Porez na dohodak u razvijenim zemljama. Porez na dohodak u SAD-u i Europi. Gdje je dobro živjeti kapitalu?

Tijekom protekle godine u Rusiji se žestoko raspravljalo o uvođenju progresivnog poreza na dohodak. Podsjetimo da danas postoji ravna ljestvica - svi plaćaju jedinstvenu stopu od 13%, bez obzira na visinu primljenog dohotka. Progresivna ljestvica omogućuje vam povećanje stope za one koji primaju višak profita. Ovo je pitanje prilično kontroverzno – većina provladinih dužnosnika je protiv takve “diskriminacije” bogatih, dok je javnost već “sazrela” i traži povećanje poreznog opterećenja za manjinu koja raspolaže ogromnim kapitalom.

U svakom slučaju, ovo akutno društveno pitanje ostaje tek u fazi rasprave. I dok se vlada i parlament i dalje svađaju na ovu temu, Careerist.ru odlučio je saznati kako ovaj porez plaćaju građani drugih zemalja svijeta. I bili smo prilično iznenađeni, jer u svijetu postoji mnogo modela koje bi ruski porezni sustav mogao uspješno posuditi. Štoviše, naći ćemo nešto čime ćemo i vas iznenaditi: ima ih, iskreno, poprilično sretne zemlje, čiji građani uopće ne plaćaju porez! Možda ćemo početi s njima.

Porezna oaza

Među najsretnijim zemljama koje su svoje građane oslobodile oporezivanja dohotka prvenstveno su resursima bogate zemlje poput Ujedinjenih Arapskih Emirata, Katara, Bahreina, Omana i Kuvajta. Često se misli da su od njih izuzeti i stanovnici Saudijske Arabije, što je pogrešno mišljenje. Porez je možda mali - samo 2,5% na bilo koju primljenu dobit - ali ipak postoji. Osim njih, status pravog “poreznog raja” traže kneževine Monako, Bahami i Bermuda. Tu sigurno postoje neka porezna izuzeća. Na primjer, na Bahamima i Bermudama građani moraju plaćati sami premije osiguranja, a u Monaku su porezi nametnuti francuskim građanima. Međutim, u opći postupak velika većina građana zapravo je oslobođena poreza. Ali nitko od njih nije imao sreće.

U mnogim zemljama gdje postoji progresivna porezna ljestvica građani s niskim primanjima također ne plaćaju porez na dohodak. Istina, u ovom slučaju bilo bi teško svrstati ih u "sretne" ljude. Takvima se, naime, smatraju Australci čiji je prihod manji od 4,6 tisuća dolara godišnje, Austrijanci s godišnjim prihodom ispod 12,5 tisuća dolara, Brazilci koji zarađuju manje od 5,3 tisuće dolara godišnje, Nijemci s prihodom manjim od 9 tisuća dolara i mnogi drugi. . Primjerice, Šveđani koji su godišnje zaradili manje od 2,2 tisuće dolara. Iznos je, iskreno govoreći, beznačajan za Švedsku, ali tko je zaradio manje ne plaća porez. Slična neoporeziva ograničenja definirana su u zemlji čudesa Singapuru. Koristi teritorijalni porezni sustav, ali općenito, svatko tko je zaradio manje od 16.000 USD godišnje ili ostvario prihod izvan Singapura oslobođen je poreza.

Slična shema djeluje u Velikoj Britaniji - Britanci također imaju minimalac koji ne podliježe porezu - to je 11 tisuća £. Zanimljivo je da se taj iznos ne oporezuje, čak i ako građanin zarađuje znatno više: s prihodom do 100 tisuća funti, neoporezivi iznos se odbija od porezne osnovice. Porez na dohodak plaća se samo na preostali iznos. Na primjer, ako ste zaradili 15 tisuća funti godišnje, porez će se platiti na samo 4 tisuće funti. Pritom su stope progresivnog poreza na dohodak vrlo značajne i iznose 20% za dohodak do 35 tisuća kuna, 40% za dohodak do 150 tisuća kuna, 45% za sve dohotke iznad navedene kvalifikacije.

Progresivni lideri

Valja napomenuti da su progresivne stope poreza na dohodak određene u mnogim razvijene zemlje kako Europe tako i Zapada u cjelini. Na primjer, SAD, gdje se porezne stope kreću između 10 i 39,6%, naravno, ovisno o ostvarenom prihodu. Nižu poreznu stopu plaćaju svi oni čiji godišnji prihod ne prelazi 9,2 tisuće dolara. Gornje granice su za čiste bogataše, čiji prihod prelazi 418 tisuća kuna godišnje. To su, inače, limiti za samce; bračni parovi plaćaju potpuno različite stope i limite. Osim toga, u SAD-u postoji mnogo razloga za porezne olakšice. To posebice uključuje uzdržavane članove obitelji, plaćanje obrazovanja (vašeg ili djetetovog), hipotekarnih zajmova ili plaćanja poreza na imovinu. Trik je u tome što su građani dužni istovremeno plaćati porez u savezni i državni proračun. Štoviše, američki porezni sustav toliko je složen da bi bio potreban cijeli članak da se opiše, pa ćemo ga opisati samo općenito.

