddeleného účtovania vývojári pridali na účet 19 nový podúčet „Spôsob účtovania DPH“.

Umožňuje vykonávať oddelené účtovanie prijatých transakcií:

  • Počas celého mesiaca, bez čakania na koniec;
  • Transparentné;
  • To je jasné;
  • Jednoznačne.

Aby organizácia nebola vystavená sankciám a úrokom, je lepšie viesť samostatné účtovníctvo v databáze.

Účtovanie DPH v 1C 8.3 Účtovníctvo je založené na akumulačných registroch. a denníkové zápisy, samozrejme, zostávajú, ale hlavné informácie sú uložené v registroch. Skúsme pochopiť ich štruktúru – pozrime sa na celý proces účtovania krok za krokom.

Všeobecný zoznam platiteľov DPH získate kliknutím na tlačidlo v hlavnom menu „ “ - „ “ (obr. 1) (ak nemáte tlačidlo „Všetky funkcie“ dostupné, postupujte podľa).

Trochu o dizajne registrov.

Ako už názov napovedá, každý register je zodpovedný za konkrétnu sekciu. Teda podľa evidencie „DPH nákupu“ sa vygeneruje zostava „Kniha nákupov“ a podľa evidencie „DPH z tržieb“ zostava „Kniha tržieb“.

Štruktúra všetkých registrov je podobná a pripomína adresár knižnice. Hlavným účelom registrov je uchovávať a systematizovať informácie.

Každý z registrov je zoznam reťazcov (obr. 2). Všetky riadky toho istého registra majú rovnaký formát, teda rovnaké stĺpce. Počet a účel stĺpcov sa v rôznych registroch líši.

Obrázok 2 zobrazuje obsah registra „DPH nákupu“. Ak prehľad „Kniha nákupov“ zobrazuje údaje za jednu organizáciu, potom register „DPH nákupov“ obsahuje údaje za všetky organizácie naraz.

V každom sú stĺpce „Obdobie“ a „Registrátor“.

Každý riadok registra je spojený s dokumentom (ktorý je zobrazený v stĺpci „Registrár“). Samotný dokument môžete otvoriť dvojitým kliknutím. Pojem „zaúčtovanie dokumentu“ v 1C je spojený nielen s vytváraním transakcií, ale aj s vytvorením riadku v registri (jeden alebo niekoľko naraz). V slangu 1C sa hovorí: dokument „presunul“ register, „skontrolujte pohyb dokumentu“.

Kliknutím na tlačidlo „Viac“ (obr. 3) môžete obsah registra vytlačiť do súboru, vytlačiť, filtrovať informácie, meniť zloženie výstupných stĺpcov (údaje registra sa nemenia).

Príprava faktúry na vyjadrenie DPH

Údaje v registri môžete zmeniť z matričného dokumentu.

Pozrime sa, ako sa registre menia v závislosti od zaúčtovania dokumentov. Budeme vykonávať experimenty s registrom „predložená DPH“. Účtovné účty sú nastavené v .

Na obr. 4 príjmová faktúra. Skontrolujme zaúčtovania tohto dokladu (obr. 5).

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Vidíme dve záložky, z ktorých každá zodpovedá jednému registru. Prvá zobrazuje účtovné a daňové účtovné zápisy (vo všeobecnosti sa zápisy ukladajú aj v registri, ale ide o register iného formátu, o štruktúre a účele sa v tomto článku nehovorí).

Na druhej záložke (obr. 6) sú údaje z evidencie „DPH prezentované“. Tento register je jedným z 12 registrov, ktoré sa týkajú účtovného systému DPH. Všimnite si, že typ pohybu je „Príchod“.

Teraz . Na tento účel obsahuje príjmová faktúra nižšie (obr. 7) potrebné polia.

Vo vygenerovanej faktúre zaškrtnite políčko „Premietnuť odpočet DPH do nákupnej knihy...“ (obr. 8) a skontrolujte pohyby dokladu (obr. 9).

Hľadanie chýb v 1C pre daň z pridanej hodnoty

Faktúra „presunula“ 4 registre naraz (na obr. 9 vidíme 4 záložky). Jedným z týchto 4 registrov je už známy „DPH prezentovaný“. Ale na rozdiel od zápisu vykonaného v dokumente „Príjem (úkon, faktúra) 0000-000249 zo dňa 08.01.2016 18:00:00“ je typ pohybu v tomto prípade iný („náklad“).

Čo to znamená? Po prvé, dôležitý je celkový súčet všetkých podobných pohybov iné znamenie. Vyfiltrujme takéto pohyby v evidencii „predložená DPH“ pomocou stĺpca „Faktúra“ (obr. 10) a sčítajme stĺpec „Suma bez DPH“ s prihliadnutím na znamienko v stĺpci „Druh pohybu“. Upozorňujeme, že stĺpec „Faktúra“ označuje základný doklad.

V dôsledku toho dostaneme nulu. To sa rovná nulovému zostatku na účte 19 (pre túto protistranu a dohodu). Zdalo by sa, prečo duplikovať v registri to, čo možno vidieť v záznamoch?

Faktom je, že v živote existuje široká škála situácií. Napríklad zabudli zaregistrovať faktúru; potom nebude riadok s „výdavkom“, celková suma sa nebude rovnať 0 a program pri analýze zobrazí chybu pre túto protistranu a dohodu (obr. 11)

Záver – registre sú potrebné na operatívnu analýzu a reporting.

úpravy DPH

Iná situácia je, keď potrebujete zmeniť cenu už zakúpeného produktu. Predstavme sa (obr. 12). Predpokladajme, že cena za jednu položku „Nízkotučný tvaroh“ sa zmenila.

Súvisiace publikácie