Francuski porezni sustav nije ništa manje strog. Sami građani stalno se žale na goleme porezne namete, od kojih su mnogi čak uspjeli pobjeći iz zemlje (kao npr. Gerard Depardieu koji je dobio rusko državljanstvo). Tradicionalni porezni povrat podnijeli gotovo svi građani veljače, a obično označava apsolutno sve primitke. Skrivanje prihoda, poput prihoda od iznajmljivanja nekretnina ili prodaje automobila, najčešće otkriju poreznici, nakon čega građani moraju platiti ozbiljne kazne.

Kao iu Americi, porez na dohodak u Francuskoj ima neke specifičnosti, koje su u mnogočemu vrlo logične. Tako, porez na dohodak se ne naplaćuje određenom građaninu, već kućanstvu. Odnosno, porez se plaća na ukupan prihod obitelji. Štoviše, primjenjuju se posebni koeficijenti ovisno o broju članova obitelji. Dakle, za samce se primjenjuje koeficijent 1, za bračne parove, odnosno 2, ako imaju dijete, koeficijent će biti 2,5 itd. Tim se koeficijentom dijeli porezna osnovica kućanstva, nakon čega se obračunava porez. Ispada da što je više članova obitelji bez prihoda, primjerice djece, to će porezna osnovica biti manja, a samim time i plaćeni porezi. Osim toga, predviđene su porezne olakšice za filantrope i investitore, one koji plaćaju obrazovanje, imaju uzdržavane članove obitelji, sudjeluju u sustavima uštede energije itd.

Što se tiče progresivnih stopa: s godišnjim prihodom od 9,7 tisuća € ne plaća se porez; s prihodom do 26 tisuća € - 14%, do 71 tisuća € - 30%, do 153 tisuće € i više - 41%. Zanimljivo, za one koji imaju visoka primanja od 250, 500 i više tisuća € postoji i dodatni porez od 3-4%. Ranije je postojao i poseban porez za milijunaše, no oni su ga odlučili napustiti.

Što imamo?

Analiza zapadnog porezni sustavi omogućuje nam da izvučemo očit zaključak - nema ništa loše u progresivnom porezu na dohodak - većina razvijenih zemalja koristi upravo takvu shemu. Što imamo? Za postsovjetske zemlje tipičnija je ravna porezna ljestvica. U Rusiji, na primjer, svi daju 13% svoje plaće. Bjelorusi plaćaju isti iznos. U Litvi, primjerice, već plaćaju 15%, u Ukrajini 18%, u Estoniji 21%, au Latviji je još uvijek 23%. U nekim zemljama, posebno u Rusiji su već pokušali uvesti progresivni porez na dohodak – bio je na snazi ​​do 2001. godine. Ali društvo, kako objašnjavaju dužnosnici, nije bilo spremno. Krupni kapital, ne želeći plaćati više od ionako siromašnog stanovništva, jednostavno je počeo masovno odlaziti u sjenu. Nitko ne objašnjava što su u to vrijeme radili poreznici.

U svakom slučaju, porez je ukinut, svi su počeli plaćati istu stopu, a kapital je postupno počeo izlaziti iz sjene. Međutim, u posljednjih godina, u pozadini ogromnog jaza u prihodima između glavnog dijela stanovništva i „vrha“, povezane klasne nejednakosti, iznenadne ekonomske krize i proračunskog deficita u zemlji, ponovno je postalo aktualno pitanje progresivnog oporezivanja. O tome su ponovno počeli govoriti ne samo društveni aktivisti, nego i zastupnici, pa čak i pojedini državni dužnosnici. U Vladi su, primjerice, svi sigurni da je to potpuna besmislica. Kažu da imamo 15 milijuna ljudi koji ne plaćaju poreze na plaće i bolje se baviti njima nego... nedostajuća sredstva dobivati ​​iz velikih kapitala. No, logika dužnosnika je jasna - oni i njihova svita morat će platiti više...

Saborski zastupnici, naprotiv, inzistiraju na takvim inovacijama. Na primjer, nedavno predstavnici Komunističke partije Ruske Federacije. Prema njihovim prijedlozima, građani bi se, ovisno o visini primanja, trebali podijeliti u 4 kategorije. Od najsiromašnijih se traži samo 5%, dok se od građana koji primaju višak prihoda traži 1,6 milijuna + 25% dohotka, preko 10 milijuna rubalja. U usporedbi s nekim poreznim stopama zapadne zemlje Pristup je, inače, vrlo liberalan. Takve mjere, prema autorima, omogućile bi, na račun ograničenog broja ljudi - samo oko 35 tisuća Rusa, povećati naplatu poreza na osobni dohodak za 1,25 trilijuna rubalja! To je unatoč činjenici da je danas ukupna stopa naplate samo 3 trilijuna rubalja. Ali dužnosnici su, kako vidimo, protiv toga. Što reći, društvo opet nije spremno, zar ne?!

Kao što stara poslovica kaže, samo su dvije stvari u životu sigurne: smrt i porez. Porezi mogu biti teret građanima, ali mogu biti i korisni iz više razloga. Koriste se za financiranje obrazovnih, tehnoloških, infrastrukturnih, vojnih i medicinskih programa. Porezi osiguravaju sredstva koja su zemlji potrebna za preživljavanje, stoga su nužno zlo.

Ovo je prvih 10 zemalja s najvećim porezima na svijetu, prema TheGlobalEconomy.com. Prilikom sastavljanja liste u obzir je uzeta stopa poreza na dohodak (NDFL).

10. Slovenija

Prihod pojedinaca u Sloveniji se oporezuju po progresivnoj stopi od 16%; 27%, 34%, 39%, 50%, što raste s plaćom. Oni čiji godišnji prihodi premašuju 70.907 eura polovicu svojih prihoda doniraju u slovensku blagajnu.

Zanimljivo je da porez za pojedince ne plaća samo poslodavac, kao što je uobičajeno u Rusiji, već i sami zaposlenici.

Strani državljanin koji ima boravišnu dozvolu u Sloveniji mora platiti porez na osobni dohodak ako u zemlji boravi duže od 183 dana unutar 12 mjeseci.

9. Izrael

Obećana zemlja ima pošten, progresivan porezni sustav. To znači da oni s većim prihodima plaćaju više poreza od onih s nižim prihodima.

Minimalni porez na dohodak od 10% uzima se na iznos ispod 6.240 NIS ili 1.770 USD. A maksimum je 50%, od iznosa iznad 53.490 šekela ili 15.300 dolara.

Izraelci počinju plaćati porez na osobni dohodak sa 16 godina, i to na sve prihode, čak i one ostvarene na arapskim teritorijima zemlje.

8. Belgija

Belgija, poput mnogih zemalja s najvišim porezima na dohodak, ima progresivni porez. Za bogate ljude postotak poreza na osobni dohodak doseže 50%.

Dohodak od imovine, zaposlenja, ulaganja i drugih izvora također se oporezuje u Belgiji. Osim toga, zaposleni plaćaju porez na socijalno osiguranje od 13,07% svog dohotka. Stoga se Belgija teško može nazvati poreznom oazom.

7. Nizozemska

U jednoj od njih, svi prihodi pojedinaca klasificirani su u jednu od tri kategorije:

1. plaće, naknade, mirovine i prihodi od vlasništva imovine;
2. prihodi od dividendi i kapitalnih dobitaka;
3. prihod od štednje i ulaganja.

Dohodak rezidenata Nizozemske oporezuje se po progresivnim stopama. Minimalni porez na osobni dohodak (8,9%) predviđen je za građane koji primaju manje od 19.982 eura godišnje.

6. Aruba

Malo je vjerojatno da ste čuli mnogo o Arubi u vijestima. Ova mala otočna država smještena na Karibima poznata je uglavnom po svojim festivalima, odličnim uvjetima za surfanje i nekim od najviših poreza na svijetu.

U Arubi se porez na osobni dohodak obračunava na razne izvore prihoda, kao što su plaće, mirovine, kamate i dividende. U 2005. dosegnuo je rekordnu razinu od 60,10%.

Maksimalna stopa od 52,00% postiže se s prihodom od 141.783 arubanskih florina (78,33 USD).

5. Finska

Zemlja tisuću jezera ima progresivnu poreznu stopu. Pojedinci također plaćaju doprinose za socijalno osiguranje i porez na javno emitiranje.

U Finskoj se naplaćuje porez na dohodak plaće, mirovine i socijalne naknade, kao i prihod od ulaganja. Štoviše, dobiveni prihod podliježe ne samo državnim porezima, već i općinskim i crkvenim porezima. Potonji uzima oko 2%; država ga troši na financiranje vjerske zajednice kojoj se porezni obveznik identificira.

4. Austrija

Austrijsko oporezivanje temelji se na europskom konceptu koji predviđa velike doprinose proračunu. Štoviše, najveći dio tereta pada na pojedince, dok poduzeća i tvrtke plaćaju poreze po smanjenim stopama. Austrijanci plaćaju progresivni porez koji doseže i do 55%.

Bijeli ovratnici izdvajaju 18,07% svojih prihoda za socijalno osiguranje, a plavi ovratnici 18,2%, uz gornju granicu od 4530 eura.

Austrija daje automatske porezne olakšice na temelju broja ljudi u kućanstvu koji zarađuju prihod, kao i kredite za djecu i putovanje na posao. Neki troškovi vezani uz posao i brigu o djeci su odbijeni od poreza.

3. Japan

Moderni samuraji državi plaćaju porez na dohodak po progresivnoj poreznoj ljestvici koja počinje od 10% do 50%. Ali stvar nije ograničena samo na njih. Postoje i porezi na dohodak prefektura, kao i lokalni porezi na dohodak.

Međutim, Japanci se ne žale, smatrajući potrebu da dio svog teško zarađenog jena daju ne samo kao izvor popunjavanja proračuna zemlje, već i kao svoj osobni doprinos gospodarskom i društveni razvoj Japan.

2. Danska

Maksimalni porez na osobni dohodak u Danskoj je 56%, a prosječni Danac plaća 45%. Sastoji se od nekoliko obaveznih priloga:

• prikupljanje u centrima za zapošljavanje;
• općinski porezi;
• regionalni porezi;
• državna pristojba.

Postoji i dobrovoljni crkveni porez u rasponu od 0,43% do 1,40%.

No, cijeli taj ogroman popis poreza kompenziraju visoke plaće. A da Danci mirno spavaju nakon plaćanja poreza svjedoči i činjenica da je Danska dio.

1. Švedska

U Švedskoj se porez sastoji od lokalnih (općinskih) poreza i državnog poreza. I ako ruske vlasti nastoje nametnuti porez čak i samozaposlenim građanima s malim prihodom, onda se u Švedskoj državni porez naplaćuje pojedincima samo ako zarađuju više od 490.700 kruna. Oni koji zarađuju manje plaćaju samo općinski porez.

Stopa poreza na dohodak za Šveđane raste ovisno o zarađenom iznosu i doseže impresivnu brojku od 57%. Ako švedski državljanin prima dividende, one se također oporezuju po stopi od 10%.

Unatoč činjenici da Švedska ima najveći porez na dohodak na svijetu, stanovnici te zemlje s poštovanjem se odnose prema poreznoj službi. U istraživanju iz 2016. rangiran je kao 5. najpopularniji od 30 glavnih vladinih odjela.

Zanimljivo je da nije uvrštena niti jedna od država koje su bile u prvih deset.

Mjesto	Zemlja	Stopa poreza na dohodak, %
1	Švedska	57
2	Danska	56
3	Japan	56
4	Austrija	55
5	Finska	54
6	Aruba	52
7	Nizozemska	52
8	Belgija	50
9	Izrael	50
10	Slovenija	50
11	Irska	48
12	Portugal	48
13	Island	46
14	Luksemburg	46
15	Australija	45
16	Kina	45
17	Francuska	45
18	Njemačka	45
19	Grčka	45
20	Južna Afrika	45
21	Španjolska	45
22	Ujedinjeno Kraljevstvo	45
23	Zimbabve	45
24	Italija	43
25	Papua N.G.	42
26	Južna Korea	42
27	Barbados	40
28	DR Kongo	40
29	Mauritanija	40
30	Senegal	40
31	Švicarska	40
32	Tajvan	40
33	Kolumbija	39
34	Maroko	38
35	Norveška	38
36	Surinam	38
37	Zambija	38
38	Namibija	37
39	SAD	37
40	Armenija	36
41	Hrvatska	36
42	Indija	36
43	Urugvaj	36
44	Alžir	35
45	Argentina	35
46	Čile	35
47	Cipar	35
48	Dominika	35
49	Ekvador	35
50	Etiopija	35
51	Malta	35
52	Meksiko	35
53	Filipini	35
54	Tajland	35
55	Tunis	35
56	Turska	35
57	Vijetnam	35
58	Venezuela	34
59	Kanada	33
60	Novi Zeland	33
61	Portoriko	33
62	Swaziland	33
63	Mozambik	32
64	Poljska	32
65	Latvija	31
66	Bangladeš	30
67	El Salvador	30
68	Gana	30
69	Indonezija	30
70	Jamajka	30
71	Jordan	30
72	Kenija	30
73	Malavi	30
74	Nikaragva	30
75	Peru	30
76	R. Kongo	30
77	Sveta Lucija	30
78	Sveti Vincent i Grenadini	30
79	Tanzanija	30
80	Uganda	30
81	Brazil	28
82	Grenada	28
83	Malezija	28
84	Bocvana	25
85	Burma	25
86	Dominikanska Republika	25
87	Gibraltar	25
88	Honduras	25
89	Panama	25
90	Slovačka	25
91	Trinidad i Tobago	25
92	Nigerija	24
93	Šri Lanka	24
94	Albanija	23
95	Egipat	23
96	Češka Republika.	22
97	Singapur	22
98	Sirija	22
99	Afganistan	20
100	Kambodža	20
101	Estonija	20
102	Fidži	20
103	Gruzija	20
104	Libanon	20
105	Litva	20
106	Pakistan	20
107	Ukrajina	18
108	Angola	17
109	Kostarika	15
110	Hong Kong	15
111	Mađarska	15
112	Irak	15
113	Mauricijus	15
114	Sijera Leone	15
115	Sudan	15
116	Jemen	15
117	Bjelorusija	13
118	Rusija	13
119	Macao	12
120	Moldavija	12
121	Bosna i Hercegovina	10
122	Bugarska	10
123	Kazahstan	10
124	Makedonija	10
125	Mongolija	10
126	Rumunjska	10
127	Srbija	10
128	Crne Gore	9
129	Gvatemala	7
130	Mrav. & Barb.	0
131	Bahami	0
132	Bahrein	0
133	Bermuda	0
134	Brunej	0
135	Kuvajt	0
136	Oman	0
137	Katar	0
138	Saudijska Arabija	0
139	UAE	0

Dok se u Vladi raspravljaju treba li ili ne uvesti progresivnu ljestvicu poreza na dohodak, hoće li od nje osloboditi građane s niskim primanjima, AiF.ru je doznao kako se taj porez obračunava u svijetu.

Tko ne plaća?

Postoje sretnici na svijetu koji uopće ne plaćaju porez na dohodak.

U Rusiji i nizu drugih zemalja istočne Europe- paušalna porezna ljestvica. Odnosno, stopa je ista za osobu s bilo kojim iznosom prihoda. Kod nas je 13%, isto u Bjelorusiji, u Litvi - 15%, u Ukrajini - 18%. Najmanji je u Kazahstanu - 10%. Ali u većini zemalja postoji progresivni porez na dohodak: što je veća zarada, to je viša stopa.

Prvu plaćaju ljudi čiji prihod ne prelazi 9235 dolara godišnje (769 dolara mjesečno). Drugi je za ljude s prihodom od 418,4 tisuća dolara godišnje (34,5 tisuća dolara mjesečno). Ovo su ograničenja za samce. Ako se porez obračunava za bračni par, granice dohotka su drugačije. Odbici se mogu uzeti ako plaćate svoje ili djetetovo obrazovanje, posjedujete dom i plaćate porez na imovinu ili kamate na hipoteku banci.

Posebnost američkog poreza je da se plaća federaciji i državi

Savezni porez obvezan je za sve, ali neke su države ukinule porez na osobni dohodak. Ali to ne znači da je tamo život jeftiniji. Obično se nedostatak poreza na dohodak nadoknađuje drugim visokim obveznim plaćanjima.

Posebnost britanskog poreza na dohodak je da postoji iznos na koji se ne plaća porez na dohodak

U 2017. godini za osobe mlađe od 65 godina s godišnjim prihodom do 100 tisuća funti sterlinga - 11 tisuća funti sterlinga. Odnosno, ovaj iznos morate oduzeti od svog godišnjeg prihoda, ostatak će biti oporeziva osnovica. Stope su sljedeće: za prihod do 33,5 tisuća funti sterlinga - 20%, za prihod do 150 tisuća funti sterlinga - 40%, za prihod iznad 150 tisuća funti sterlinga - 45%.

Bježi od poreza

Francuska se smatra zemljom s jednim od najstrožih poreznih sustava. Sami Francuzi stalno se žale na visinu svojih poreza, a neki od njih čak bježe u druge zemlje i tamo plaćaju porez. Francuzi obično ispunjavaju svoju izjavu o dohotku u veljači i šalju je lokalnom poreznom uredu poštom. Moraju biti naznačene apsolutno sve vrste prihoda: plaće, beneficije, dobit od iznajmljivanja stanova itd. Sve mora biti naznačeno što iskrenije, jer će poreznici ipak pronaći neobračunate prihode i izreći pozamašnu kaznu za netočne podatke.

Glavna značajka poreza na dohodak u Francuskoj je da ga ne obračunava određena osoba, već kućanstvo, odnosno obitelj

Samci se smatraju jednočlanom obitelji. A za izračun poreza za njih primjenjuje se koeficijent 1. Ako u obitelji postoje muž i žena, tada će koeficijent biti 2. Supružnici s jednim djetetom - koeficijent 2,5 itd. Ukupan iznos prihoda je. dijele s tim koeficijentom i od toga obračunavaju porez po stopi.

Odnosno, u Francuskoj je vrlo neisplativo biti samac i bez djece. Porezi će biti što veći

Što je više djece u obitelji, to je manji porez. Ovo je oblik potpore plodnosti.

Osim toga, veličina porezne osnovice i visina poreza mogu se smanjiti na druge načine. Na primjer, odbici se mogu dobiti ako dajete dobrotvorne priloge ili ulažete u srednja i mala poduzeća, plaćate obrazovanje djece u vrtićima i školama, podržavate nesposobne rođake, trošite na kupnju štednih uređaja u kući itd. Što se tiče stopa, godišnji prihod kućanstva do 9710 eura (ili 809 eura mjesečno) oslobođeni su poreza.

Kućanstva s prihodom do 26 tisuća eura godišnje (2234 eura mjesečno) plaćaju poreznu stopu od 14%, do 71898 eura - 30%, do 152898 eura - 41%, preko 152260 -41%. Osim toga, prihod bogatih Francuza podliježe dodatnom porezu. Od 250 do 500 tisuća eura - 3%, od 500 tisuća eura - 4%. Ukinut je famozni porez na milijunaše po kojem je država uzimala 75 posto prihoda onima koji imaju prihod veći od milijun eura.

Za zemlje s progresivnom poreznom ljestvicom korištena je maksimalna porezna stopa. Progresivna porezna ljestvica, koja predviđa povećanje uplata s povećanjem dohotka, sa stajališta socijalne pravde ima pravo na život, jer sprječava raslojavanje društva. Na drugoj strani, visoka razina porezne stope za visoko plaćene zaposlenike dovode ili do njihove migracije u zemlje s nižim porezima, ili do utaje poreza - "sive" i "crne" sheme plaća.

Najveća stopa poreza na dohodak zabilježena je u socijalno orijentiranoj Švedskoj - 56,4%, koja je zauzela prvo mjesto na ljestvici. Na mnogo načina, ova stopa posljednjih godina dovela je do odljeva iz zemlje nekih profesija koje su tražene na tržištu s visokim plaćama. Drugo mjesto na ljestvici zauzima Belgija, gdje je maksimalna stopa poreza na dohodak 53,7%, treća je Nizozemska (52,0%), a slijede Danska i Austrija sa stopama poreza od 51,5% i 50,0% (isto u Ujedinjeno Kraljevstvo). Rusija se sa svojom jedinstvenom poreznom ljestvicom i stopom od 13% nalazi na skromnom 34. mjestu od 37 rangiranih pozicija (4. mjesto od dna ljestvice). Porez na dohodak niži je od naše zemlje samo u Bjelorusiji (12,0%), Bugarskoj i Kazahstanu (po 10,0%).

Ukupno porezno opterećenje plaća građana, koje se može definirati kao zbroj uplaćenih poreza na dohodak i uplaćenih premija osiguranja, uvelike se razlikuje u različitim zemljama. U Rusiji su premije osiguranja od 2011. iznosile 34% obračunate plaće (do 2010. to je bio jedinstveni socijalni porez). S 50 tisuća rubalja plaćenih osobno zaposleniku. službene plaće, ukupni porezi zaposlenika bit će 7,47 tisuća (porez na dohodak), plus 19,5 tisuća rubalja. premije osiguranja koje plaća poslodavac. Ukupno, uz neto plaću od 50 tisuća rubalja, ukupni trošak plaćanja jednog zaposlenika bit će 77 tisuća rubalja. Porezno opterećenje plaća iznosi 27 tisuća rubalja. (socijalno osiguranje i porez na dohodak) ili 35,1% ukupnih troškova rada. Tih 35,1% je porezna razina (maksimalna, isključujući moguće porezne odbitke itd.) koja se mora platiti na plaće u Rusiji. Na godišnjoj razini, za visoko plaćene kategorije građana ova je razina nešto niža, budući da iznosi isplata i drugih naknada u korist pojedinca prelaze 463 tisuće rubalja. kumulativno od početka obračunskog razdoblja premije osiguranja se ne obračunavaju. Naravno, u biti, porez na dohodak i premije osiguranja dva su različita poreza - prvi plaćaju zaposlenici, a poduzeće djeluje kao porezni agent, a drugi plaća poduzeće. No zapravo, da bi isplatila plaće zaposlenicima, tvrtka mora uključiti porez na dohodak u troškove.

Stručnjaci RIA-Analitike RIA Novosti rangirali su europske zemlje prema ukupnom poreznom opterećenju dohotka građana, na temelju podataka Eurostata objavljenih u lipnju 2011. o razini poreznog opterećenja dohotka od rada građana EU (omjer dohotka porezi i socijalna davanja uplaćeni na poreznu osnovicu na temelju rezultata 2009. godine). Zapravo, ove brojke su stvarni “porez” na plaće građana, uzimajući u obzir različite vrste poreza i doprinosa na različite zemlje. Također nam omogućuje da uzmemo u obzir faktor progresivne ljestvice, odnosno činjenicu da ne plaćaju svi maksimalnu stopu, pa je konačni “porez na plaću” u nekim zemljama znatno niži od poreza na dohodak.

Italija je po tom pokazatelju prva u Europi s udjelom poreza i socijalnih davanja u fondu plaća od 42,6%. Belgija je na drugom mjestu s poreznim opterećenjem od 41,5%. U prvih pet još su Francuska (41,5%), Mađarska (41,1%) i Finska (40,4%). Prosjek za Europu je 32,3%; porezno opterećenje veće je u 16 zemalja na ljestvici. Po opterećenju u vidu poreza i obveznih doprinosa na plaće Rusija je u sredini ljestvice uz Nizozemsku i Dansku.

Najnižu razinu opterećenja među zemljama za koje je izračunat pokazatelj imali su Malta (20,2%), Portugal (23,1%), Rumunjska (24,3%), Velika Britanija (23,1%) i Bugarska (25,5%). Što se tiče poreza i doprinosa u razne fondove, poslodavcima je u tim zemljama najlakše raditi.

Porez na dohodak u SAD-u i drugim zemljama svijeta zanima ne samo stručnjake, već i čitatelje. Mnogi od njih imaju pitanja o razlikama između poreznih sustava i plaćanja, uključujući porez na dohodak u Sjedinjenim Državama. Pogledajmo te značajke u ovom članku.

Porez na dohodak u SAD-u 2017.-2019

Porez na dohodak se u Sjedinjenim Državama prikuplja od 1913. godine. Američki porezni zakon isprva je teško razumjeti. Zakon o unutarnjim prihodima, usvojen 1954., njegova je osnova. Promjene koda formalizirane su u novim odjeljcima. Odluke Ministarstva financija SAD-a propisi su za Poreznu upravu (IRS) koja se bavi poreznim obveznicima.

Svi rezidenti SAD-a moraju platiti porez na dohodak u Sjedinjenim Državama, bez obzira na to gdje žive ili u kojoj zemlji primaju svoj prihod. Pri izračunu porezne osnovice uzeti u obzir različite vrste odbici.

Nakon popunjavanja porezne prijave isplaćuje se na 3 adrese:

• na federalnu razinu;
• izravno u državu u kojoj deklarant boravi;
• grada ili županije (lokalni porezi).

Treba napomenuti da su porezne stope na svakoj razini različite, a možda ih čak i nema.

Federalne porezne stope kreću se od 10% do 39,6% i temelje se na razini prihoda. Ovisno o tome tko podnosi prijavu (samac ili bračni par), neoporeziva osnovica iznosi 9.075-18.150 američkih dolara. Za prihod veći od 406.751 dolara, porezna stopa je 39,6%.

Ovisno o državi, porezna stopa može varirati od 0 do 13%, mijenjajući se iz godine u godinu i prema gore i prema gore. Istodobno se može promijeniti i broj država u kojima nema poreza.

Porez na dohodak u Francuskoj 2017.-2019

U Francuskoj porez na dohodak obračunava porezna uprava. Svi francuski prihodi podijeljeni su u 8 kategorija. Svaki od njih ima vlastitu metodu izračuna, uzimajući u obzir primjenjive beneficije i odbitke. Porez se obračunava po progresivnoj ljestvici. Ova se ljestvica ažurira svake godine. Posebnost obračuna poreza na dohodak je u tome što se obračunava po obitelji.

Porez na dohodak u Francuskoj se oporezuje na dohodak po progresivnoj skali (od 5,5 do 75%). Neoporezivi minimum je 6.011 eura godišnje. Maksimalna stopa od 75% primjenjuje se na obiteljski prihod od 1.000.000 eura.

Porez na dohodak u Švedskoj

U Švedskoj vlada i općine primaju porez na dohodak. Poreznim obveznicima dodjeljuje se matični broj i račun za prijenos poreza. Rezidenti su obvezni plaćati porez na sve izvore prihoda: od poslovanja, kapitala, plaća. Primljeni prihod umanjuje se za zakonom dopuštene odbitke.

Porez se obračunava po progresivnoj ljestvici, ukupna maksimalna porezna stopa iznosi 56,9%. Uzima se od prihoda iznad 476.700 SEK. U sustavu PUMA pohranjuju se porezni podaci 3 godine.

Porez na dohodak u Norveškoj

U Norveškoj se službeno objavljuju podaci o poreznim obveznicima i porezima. Rezidenti su obvezni plaćati nacionalne i lokalne poreze na sav prihod ostvaren unutar i izvan zemlje. Supružnici obračunavaju i plaćaju porez odvojeno. Porez na dohodak na godišnju plaću obračunava se po stopi od 9,5% za dohodak između 220.501 i 248.500 NOK. Ako se taj iznos prekorači, porez se obračunava po progresivnoj ljestvici, a njegova vrijednost može doseći 39%.

Porez na dohodak u Kanadi

U Kanadi se porez na dohodak procjenjuje na pojedince i korporacije. Savezna porezna ljestvica za pojedince je od 15 do 29%, regionalna - 5-21%. Maksimalna porezna stopa je 50%. Primjenjuje se od iznosa od 136.270 kanadskih dolara.

Porez na dohodak u Španjolskoj

Povrat poreza na dohodak španjolskog rezidenta uključuje sav prihod ostvaren u cijelom svijetu. Njegov status je određen za cijelu porezno razdoblje bez obzira na mjesto stanovanja. Porez se obračunava po stopi od 24 do 52%. Za prihod od 300.000 € primjenjuje se stopa od 52%.

Porez na dohodak u Velikoj Britaniji

U Velikoj Britaniji se do 1973. godine koristio redovni sustav oporezivanja. Redovni oblik podrazumijeva naplatu poreza od svakog izvora prihoda, globalni oblik - od ukupnog iznosa prihoda.

Ulaskom u EU Velika Britanija je prešla na globalni sustav, ali su ostale sheme pri obračunu poreza, uzimajući u obzir popuste i odbitke. Nakon toga se svi podaci sumiraju i dobiva se porezna osnovica.

Porezno razdoblje u Ujedinjenom Kraljevstvu počinje 6. travnja tekuće godine i traje do 5. travnja sljedeće godine. Neoporezivi minimum za godinu je £2,790. Porezne stope su 20, 40 i 45%. Najviša stopa odnosi se na prihod iznad £150,000.

Porez na dohodak u Engleskoj

Najveći dio Velike Britanije je Engleska. Stoga su stope poreza na dohodak ovdje identične. Porez se plaća 4 puta tijekom porezne godine. Nakon 6. travnja obračunava se ukupan iznos poreza na dohodak. Da bi se dobio porez koji se plaća, porezne olakšice moraju biti isključene iz dohotka. Svaki stanovnik ima svoj neoporezivi minimum koji se može mijenjati tijekom života.

Porez na dohodak u europskim zemljama

Popis europskih zemalja uključuje 44 države. Njihovo zakonodavstvo o porezu na dohodak je raznoliko. O nekim od tih zemalja već je bilo riječi u ovom članku. Primjenjuju se najviše stope poreza na dohodak:

• Švedska - do 57%,
• Danska - do 55,6%,
• Belgija - do 50%,
• Portugal - do 48%,
• Španjolska - do 45%.

Minimalni porez na dohodak u Europi

U Europi također postoje zemlje s minimalnom stopom poreza na dohodak:

• Kazahstan i Bugarska - 10%,
• Bjelorusija - 13%,
• Rusija - 13%,
• Litva i Mađarska - 15%,
• Rumunjska - 16%.

Pročitajte kako se porezne stope razlikuju za rezidente i nerezidente u Rusiji.

Porez na dohodak u Južnoj Americi

Pogledajmo parametre poreza na dohodak ovog kontinenta na primjeru Brazila i Čilea.

Brazil također koristi progresivnu ljestvicu za izračun poreza na dohodak. Dohodak do 15.084 BRL se ne oporezuje. Za dohodak do 30.144 BRL, porezna stopa je 15% iznad ovog iznosa, porezna stopa se povećava na 27,5%.

U Čileu se porez na dohodak obračunava po stopama u rasponu od 5 do 40%. Računaju se svi prihodi rezidenata bez obzira na to gdje su primljeni. Za izračun poreza mjesečno se utvrđuje iznos neoporezivog dohotka i gradacija iznosa od kojih će se primijeniti jedna ili druga stopa.

Porez na dobit poduzeća u Kazahstanu

Obveznici poreza na dobit (PDP) su pravne osobe. Predmet PDV-a je oporezivi dohodak od prodaje proizvoda, iznajmljivanja nekretnina i druge vrste dohotka. Prihodi se usklađuju s iznosom izdataka koji su dokumentima potvrđeni. Porezne stope kreću se od 10 do 20% ovisno o profilu pravne osobe i zahtjevima Poreznog zakona.

Porez na dohodak fizičkih osoba (IIT) nametnut je pojedincima. Stope IIT-a kreću se od 5 do 10%. Dohodak od rada podliježe stopi od 10%, primljene dividende - 5%. Prije primjene poreza dohodak se umanjuje za iznos poreznih odbitaka.

Porez na dohodak u drugim zemljama svijeta

Porez na dohodak u drugim zemljama naplaćuje se po različitim stopama, na primjer:

• Argentina - 9-35%,
• Egipat - 10-25%,
• Izrael - 10-50%,
• Indija - 10-40%,
• Kina - 5-45%.

Zemlje koje nemaju porez na dohodak su: Andora, Bahami, Bahrein, Kuvajt, Monako, Oman, Katar, Somalija, UAE, Urugvaj.